Obsah
- 1.Definované penzijné plány
- 2. Limity dôchodkových účtov
- 3. Prevody na Rothove IRA
- 4. Kredit trvalého sporiteľa
- 5. Vrátenie daní uložené IRA
- 6. Pomoc vojenským záložníkom
- 7. Prekročenie zdedených \ aktív
- 8. Distribúcia charitatívnych organizácií IRA
- 9. Hybridný plán malých zamestnávateľov
- 10. Investičné poradenstvo
- Niekoľko ďalších výhod zákona
Čo je obsiahnuté v 394-stranovom zákone o ochrane dôchodkov z roku 2006 (PPA), ktorý vtedajší prezident George W. Bush nazval „najrozsiahlejšou reformou amerických dôchodkových zákonov za posledných 30 rokov?“ Zákonodarcovia navrhli tento zákon, aby sa zaistilo, že pracovníci dostanú dôchodky, ktorým boli prisľúbené, a na zlepšenie možností pracovníkov na financovanie ich vlastného dôchodku. A stále to robí.
Zákon z roku 2006 sa rozšíril o ochranu poskytovanú zákonom o bezpečnosti príjmu v dôchodku z roku 1974 (ERISA), ktorý vyžaduje plány na informovanie svojich účastníkov a sťažuje zlým účastníkom využívanie ľudí, ktorí sa snažia sporiť na dôchodok alebo zarobiť dôchodok.
Tu sú niektoré z kľúčových ustanovení PPA a ako môžu pomôcť chrániť váš dôchodok.
Kľúčové jedlá
- Zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 posilnil ochranu pracovníkov, ktorí dlhujú dôchodkové dávky. Výrazne sa zvýšili sumy, ktoré môžu pracovníci prispievať na dôchodkové plány. Umožnilo sa priamo previesť aktíva v hodnote 401 (k), 403 (b) a 457 na Roth Aktíva IRA.Založila alebo získala trvalé výhody pre pracovníkov s nízkymi príjmami, vojenských záložníkov v aktívnej službe, dedičov dôchodkového plánu, darcov pre charity, tých, ktorí pracujú pre malých zamestnávateľov a ďalšie.
1. Vylepšené financovanie dôchodkových plánov s definovanými dávkami
PPA vytvorila nové štandardy minimálneho financovania s cieľom zabezpečiť, aby zamestnávatelia mohli splniť svoje sľuby týkajúce sa dôchodkov pre pracovníkov bez toho, aby zaťažili systém dôchodkového poistenia.
Tento systém, ktorý zahŕňa vládnu spoločnosť s názvom Dôchodková poisťovňa (PBGC), by mohol vyzvať daňovníkov, aby pomohli dôchodcom, ak je systém nedostatočne financovaný - čo bol na konci fiškálneho roka 2018. Zamestnávatelia, ktorí poskytujú dôchodky, musia platiť PBGC poistné.
PPA zmenila zákon tak, že spoločnosti, ktoré nedostatočne financujú alebo vyplácajú dôchodky, musia platiť viac do poisťovacieho fondu. Takisto sa od spoločností vyžaduje, aby presnejšie merali svoje dôchodkové povinnosti a aby im umožnili lepšie prispievať k ich dôchodkovým plánom v správnom čase, aby vytvorili vankúš na chudobný čas.
2. Zvýšené limity príspevkov pre dôchodkové účty
Je to preto, že zákon o hospodárskom raste a vyrovnaní daní z roku 2001 (EGTRRA), podpísaný 7. júna 2001 do zákona, vytvoril niektoré komplexné zmeny pravidiel dôchodkového plánu, vrátane zvýšenia limitov príspevkov pre plány zamestnávateľov a IRA.
Tieto zmeny mali podľa plánu zmiznúť v roku 2011, ale zákon o ochrane dôchodkov ich urobil trvalými.
Odtiaľto rýchlo narástli limity príspevkov IRA. Pre daňový rok 2019 a 2020 je limit 6 000 dolárov. Pre ľudí vo veku 50 a viac rokov je povolený ďalší príspevok. To je stanovené na 1 000 dolárov za daňové roky 2019 a 2020.
Rýchlo sa zvýšili aj limity príspevkov pre iné typy dôchodkových plánov. Pre plány 401 (k), 403 (b) a 457 (b) je prípustný limit odloženého príspevku pre daňový rok 2019 18 500 dolárov a pre daňový rok 2020 19 000 dolárov.
S PPA účastníci vo veku 50 a viac rokov tiež získali schopnosť prispievať na dobeh. Pre 401 (k) s sa začalo v roku 2002 na 1 000 dolárov. V rokoch 2019 a 2020 je maximálny príspevok na dobehnutie 401 (k) 6 000 dolárov.
$ 6, 000
Ročný limit príspevku IRA v roku 2020 s ďalšími príspevkami na dobitie 1 000 dolárov pre ľudí vo veku 50 a viac rokov
3. Priame prevody z kvalifikovaných plánov na Roth IRA
PPA je dôvod, prečo si môžete vziať aktíva z vašich plánov 401 (k), 457 (b) a 403 (b) a priamo ich previesť na Roth IRA. Predtým ste museli najskôr urobiť prechodný krok, keď vložíte svoje aktíva do tradičnej IRA.
PPA tiež uľahčila presun vašich dôchodkových úspor pri zmene zamestnania.
4. Kredit trvalého sporiteľa na pomoc pracovníkom s nízkymi príjmami
Ak nebude veľa zarábať, môže byť náročné vyčleniť peniaze na dôchodok. Úspory sporiteľa však môžu uľahčiť. Poskytuje oprávneným osobám s nízkym a stredným príjmom daňový úver vo výške až 1 000 dolárov (2 000 dolárov, ak sa manželia podávajú spoločne) ako stimul na prispievanie do dôchodkových programov sponzorovaných zamestnávateľom, IRA a účtov ABLE. Spoločnosť EGTRRA uznala sporenie sporiteľa ako dočasné opatrenie a PPA ho urobil trvalým.
Na získanie maximálneho kreditu nemôžu mať jednotliví tvorcovia v roku 2020 upravený hrubý príjem (AGI) vyšší ako 19 500 dolárov. Spoločne podané manželské páry nemôžu mať v roku 2020 AGI vyššiu ako 39 000 dolárov, aby získali maximálny kredit.
Úverové fázy sa zvyšujú, keď sa zvyšuje váš príjem. Jednotní daňoví poplatníci za to nebudú oprávnení, keď ich AGI presiahne 32 500 dolárov. Limit pre vydatých daňovníkov je 65 000 dolárov. Limity príjmu sú indexované pre infláciu, takže v budúcnosti môžu stúpať alebo klesať.
Úver sporiteľa je daňovým stimulom, ktorý pomáha zarábať osoby s nízkymi príjmami na odchod do dôchodku.
5. Priame zloženie vrátených daní IRA
Teraz je možné, aby sa vaše federálne vrátenie daní priamo vložilo do vašej IRA. Za týmto účelom vyplníte formulár 8888 IRS.
Vrátenie platby môžete nasmerovať až na tri kontrolné, sporiace alebo IRA účty. Tradičné IRA, Roth a SEP majú nárok na priame vklady vrátených daní, ale JEDNODUCHÉ IRA nie.
DZ tiež umožňovali daňovníkom žiadať, aby bol sporiteľský vklad vložený priamo do kvalifikovaného dôchodkového plánu alebo IRA.
6. Výnimka z trestu pre kvalifikovaných záložníkov v aktívnej službe
Členovia vojenských rezerv môžu prijímať rozkazy na prácu na plný úväzok a mohli by byť nasadení. Ak je táto objednávka dlhšia ako 179 dní alebo nie je časovo obmedzená, IRS považuje jednotlivca za „kvalifikovaného rezervujúceho“.
Kvalifikovaní záložníci povolaní do aktívnej služby môžu počas svojho obdobia aktívnej služby vykonávať výplaty z IRA, 401 (k) alebo 403 (b) bez zaplatenia 10% -nej daňovej sankcie, ktorá sa zvyčajne vzťahuje na výplaty uskutočnené pred dosiahnutím veku 59½ rokov.
Kvalifikovaní záložníci, ktorí uskutočňujú distribúciu a nakoniec ju nepotrebujú, majú navyše dva roky potom, čo ich aktívna povinnosť končí, aby sa tieto distribúcie presunuli do IRA.
Táto výnimka bola spočiatku dočasná, ale stala sa trvalou vďaka zákonu o zárobkovej pomoci a úľavách z hrdinov z roku 2008 (zákon o HEART).
7. Prekročenie aktív zdedeného dôchodkového plánu
Z dôvodu DZ môže príjemca, ktorý nie je v manželskom zväzku a ktorý zdedí majetok z programu 401 (k), 403 (b) alebo 457 (b), môže použiť mechanizmus prevodu dôvernosti na umiestnenie týchto aktív do IRA. Doteraz mohli takéto prevody vykonávať iba manželia.
Takéto priame prevody sa považujú za zdedené aktíva IRA a vzťahujú sa na ne osobitné pravidlá minimálnej distribúcie. Tieto pravidlá sa pre manželov / manželky a ostatných príjemcov stále líšia.
8. Distribúcie oslobodené od daní z IRA na charitu
PPA sa rozhodla, že môžete získať daňovú úľavu, keď uskutočníte distribúciu z vašej tradičnej alebo Roth IRA ako dar na charitu. Toto dočasné daňové úľavy sa nakoniec stali trvalým zákonom o ochrane amerických občanov pred daňovými túrami (PATH) z roku 2015. V čase distribúcie musíte byť aspoň 70½.
Môžete darovať až 100 000 dolárov na daňovníka ročne bez platenia dane z vašej kvalifikovanej charitatívnej distribúcie. Tieto dary sa tiež započítavajú do vášho požadovaného minimálneho rozdelenia na daňové účely.
Tieto sumy však nemôžete nárokovať ani na charitatívne dary, ak si odpočítate položky. IRS neumožňuje dvojité ponorenie.
Jedna veľká výzva: Zákon SECURE, ktorý bol podpísaný do zákona začiatkom roku 2020, znižuje maximálny odpočítateľný charitatívny príspevok z dôchodkových účtov, aby odrážal odpočty uskutočnené v predchádzajúcich rokoch.
Ak váš IRA obsahuje odpočítateľné (pred zdanením) aj neodpočítateľné (po zdanení) príspevky, charitatívne rozdelenie sa považuje za prvé pochádzajúce z odpočítateľných (pred zdanením) príspevkov, čo je výhodnejšia možnosť.
To znamená, že viac peňazí, ktoré zostanú vo vašom IRA, sa môže rozdeliť bez daní, za predpokladu, že na vašom účte máte neodpočítateľné príspevky.
Pred charitatívnou distribúciou sa uistite, že charitatívna organizácia je oprávnená. Finančné prostriedky poskytnuté darcom a niektoré súkromné nadácie nie sú oprávnené. Tiež sa uistite, že váš dar ide priamo z vašej IRA na charitu.
9. Plány pre malých zamestnávateľov
Zamestnávatelia majú v rámci tejto možnosti kombinovaného plánu menej požiadaviek na papierovanie. Zamestnanci musia dostávať určité minimálne dávky a zodpovedajúce sumy podľa konkrétneho plánu dávok.
Napríklad, časť 401 (k) programu musí automaticky zaraďovať zamestnancov so 4% príspevkom na odloženie platu a zamestnávateľ musí dosiahnuť najmenej 50% prvých 4% platu s okamžitým nárokom. Po troch rokoch musí byť celá časť dôchodku vyplatená. Musí tiež poskytovať aspoň 1% konečnej priemernej mzdy za rok služby do 20 rokov alebo vzorec zostatku v hotovosti, ktorý sa zvyšuje so starnutím účastníka.
10. Investičné poradenstvo pre účastníkov plánov dôchodkového zabezpečenia na pracovisku
Investičné poradenstvo pre svoj dôchodkový plán na pracovisku môžete získať prostredníctvom sponzora vášho plánu (ktorým je zvyčajne váš zamestnávateľ), ale váš sponzor a subjekt poskytujúci radu sa musia riadiť určitými pravidlami, ktoré stanovuje PPA.
Rady môžu pochádzať od správcov programu, ako sú investičné spoločnosti, banky, poisťovacie spoločnosti a registrovaní makléri. Správca musí urobiť jednu z dvoch vecí, aby dosiahol súlad so zákonom:
- Za svoje poradenstvo si účtujte rovnaký poplatok bez ohľadu na to, ktorí účastníci investičných plánov si vybrali na poskytovanie poradenstva počítačový model certifikovaný treťou stranou
Sponzori plánu musia byť pri výbere a monitorovaní poradcu pre správu opatrní. Musia poveriť poradcu a nechať si program poradenstva každoročne preveriť. Toto ustanovenie však pri dodržiavaní pravidiel znižuje zodpovednosť sponzorov programov za investičné poradenstvo, ktoré dostávajú ich účastníci.
Niekoľko ďalších výhod zákona
Zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 v spojení so zákonom o zabezpečení príjmu z dôchodku zamestnancov z roku 1974 je zodpovedný za mnohé zákony, ktoré dnes chránia dôchodky zamestnancov a dôchodkové sporenie. PPA vytvorila niekoľko nových zákonov pre dôchodkové a dôchodkové plány a vytvorila trvalé niektoré zákony z roku 2001, ktoré boli dočasné.
Okrem vyššie uvedených desiatich ustanovení zákon umožnil zamestnávateľom automaticky zapisovať zamestnancov do dôchodkových plánov na pracovisku, zvyšoval, ako rýchlo sa dostávajú príspevky zamestnávateľov na plány so stanovenými príspevkami zamestnancov, a dával zamestnancom právo diverzifikovať zásoby zamestnávateľov na ich dôchodkové plány.
Tí, ktorí majú dlhé spomienky na kongresové maličkosti, môžu pripomenúť, že zákon obsahuje aj niektoré notoricky známe nesúvisiace ustanovenia týkajúce sa kožených košíkov, gumených košíkov a volejbalov. Tieto malé vtipky však novinárom a historikom neumožňujú zaspať skôr, ako si prečítajú celú stranu str. 394. Alebo nie.
![Zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 - a ako stále pomáha odchodu do dôchodku Zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 - a ako stále pomáha odchodu do dôchodku](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/705/pension-protection-act-2006.jpg)