Čo je to hotovostný rozpočet?
Hotovostný rozpočet je odhad peňažných tokov pre spoločnosť za konkrétne časové obdobie. Tento rozpočet sa používa na posúdenie, či má účtovná jednotka dostatok hotovosti na prevádzku.
Hotovostný rozpočet
Ako funguje hotovostný rozpočet
Spoločnosti používajú prognózy predaja a výroby na vytvorenie hotovostného rozpočtu, spolu s predpokladmi o nevyhnutných inkasách výdavkov a pohľadávok. Hotovostný rozpočet je potrebný na posúdenie, či spoločnosť bude mať dostatok hotovosti na pokračovanie v činnosti. Ak spoločnosť nemá dostatok likvidity na to, aby mohla fungovať, musí získať viac kapitálu vydaním akcií alebo prevzatím väčšieho dlhu.
Cash roll forward počíta prílev a odlev hotovosti za mesiac a použije konečný zostatok ako počiatočný zostatok pre nasledujúci mesiac. Tento proces umožňuje spoločnosti predvídať hotovostné potreby počas celého roka a zmeny v postupe vpred upravujú hotovostné zostatky na všetky budúce mesiace.
Príklad hotovostného rozpočtu
Predpokladajme napríklad, že spoločnosť ABC Clothing vyrába topánky a odhaduje sa, že tržby za mesiac jún, júl a august sú 300 000 dolárov. Za maloobchodnú cenu 60 dolárov za pár spoločnosť odhaduje predaj 5 000 párov obuvi každý mesiac. ABC predpovedá, že 80% hotovosti z týchto predajov bude inkasovaných v mesiaci nasledujúcom po predaji a zvyšných 20% bude získaných dva mesiace po predaji. Počiatočný hotovostný zostatok na júl by mal byť 20 000 dolárov a hotovostný rozpočet predpokladá, že 80% júnových tržieb sa bude zhromažďovať v júli, čo sa rovná 240 000 dolárov (80% z 300 000 dolárov). ABC tiež predpokladá 100 000 dolárov v príjmoch z predaja realizovaného začiatkom roka.
Na strane výdavkov musí ABC tiež vypočítať výrobné náklady potrebné na výrobu obuvi a uspokojenie dopytu zákazníkov. Spoločnosť očakáva, že bude na začiatku inventára 1 000 párov obuvi, čo znamená, že v júli sa musí vyrobiť najmenej 4 000 párov. Ak sú výrobné náklady 50 dolárov za pár, spoločnosť ABC minú v mesiaci júl 200 000 dolárov (50 x 4 000 dolárov) na náklady na predaný tovar, čo sú výrobné náklady. Spoločnosť tiež očakáva, že zaplatí 60 000 dolárov v nákladoch, ktoré priamo nesúvisia s výrobou, napríklad na poistenie.
ABC vypočíta prílevy hotovosti pridaním pohľadávok inkasovaných počas júla k počiatočnému zostatku, ktorý je 360 000 USD (počiatočný zostatok 20 000 USD + počiatočný zostatok vo výške 20 000 $ v júni, tržby zozbierané v júli + 100 000 USD v príjmoch z predchádzajúcich predajov). Spoločnosť potom odpočíta hotovosť potrebnú na zaplatenie výrobných a iných nákladov. Táto suma je 260 000 dolárov (200 000 dolárov v nákladoch na predaný tovar + 60 000 dolárov v ostatných nákladoch). Konečný hotovostný zostatok ABC v júli je 100 000 dolárov alebo 360 000 USD pri príleve hotovosti mínus 260 000 USD pri odleve hotovosti.
![Definícia hotovostného rozpočtu Definícia hotovostného rozpočtu](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/755/cash-budget.jpg)