Čo je to hotovosť alebo odložená dohoda (CODA)?
Hotovostná alebo odložená dohoda (CODA) je spôsob financovania akéhokoľvek druhu kvalifikovaného zdieľania zisku, akciového bonusu, dôchodkového plánu na výplatu peňazí pred ERISA alebo plánu vidieckeho družstva. Podľa Internal Revenue Service (IRS) sú to jediné typy plánov, ktoré môžu obsahovať CODA.
CODA vyžaduje, aby zamestnávateľ vykonal jeden z nasledujúcich krokov:
- Poskytnite konkrétnu sumu v hotovosti alebo inú zdaniteľnú výhodu, ktorá v súčasnosti nie je k dispozíciiPriradiť sumu k trustu alebo poskytnúť akruálnu alebo inú formu výhody
Peňažné prostriedky alebo odložené dohody tiež umožňujú zamestnancom prispievať časťou svojich platov do programu, aby ich úspory mohli rásť odložene. Najbežnejším typom CODA je hotovostný bonus, ktorý sa vypláca v plánoch zamestnancov 401 (k).
Pochopenie plánov CODA
Zamestnanci, ktorí sa zúčastňujú na hotovostných alebo odložených dohodách, môžu naďalej prispievať do tradičných alebo Rothových IRA. Nemôžu však dostať úplnú zrážku z tradičného príspevku IRA, ak ich príjem presahuje určitú úroveň.
Plány CODA umožňujú jednotlivcom financovať ich dôchodkové účty a vyhnúť sa okamžitému zdaneniu, tak ako to robia IRA. Podľa IRS je hotovosť alebo odložená dohoda účinná od prvého dňa plánovacieho roku. Odklad však nesmie byť retroaktívny.
Kľúčové jedlá
- Hotovostná alebo odložená dohoda (CODA) je spôsob financovania buď kvalifikovaného zdieľania zisku, akciového bonusu, dôchodkového plánu na nákup peňazí pred ERISA alebo plánu vidieckeho družstva. Jedná sa o jediný typ programov, ktoré môžu obsahovať CODA, podľa IRS.Ak sa zúčastňujete na CODA ako zamestnanec, môžete prispieť aj k tradičným alebo Roth IRA.
Ako CODA pracuje s plánom 401 (k)
Ako je uvedené vyššie, najbežnejším typom CODA je hotovostný bonus, ktorý sa vypláca do plánov zamestnancov 401 (k).
Program 401 (k) je dôchodkovým plánom sponzorovaným zamestnávateľom. Podľa podmienok programu môžu oprávnení zamestnanci odvádzať príspevky s odloženým platom na základe dane pred zdanením alebo pred zdanením v závislosti od programov, ktoré si vyberie zamestnávateľ.
Akýkoľvek zisk z takého programu 401 (k) z kapitálových výnosov alebo úrokových výnosov sa časovo rozlišuje na základe odloženej dane. Keď zamestnanec vyberie finančné prostriedky, pravdepodobne po odchode do dôchodku, dlhuje dane. Ak zamestnanec vyberie prostriedky pred dosiahnutím veku 59 1/2, môže IRS uložiť dodatočnú 10% pokutu.
Plány 401 (k) vo všeobecnosti umožňujú zamestnancom vybrať si vlastné investície z hlavnej skupiny investičných produktov. Účastníci si môžu vybrať z niekoľkých možností, ktoré vyvážia riziko a odmenu, na základe ich veku a ochoty riskovať. Mnoho populárnych výberov zahŕňa prostriedky cieľového dátumu, ktoré sú založené na rokoch účastníka až do dôchodku.
Americké dôchodkové sporenie pokračuje vo svojom raste
Podľa správy spoločnosti Fidelity Investments z 2. štvrťroka 2019 o odchode do dôchodku medzičasom dosiahol počet Američanov s plánom viac ako 1 milión dolárov v pláne 401 (k) rekordný rekord. Správa zistila, že 196 000 Američanov má v súčasnosti plán v hodnote 401 (k) najmenej 1 milión dolárov, zo 180 000 na konci prvého štvrťroka fiškálneho roka 2019. Počet Američanov s najmenej 1 miliónom dolárov v IRA tiež dosiahol rekordnú úroveň v druhom štvrťroku na 179 700, oproti 168 100 v prvom štvrťroku.