Všetci dúfame, že naše investície prinesú ziskové výnosy. Ale ak to tak nie je, je útechou odpočítať daň za stratu. Na bežných zdaniteľných investičných účtoch je vykazovanie kapitálových strát dosť jednoduché a priame. Straty z investícií do IRA sa však môžu vymáhať iba vtedy, ak sú splnené určité prísne požiadavky.
Kľúčové jedlá
- Ak si chcete uplatniť nárok na kapitálovú stratu z investícií do IRA, musíte tento účet vyprázdniť - spolu s akýmikoľvek inými IRA rovnakého typu (napr. Tradičný alebo Roth). Svoje tradičné straty v IRA môžete odpočítať iba v prípade, že celkový zostatok, ktorý vyberiete, je menší ako sumy alebo základ po zdanení - tj zisk, prevrátenie a neodpočítateľné príspevky. Straty IRA sa vykazujú ako rôzne položkové odpočty, s výhradou 2% spodnej hranice upraveného hrubého príjmu.
Vyberanie zostatkov na vymáhanie strát
Ak si chcete uplatniť nárok na stratu z investícií do IRA, musíte vybrať celý zostatok zo všetkých svojich IRA rovnakého typu. Napríklad, ak k strate došlo v tradičnej, SEP alebo SIMPLE IRA, musíte vybrať zostatky zo všetkých svojich tradičných, SEP a SIMPLE IRA (ďalej spoločne označovaných ako tradičné IRA). Ak k strate došlo v Roth IRA, musíte vybrať všetky zostatky zo všetkých vašich Roth IRA, aby ste zahrnuli stratu do daňového priznania.
Tradičné straty IRA
Svoje tradičné straty IRA môžete odpočítať iba v prípade, že celkový zostatok, ktorý vyberiete, je menší ako čiastky po zdanení (základné sumy) v tradičných IRA. Vaša základňa IRA je priradená k neodpočítateľným príspevkom a presunutiu čiastok po zdanení z kvalifikovaných programov, účtov 403 b) a 457 b) programov.
Musíte určiť formulár IRS 8606, aby ste určili základ čiastok, ktoré vyberiete z vašich tradičných IRA. Formulár 8606 slúži aj na označenie IRS, ktorá časť vášho výberu je pripísaná čiastkam po zdanení a čiastke, ktorá sa môže uplatniť ako strata v daňovom priznaní. Formulár 8606 a jeho sprievodné pokyny sú k dispozícii na www.irs.gov.
- Príklad 1 Na začiatku roku 2019 je celkový tradičný zostatok IRA spoločnosti Tim 20 000 dolárov, z čoho 15 000 USD sa pripisuje čiastkam po zdanení. Do 31. decembra 2019 investície do tradičných IRA spoločnosti Tim stratili 8 000 dolárov, pričom jeho zostatok zostal na 12 000 USD. Táto suma je nižšia ako základná suma 15 000 USD, takže Tim môže mať nárok na stratu, ak stiahne svoj celkový tradičný zostatok IRA. Jeho odpočet by bol rozdiel medzi zostatkom, ktorý vyberie (12 000 dolárov) a jeho základom.
Takto sa odpočítava suma: 20 000 USD (tradičný zostatok IRA 5. januára) - 8 000 USD (straty za rok) = 12 000 USD (tradičný zostatok IRA 31. decembra) 15 000 USD (základná suma) - 12 000 USD (zostatok 31. decembra) = 3 000 dolárov (odpočet za tradičné straty IRA).
Strata Roth IRA
Rovnaké pravidlá platia pre Roth IRA: Uplatňovanie strát Roth IRA vo vašom daňovom priznaní je povolené iba v prípade, ak je celková suma vašich zostatkov Roth IRA stiahnutá a vybratá suma je nižšia ako základ vo vašich Roth IRA.
Príklad 2 Na začiatku roku 2019 sú zostatky spoločnosti Tim's Roth IRA 10 000 dolárov, z čoho 6 000 USD pripadá na zárobky a 4 000 USD na príspevky. Keďže príspevky spoločnosti Roth IRA nie sú odpočítateľné, všetky príspevky sa považujú za sumy po zdanení (základné sumy). Počas roku 2019 stratili investície Tim Roth IRA 2 000 dolárov, pričom zostatok zostal na 8 000 USD. Táto suma je vyššia ako základná suma 4 000 dolárov; ak Tim stiahne celý svoj zostatok Roth IRA, nebude schopný zahrnúť straty do svojho daňového priznania: 10 000 dolárov (zostatok Roth IRA 5 január) - 2 000 dolárov (straty) = 8 000 dolárov (zostatok 31 rokov) 4 000 dolárov (základná suma) - 8 000 dolárov (zostatok 31. decembra) = - 4 000 dolárov (bez odpočtu).
Uplatnenie straty
Daňovníci môžu požadovať stratu ako rôzne podrobne odpočítané položky, s výhradou limitu 2% upraveného hrubého príjmu, ktorý sa uplatňuje na určité rôzne odpočty podrobne rozpracované podľa prílohy A, formulár 1040. Akékoľvek takéto straty sa na účely pripočítavajú späť k zdaniteľnému príjmu. výpočtu alternatívnej minimálnej dane. „Odpočítanie strát IRA funguje najlepšie, ak ste starší ako 59½ rokov, aby ste sa vyhli 10% sankcii za predčasnú distribúciu, “ hovorí Dave Anthony, CFP®, RMA®, prezident a portfólio manažér spoločnosti Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Spodný riadok
Pred rozhodnutím o výbere zostatkov IRA sa vždy poraďte so svojím finančným poradcom a daňovým odborníkom, najmä ak jediným účelom vykonania výberu je vymáhanie strát na daňovom priznaní. Váš daňový odborník bude schopný určiť, či máte nárok na náhradu škody. Váš finančný poradca by vám mal byť schopný pomôcť pri určovaní, či má z finančného hľadiska potrebné vybrať všetky zostatky IRA. Keď budú mimo vášho IRA, už nebudú môcť rásť s odkladom dane (pre tradičné IRA účty) alebo bez dane (pre Roths). Mal by tiež analyzovať vaše šance na vymáhanie strát vo vašej IRA, zatiaľ čo vy budete naďalej využívať rast odložený alebo oslobodený od dane.
Alternatívne, „poradca vám môže pomôcť nájsť ďalšie odpočty, ktoré si nemusíte byť vedomé toho, že by ste ich mohli zahrnúť do svojich plánov, ako sú charitatívne príspevky, dane za dane a poplatky za poradenstvo, “ hovorí Anthony.
![Odpočítanie strát z vašich investícií do ira Odpočítanie strát z vašich investícií do ira](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/816/deducting-losses-your-ira-investments.jpg)