Čo je to zápočet dane z dividend?
Úver na daň z dividend je čiastka, ktorú kanadský rezident uplatní na svoju daňovú povinnosť z navýšenej časti dividend prijatých od kanadských spoločností. Úver z dane z hrubého zisku a dividend sa vzťahuje na jednotlivcov, nie na spoločnosti.
Čo je to dividenda?
Rozdelenie dobropisu na daň z dividend
Oprávnené dividendy, ktoré jednotlivec dostáva od kanadských spoločností, sa od roku 2018 „zvyšujú“ o 38%. Aby sa dividendy oficiálne vykázali ako oprávnené dividendy, musia byť spoločnosťou oprávnenou na vyplatenie dividend označené za oprávnené. Sadzba hrubého zisku pre neoprávnené dividendy od roku 2018 je 15%. Zohľadnite hrubé zvýšenie ako zvýšenie, aby sa zohľadnili príslušné dane.
Napríklad, ak spoločnosť vypláca dividendy 20 USD za akciu, investori dostanú 20 x 1, 38 = 27, 60 USD za akciu, čo znamená, že ich dividendy po zdanení budú 20 USD za akciu. Navýšená suma je zahrnutá vo formulári dane z príjmu daňovníka ako zdaniteľný príjem. Kanadská federálna a provinčná vláda potom jednotlivcom poskytujú daňový úver rovnajúci sa percentuálnemu podielu z navýšenej sumy, čo pomáha znížiť skutočnú splatnú daň.
38%
Suma oprávnených dividend, ktoré jednotlivec dostáva od kanadských spoločností, sa do roku 2018 „doplní“.
Predpokladajme napríklad, že Susan Smith má efektívnu daňovú sadzbu 25%. Počas zdaňovacieho obdobia 2018 dostane 250 USD za oprávnené dividendy a 200 USD za neoprávnené dividendy. Na výpočet daňového úveru na federálnu dividendu sa musí celková suma dividend, ktorú dostane, zvýšiť o percentuálny podiel stanovený Kanadskou daňovou agentúrou (CRA). V tomto prípade sú percentá 38% pre oprávnené dividendy a 15% pre neoprávnené dividendy.
= (250 x 1, 38) + (200 x 1, 15)
= 345 + 230 dolárov
= 575 dolárov
To znamená, že Susan uvádza 575 dolárov ako zdaniteľný príjem. Keďže jej účinná daňová sadzba je 25%, jej daň z tohto príjmu bude:
= 575 x 0, 25 dolárov
= 143, 75 dolárov
Úver na federálnu dividendu ako percento zdaniteľných dividend je 15 0198% pre oprávnené dividendy a 10, 0313% pre neoprávnené dividendy. Jej daňový úver na dividendu na federálnej úrovni bude:
= (345 x 0, 150198 USD) + (230 x 0, 100313 USD)
= 51, 82 $ + 23, 07 USD
= 74, 89 dolárov
Daňový úver teda znižuje pôvodnú daňovú povinnosť Susan na 143, 75 dolárov - 74, 89 dolárov = 68, 86 dolárov.
Upozorňujeme, že existujú federálne aj provinčné daňové úľavy. Napríklad, ak Susan žije v provincii Alberta, môže si uplatniť nárok na provinčný daňový úver vo výške 10%, ktorý pri použití na jej dividendy môže ďalej znížiť jej daňovú povinnosť.
Úver na daň z dividend je nenávratný úver, ktorý sa realizuje v snahe vyrovnať dvojité zdanenie, pretože dividendy sa vyplácajú akcionárom so ziskom spoločnosti po zdanení a dividendy prijaté akcionármi sa tiež zdaňujú. Dividendy prijaté od zahraničnej spoločnosti nepodliehajú mechanizmom zrážok dane z dividend a dividend. Preto budete platiť vyššiu daň z dividend od zahraničnej spoločnosti.
Kľúčové jedlá
- Kanadskí rezidenti uplatňujú daňové úľavy na dividendu z daňových záväzkov na zvýšenú časť dividend prijatých od kanadských spoločností. Dobropisy na dane z dividend a dividendy sa vzťahujú iba na jednotlivcov. Často existujú federálne a provinčné daňové úľavy.