Čo je to daň za dar?
Daň z darov je federálna daň, ktorá sa uplatňuje na jednotlivca, ktorý dáva inej osobe inú hodnotu. Za niečo, čo sa považuje za dar, prijímajúca strana nemôže zaplatiť darcovi plnú hodnotu za dar, hoci môže zaplatiť sumu menšiu ako je jeho plná hodnota.
Darca je povinný zaplatiť daň za dar. Príjemca daru môže zaplatiť federálnu darovaciu daň alebo jej percento v prospech darcu, ak darca prekročil svoj ročný limit odpočtu dane z osobných darov.
Kľúčové jedlá
- Daň z darov je federálna daň vyberaná od daňovníka, ktorý daruje peniaze alebo iné hodnotné prvky, ako napríklad majetok. Na účely dane príjemca nemôže zaplatiť plnú hodnotu za dar, aby sa považoval za dar. Na roky 2019 a 2020 ročné vylúčenie darčekov je 15 000 dolárov na príjemcu; doživotná výnimka pre jedného darcu v roku 2019 (11 580 000 dolárov v roku 2020) je 11, 4 milióna dolárov. Dávky pre manželov, ktorí sú občanmi USA, pre politické organizácie určené na použitie touto organizáciou a za lekárske a školné súvisiace náklady v mene príjemcu sú vylúčené z dane z darov, spolu s darmi, ktorých hodnota je nižšia ako ročná čiastka vylúčenia.
Ako funguje daň z darčekov
Federálna daň za dar bola vytvorená s cieľom zabrániť daňovým poplatníkom darovať svoje peniaze a hodnotné predmety ostatným, aby sa vyhli plateniu daní. Aby sa predišlo neprimeraným ťažkostiam pre príjemcu a aby sa donorom ukladalo povinnosť splniť svoju daňovú povinnosť, na darcu sa uplatňuje darovacia daň.
Daň z darčekov sa spravidla nevzťahuje na:
- Dary pre manžela / manželku darcu sú vylúčené, ak je manžel / manželka občanom USA. Od roku 2019 nemôžu neúcitizovaní manželia získať viac ako 155 000 dolárov bez toho, aby podliehali dani z darov (zvýšenie na 157 000 dolárov v roku 2020). Dávky pre politickú organizáciu na použitie politickou organizáciou sú vylúčené. vylúčené sú vylúčené výdavky za daný rok. Náklady na zdravotnícke a vzdelávacie činnosti - platby uskutočnené darcom osobe alebo organizácii, ako je vysoká škola, lekár alebo nemocnica - sú vylúčené.
Keďže predpisy uplatňované na dane z darov sú veľmi komplikované, je najlepšie overiť si u príslušných daňových úradov, či ste dali niekomu dar v hodnote vyššej ako 15 000 dolárov, čo je maximálna daň z darovania platná od daňového roku 2018. že jednotlivec bol schopný dať inému jednotlivcovi 15 000 dolárov alebo menej ročne bez toho, aby mu vznikla daň za dar.
Od roku 2019 môže jediný darca darovať až 11 400 000 dolárov (11 580 000 dolárov v roku 2020) počas svojho života pred uplatňovaním dane z darovania a manželský pár môže spoločne darovať 22 800 000 dolárov (23 160 000 dolárov v roku 2020). Stále platia ročné limity; doživotná výnimka sa vzťahuje na sumy presahujúce ročné vylúčenia.
Každý z manželov môže dať maximálne 15 000 dolárov tomu istému príjemcovi, čo v skutočnosti predstavuje dar od párov 30 000 dolárov.
Upozorňujeme, že aj keď podajú spoločné daňové priznanie, každý z manželov môže dať 15 000 dolárov tomu istému príjemcovi, čím tento dar zvýši na 30 000 dolárov ročne. Toto je známe ako „rozdeľovanie darčekov“ a umožňuje bohatým párom poskytovať významné ročné dary deťom, vnúčatám a ďalším. Môže to byť okrem iného napríklad školné platené priamo do školy alebo vysokej školy vnuka, ktorá spadá pod oslobodenie od dane z darovania.
Príklad darovacej dane
Daňovník A dáva každému z piatich príjemcov v roku 2020 20 000 dolárov. Pretože ročný limit vylúčenia je 15 000 dolárov na osobu, 25 000 USD z celkovej uvedenej sumy nie je vylúčených. Nevylúčená suma však znižuje sumu doživotnej výnimky. Po vykonaní týchto darov má teda daňovník A ešte 11 555 000 dolárov z oslobodenia, ktoré má dať pred zaplatením darovacej dane.
![Definícia dane z darčekov Definícia dane z darčekov](https://img.icotokenfund.com/img/android/661/gift-tax.jpg)