Audit. Samotné slovo môže poslať triašku po chrbte aj tých najkonzervatívnejších daňovníkov. Pre mnohých daňovníkov tento obávaný postup vyústil do nočnej mory v kancelárii IRS alebo, čo je horšie, z návštevy daňových agentov v ich domovoch a podnikoch.
Výsledkom je často stanovenie spätných daní, úrokov, penále - niekedy dokonca trestných sankcií. Ale tí, ktorí sú nešťastní, aby dostali z auditu nepriaznivé rozhodnutia o úprave, majú viac prostriedkov, ako si uvedomujú. Proti auditom sa možno odvolať rovnakým spôsobom ako proti rozhodnutiam súdu a v mnohých prípadoch odvolací úrad zruší (alebo aspoň zmení) zistenia pôvodného auditu v prospech daňovníka. (Podrobné informácie nájdete v našom špeciálnom sprievodcovi daňou z príjmu .)
Odvolací úrad IRS
IRS chápe, že mnohí daňovníci nesúhlasia so zisteniami svojich audítorov. Z tohto dôvodu vytvorila samostatnú pobočku služby nazvanú Odvolací úrad, ktorá pozostáva z približne 1 400 zamestnancov na celoštátnej úrovni. Väčšina z nich boli sami audítori naraz, ale v súčasnosti sú vyššími zamestnancami v systéme IRS a zvyčajne majú právne alebo účtovné skúsenosti. Ich jedinou funkciou je preskúmať hotové správy o skúškach a poskytnúť nestrannú platformu pre daňovníkov, aby sa mohli dovolávať svojich prípadov vyššej moci v rámci IRS. Pokúšajú sa vyhnúť sporom interným riešením daňových sporov takým spôsobom, ktorý podporuje budúceho dobrovoľného platiteľa dane s dodržiavaním daňových zákonov.
Odvolací úradníci majú pri rozhodovaní o prípadoch väčšiu autoritu a flexibilitu ako audítori. Ich spôsobilosť sa v skutočnosti posudzuje podľa toho, ako často sú schopní dosiahnuť úspešný kompromis s daňovými poplatníkmi - nie podľa ich ochoty podporiť zistenia audítora. (Pozri naše súvisiace články, Znížte daňový zákon. ) Odvolací úrad vypočuje akýkoľvek dôvod, prečo nesúhlasíte s iným auditom, ako je náboženské, morálne alebo politické presvedčenie.
Výhody odvolania sa na audit
Ako už bolo uvedené, odvolanie sa na audit môže často znížiť (alebo dokonca odstrániť) predtým stanovené dane a pokuty. Veľmi malý počet daňovníkov sa však odvoláva na svoje audity. Prečo je toto percento také nízke, je vzhľadom na ľahkosť a rýchlosť odvolacieho procesu niečo tajomstvo. Odvolanie sa proti auditu tiež nič nestojí, pokiaľ nezaradíte pomoc daňového odborníka, čo je zvyčajne zbytočné.
Najlepšie zo všetkého je, že šanca na víťazstvo vo vašom prípade je prekvapivo vysoká. Podľa prinajmenšom jedného vydania knihy „Postavte sa IRS“ od spoločnosti Nolo Publishing audítori označujú odvolací úrad za „súkromný darčekový obchod IRS“. Priemerný daňovník, ktorý sa odvoláva na audit, môže očakávať, že celková suma v dolároch pôvodne stanovená audítorom sa zníži o 40%. A čo viac, odvolanie sa proti vášmu prípadu oddiali splatnosť daňového dokladu po dobu procesu odvolania, ktorý môže trvať mesiace. Získate tak viac času na zhromaždenie finančných prostriedkov potrebných na zaplatenie posudku alebo vypracovanie platobného plánu. Odvolací úrad sa tiež formálne zaviazal vysvetliť vaše práva v odvolacom konaní, vypočuť vaše obavy, konať včas a pohotovo a poskytovať spravodlivé a nestranné služby.
Nevýhody odvolania
Existuje iba niekoľko prípadov, keď sa môže proces auditu ukázať ako škodlivý. Existuje možnosť, že odvolací úradník môže nájsť ďalšie položky, ktoré audítor nevynechal. Je to zriedkavé, ale ak viete o niečom škodlivom pre váš návrat, ktorý nebol predtým nahlásený a stále sa dá nájsť, žalovať IRS na súde USTax Court môže byť bezpečnejšou alternatívou, pretože na tomto mieste nie je možné uvádzať nové problémy. Ďalším problémom, ktorý je potrebné zvážiť, je to, že úroky aj pokuty sa budú v priebehu odvolacieho konania naďalej hromadiť na vašom posudzovanom zostatku. To znamená, že ak prehráte odvolanie, nakoniec zaplatíte ešte viac ako predtým.
Ako sa odvolať na audit
Po dokončení auditu dostanete od IRS podrobnú správu o preskúmaní, v ktorej sú uvedené všetky navrhované hodnotenia a zmeny, rozpísané podľa úrokov, penále a daní.
Prvým krokom v odvolacom konaní je jednoducho nepodpísať a vrátiť kópiu tejto správy, čo zvyčajne vedie k 30-dňovému listu, ktorý vysvetľuje, ako sa odvolať proti auditu. Svoj oficiálny protest musíte podať do 30 dní odo dňa uvedeného v liste. Možno budete chcieť najskôr zvážiť jednoducho odvolanie sa na manažéra audítora, hoci sa tým nepresiahne 30-dňová lehota. Tu sú informácie, ktoré IRS hovorí, že váš formálny protest musí obsahovať:
- Vaše meno, adresa a denné telefónne číslo Vyhlásenie, že sa chcete odvolať proti zisteniam IRS na Odvolací úradKópia listu, ktorý ste dostali, v ktorom je uvedená navrhovaná zmena (zmeny) Daňové obdobie alebo zahrnuté roky Zoznam o každej navrhovanej položke, s ktorou nesúhlasíteDôvod (y) nesúhlasíte s každou položkouFakty, ktoré podporujú vaše postavenie v každej položkeZákon alebo úrad, ak existuje, ktorý podporuje vaše postavenie v každej položke. \ Vyhlásenie o treste za krivú prísahu takto: „Pod pokutami za krivú prísahu vyhlasujem, že skutočnosti uvedené v tomto proteste a v sprievodných dokumentoch sú podľa môjho najlepšieho vedomia a svedomia pravdivé, správne a úplné.“ Váš podpis na základe sankcií za vyhlásenie o krivej prísahe
Ak z akéhokoľvek dôvodu nemôžete podať protest v stanovenej lehote, môžete požiadať o predĺženie 30 alebo 60 dní, ktoré sa zvyčajne udeľuje. Potom máte tri možnosti, ako presuniete audit na odvolací úrad.
- Ak dlhujete menej ako 2 500 dolárov, môžete jednoducho požiadať svojho audítora o odvolanie. Ak dlhujete medzi 2 500 a 25 000 dolárov, mali by ste napísať protestný list a nazvať ho „žiadosť o malý prípad“. Tento list musí obsahovať všetky vaše kontaktné informácie a daňové identifikačné čísla všetkých zúčastnených strán, ako aj vyhlásenie o úmysle odvolať sa a podrobný rozpis sporných položiek. (Jednorazová konzultácia s daňovým odborníkom môže zabezpečiť, že budete písať tento list správne.) Alebo môžete vyplniť formulár IRS 12203 „Žiadosť o preskúmanie odvolania“, ktorý je možné stiahnuť z webovej stránky IRS. Ak dlhujete viac ako 25 000 dolárov, Formulár 12203 je vaša jediná možnosť. Odporúča sa tiež, aby daňovníci v prvej kategórii buď napísali list, alebo vyplnili formulár 12203, aby predložili ústnu žiadosť, aby sa ubezpečil, že ich obal nekĺzne cez trhliny. (Pozri náš súvisiaci článok, Vyhnite sa auditu .)
Vo väčšine prípadov zamestnanec Odvolania odpovie na váš protest do 90 dní, hoci sa to môže mierne líšiť v závislosti od povahy vášho prípadu. Ak ste o odvolaniach nepočuli ani po 90 dňoch, obráťte sa na odvolaciu kanceláriu, kde ste odoslali žiadosť o hlásenie stavu. Ak sa vám nedarí získať informácie o stave vášho prípadu, skúste zistiť, kedy vás môže kancelária kontaktovať. Ak nemôžete získať dátum, zavolajte špecialistovi na riešenie problémov s odvolaním (AARS) na čísle (559) 233-1267. Správa AARS by vám mala byť schopná poskytnúť informácie o tom, komu bol váš účet pridelený a ako sa s touto osobou spojiť.
Príprava na pojednávanie o odvolaní
Daňovníci majú zvyčajne najmenej 60 dní na prípravu na odvolací proces po podaní žiadosti o odvolanie. Použite tento čas na zvýraznenie detailov a argumentov, ktoré chcete uviesť počas odvolania. Nezabudnite si vyžiadať kópiu spisu audítora - máte naň právny nárok podľa Federálneho zákona o slobode informácií (FOIA). Vyžaduje si to zaslanie ďalšieho listu úradníkovi FOIA vo vašej miestnej kancelárii IRS. Nezabudnite uviesť daňové roky, na ktoré sa vzťahuje audit, a dobrovoľne uhradiť náklady na všetky potrebné kópie. List pošlite osvedčenou poštou a požiadajte o potvrdenie o vrátení. Pravdepodobne to bude trvať najmenej mesiac, kým sa vašej žiadosti vyhovie. Ak to bude trvať dlhšie, neváhajte a sledujte. Medzitým si usporiadajte a pripravte všetky svoje dokumenty a ďalšie dokumenty.
Pripravte si kópie všetkých potrebných potvrdení, vyhlásení alebo iných formulárov, ktoré potrebujete na preukázanie svojho prípadu. Jasne rozpíšte informácie v tabuľkách, ktorým odvolací úradník ľahko porozumie. Ak to situácia vyžaduje, môžu byť účinné dokonca aj vizuálne prezentácie ručne vyrobené. Vytvorte samostatný priečinok so súbormi pre každú napadnutú položku, aby ste si ju mohli pohodlne osvojiť.
Predloženie prípadu odvolaciemu úradníkovi
Vypočutia vo veciach odvolaní sú zvyčajne neformálne a ak si želáte, môžete zaznamenať konanie. Je vhodné vytvoriť aspoň hrubý náčrt toho, čo chcete povedať dôstojníkovi, a možno budete chcieť vopred vyskúšať dialóg. Akonáhle ste pred úradníkom, jasne odhalte akékoľvek chyby, ktoré podľa vás audítor počas auditu spáchal. Nezabúdajte však ani na audítora ani na IRS - bez ohľadu na to, koľko budete chcieť.
Buďte pripravení vypočuť si dôstojníka, ktorý požaduje ďalšiu dokumentáciu alebo čas na preskúmanie záležitosti; ak áno, neváhajte požiadať o toľko času, koľko potrebujete, ak si to vyžaduje vašu účasť. Predovšetkým sa uistite, že počas pojednávania robíte veľmi dôkladné poznámky o tom, čo povedal dôstojník, ak reláciu nezaznamenávate inak. (Viac informácií nájdete v 10 najviac prehliadaných odpočtoch daní .)
Rokovanie o urovnaní
Ako sa už uviedlo, odvolacím úradníkom sa nariadi, aby zabránili tomu, že IRS stratí súdny spor. Prvá vec, ktorú by ste mali požiadať odvolacieho úradníka, aby urobil, je vzdanie sa akýchkoľvek sankcií, ktoré vám audítor vyhodnotil. Úradník to môže urobiť pomerne ľahko, ak je presvedčený, že vaše úmysly nie sú podvodné. Súhlas s platením aspoň niekoľkých úprav tiež ukazuje dobrú vieru, ale nešpecifikujú, ktoré z nich. Ochota robiť kompromisy zvýši vašu dôveryhodnosť v očiach dôstojníka. Hovorte z hľadiska úprav, položiek alebo percent, nie dolárov. Je samozrejmé, že vyjednávanie je rozhodujúce pri určovaní výsledkov, ktoré získate z vypočutia.
Sumy zúčtovania sa zvyčajne dosahujú ústne a potom sa prepisujú do formulára 870 IRS „Zrieknutie sa obmedzení pri stanovení a vyberaní daňového nedoplatku a akceptovanie nadmerného hodnotenia“. Po skončení vypočutia môže trvať mesiace, kým sa tlačený formulár dostane do vašej poštovej schránky. Je potrebné poznamenať, že podpísanie tohto formulára vám zabráni vziať IRS na daňový súd USA, ak by ste neskôr našli ďalšiu chybu, ktorú urobil buď audítor, alebo odvolací úradník. Predtým, ako sa podpíšete, uistite sa, že dobre rozumiete všetkému, čo je na ňom vytlačené. Zaistite, aby čísla vo formulári korelovali s ústnou dohodou, ktorú ste dosiahli na stretnutí, a ak máte akékoľvek otázky, obráťte sa na daňového odborníka. (Viac informácií nájdete v našom súvisiacom článku Prežívanie auditu IRS .)
záver
Aj keď odvolanie sa na audit môže v niektorých prípadoch teoreticky predstavovať nepriaznivé dôsledky, väčšina daňovníkov, ktorí vystúpia na krátke obdobie, má vynikajúcu šancu na obrátenie aspoň niektorých rozsudkov zo svojich auditov. Ak chcete získať ďalšie informácie o odvolaní sa na váš audit, stiahnite si publikáciu 5 „Vaše práva na odvolanie a ako pripraviť protest, ak nesúhlasíte“ na stránke www.irs.gov.
