Individuálne dôchodkové účty so zjednodušeným dôchodkom zamestnancov (SEP) sú odložené dôchodkové sporiteľné plány s cieľom umožniť majiteľom podnikov jednoduchší spôsob prispievania na účty zamestnancov. SEP-IRA je v podstate zbierka tradičných IRA organizovaných v rámci jedného širokého plánu zamestnávateľov, ktorý umožňuje príspevky zamestnávateľov - niečo, čo tradičné IRA nepovoľujú. Na príspevky zamestnávateľov existujú štandardné daňové výhody a väčšina daňových pravidiel pre jednotlivé účty je rovnaká ako pre tradičné IRA.
Kľúčové jedlá
- Jednotlivé dôchodkové účty so zjednodušeným dôchodkom zamestnancov (SEP) sú účty odložené daňou, prostredníctvom ktorých môžu zamestnávatelia prispievať na dôchodkové účty svojich zamestnancov.Na SEPS sa na príspevky zamestnávateľa vzťahujú štandardné daňové výhody a väčšina daňových pravidiel pre jednotlivé účty je rovnaká ako pravidlá aplikované na tradičné IRAs.A SEP IRA nevyžaduje počiatočné a prevádzkové náklady väčšiny dôchodkových programov sponzorovaných zamestnávateľom.Všeobecne platí, že 100% všetkých príspevkov zamestnávateľa je pre podnik odpočítateľných z daní.
Dane SEP-IRA pre zamestnávateľov
Zamestnávatelia môžu platiť ročné príspevky na individuálne účty svojich zamestnancov, pokiaľ nepresahujú sumu 57 000 USD (do roku 2020, z 56 000 USD v roku 2019) alebo 25% z celkovej ročnej kompenzácie zamestnanca.
SEP IRA nevyžaduje počiatočné a prevádzkové náklady väčšiny dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľom, a je preto atraktívnou možnosťou pre mnohých podnikateľov. Plán SEP tiež umožňuje zamestnávateľovi prispievať na svoj vlastný dôchodok na vyšších úrovniach, ako by umožňoval tradičný IRA. Napokon môžu pracovníci začať podnikať v oblasti samostatného zárobkového podnikania aj v prípade, že sa podieľajú na dôchodkovom pláne zamestnávateľa pri druhom zamestnaní.
Samostatne zárobkovo činný podnik, ktorý zriaďuje SEP-IRA, musí na určenie limitov príspevkov na svoj vlastný účet použiť osobitný výpočet poskytovaný službou Internal Revenue Service.
Vo všeobecnosti je 100% všetkých príspevkov zamestnávateľa odpočítateľných od dane z podnikania. Ak však celkové príspevky presiahnu 25% kompenzácie všetkých zamestnancov, prebytok by nebol odpočítateľný z daňového priznania k dani z príjmu právnických osôb.
Ak SEP-IRA nespĺňa požiadavky plánu, ako je stanovené v zákone o vnútorných príjmoch, daňové výhody pre podnik prepadnú. Jediným spôsobom, ako sa vyhnúť strate daňových privilégií, je vyplnenie jedného z korekčných programov IRS: samokorekčný program (SCP), dobrovoľný korekčný program (VCP) alebo program dohody o ukončení auditu (CAP).
Dane SEP-IRA pre účty zamestnancov
Dávky v prípade odloženia dane v prípade SEP IRA zamestnanca sú podobné dávkam v prípade tradičných IRA: Príspevky na účet sa poskytujú so ziskom pred zdanením a akýkoľvek rast investícií na účte nastáva bez dane. Keď jednotlivec dosiahne vek 59, 5 rokov, stáva sa oprávneným na výber prostriedkov zo systému SEP-IRA bez toho, aby mu vznikli daňové sankcie. Pokuta za predčasné výbery je 10%.
Po výbere finančných prostriedkov podliehajú bežné dane z príjmu. Ak sú predčasne vybrané, vyberie sa 10% pokuta a vyberú sa dane z príjmu. Ak sa rozdelenie uskutoční za nevyplácané lekárske výdavky a presiahne 10% upraveného hrubého príjmu jednotlivca, na distribúciu sa nevzťahujú sankcie za predčasné stiahnutie. Podobné výnimky platia pre majiteľov účtov, ktorí majú zdravotné postihnutie, a pre tých, ktorí musia platiť zdravotné poistenie.
Podobne ako tradičné IRA a akýkoľvek kvalifikovaný účet s príspevkami pred zdanením, SEP-IRA vykonáva povinné minimálne zdaniteľné výbery ročne, počnúc daňovým rokom po tom, čo majiteľ účtu dosiahne 70, 5. Čiastka minimálneho výberu sa vypočíta pomocou IRS na základe zostatku na konci roka a očakávanej životnosti majiteľa účtu.
Zamestnanci majú možnosť presunúť svoje prostriedky SEP-IRA na iný kvalifikovaný účet, napríklad na bežný IRA, bez toho, aby im vznikli akékoľvek ďalšie daňové sankcie.
![Ako sa zdaňujú zjednodušené dôchodky zamestnancov (sep)? Ako sa zdaňujú zjednodušené dôchodky zamestnancov (sep)?](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/516/how-are-simplified-employee-pension-iras-taxed.jpg)