Strata zo zisku z zdaniteľných investícií je stratégia, ktorá pomáha znižovať zdaniteľný príjem a tiež zvyšuje návratnosť. Ak chcete vykázať kapitálovú stratu na daňové účely, musíte skutočne zlikvidovať pozíciu počas daňového roka. Nedá sa odpočítať žiadna nerealizovaná strata z investície.
Kľúčové jedlá
- Pravidlo „wash-loss“ alebo „wash sale sale“ uvádza, že keď predávate cenný papier, nemôžete kúpiť do toho istého cenného papiera a pozbierať tieto daňové straty. podobná expozícia. Toto sa bežne robí s ETF. Môžete požadovať stratu až 3 000 dolárov ročne, ktorá kompenzuje váš zdaniteľný príjem. Investičné daňové straty môžu pomôcť odstrániť niektoré z vyrážajúcich daní z výnosov alebo emócie z priznania, že investícia jednoducho neprišla. posilovať.
Pravidlo pre predaj umývania
Pri vykazovaní daňových strát musíte dávať pozor, aby ste nespustili predaj umývania. Vďaka novým pravidlám vykazovania nákladovej základne, ktoré zaviedla IRS, sa čoraz viac investorov ocitne v predaji umývania.
Predaj umývania je, keď sa investícia predáva so stratou a rovnaká alebo „v podstate rovnaká“ investícia sa kúpi buď 30 kalendárnych dní pred alebo po predaji.
Ak dôjde k predaju prania na nekvalifikovanom účte, transakcia je označená a strata sa pripočíta k nákladovej báze v podstate rovnakej investície, ktorú ste zakúpili. Ak budete pokračovať v obchodovaní s rovnakou alebo podobnou investíciou, strata sa prenesie s každou transakciou, až kým sa pozícia definitívne nevyplatí na viac ako 30 dní.
Doba držania investície (krátkodobý alebo dlhodobý kapitálový zisk) je určená zahrnutím pôvodného nákupu (alebo nákupov) predaného so stratou. Na rozdiel od iných zdaniteľných ziskov a strát nie je predaj umývania viazaný na konkrétny kalendárny rok a pravidlá obmedzujú, kedy investor môže tieto straty vykázať.
Investície, na ktoré sa vzťahujú pravidlá predaja umývania
Pravidlo umývacieho predaja sa vzťahuje na akcie, dlhopisy, podielové fondy, ETF a opcie (každá investícia s číslom CUSIP) na nekvalifikovaných sprostredkovateľských účtoch a IRA.
Akcie, preferované akcie a opcie rôznych spoločností, ako aj dlhopisy s rôznymi emitentmi sú podľa IRS považované za v podstate totožné. Publikácia IRS 550 však poznamenáva, že korporácie sa môžu považovať za v podstate totožné, ak sú predchodcom alebo nástupníckou spoločnosťou v reorganizácii. Pravidlá sa vzťahujú aj na predaj nakrátko.
Podľa publikácie IRS 564 sa podielové fondy nepovažujú za v podstate identické s fondmi vydanými inou spoločnosťou. Mnoho podielových fondov a ETF, ako sú indexové fondy, môžu mať veľmi podobné podiely.
Predaj daňovej straty
Ku koncu kalendárneho roka sa stáva veľa predajov s daňovými stratami, ale počas vyrovnávania alebo výmeny pozícií vo svojom portfóliu je potrebné venovať pozornosť a zachytiť daňové straty počas celého roka. Straty sa používajú ako prvé na kompenzáciu ostatných zdaniteľných kapitálových ziskov. Potom sa môže na vyrovnanie iného zdaniteľného príjmu ročne použiť až 3 000 dolárov na manželský pár, ktorý sa podáva spoločne (1 500 USD na jednotlivca alebo na jednotlivca, ktorý sa podáva samostatne).
Napríklad, počas roka a v daňovom období si uvedomujete, že dlhodobé straty sú 5 500 USD, použite 2 000 USD na kompenzáciu ostatných kapitálových výnosov a 3 000 USD na kompenzáciu bežných príjmov. Ak je vaša dlhodobá miera kapitálového zisku 20% a vaša efektívna federálna daňová sadzba je 25%, strata 5 500 USD sa zníži o 1 150 USD plus úspory zo štátnych daní (ak sú použiteľné). Nevyužitá strata vo výške 500 dolárov sa potom môže preniesť do budúcich daňových rokov. Bohužiaľ, straty sa neprenesú pri smrti.
stratégia
V závislosti od toho, či vlastníte jednotlivé akcie, podielové fondy alebo fondy obchodované na burze, môžete použiť stratégie, ktoré vám pomôžu spravovať zdaniteľné zisky a straty a zároveň sa vyhnúť umývaniu.
Mohli by ste len zlikvidovať podiel, rozpoznať stratu a potom okamžite kúpiť podobnú investíciu, ktorá vyhovuje vášmu investičnému cieľu alebo alokácii portfólia. Medzi príklady patrí predaj Coca Cola a kúpa PepsiCo alebo predaj fondu Vanguard Index 500 a nákup indexu celkového trhu Vanguard ETF.
Viac ako jeden účet
Ak má investor niekoľko účtov, vrátane IRA a Roth IRA, platia pre investora skôr pravidlá pre predaj ako pre účet. Predpisy IRS vyžadujú, aby makléri sledovali a vykazovali predaj umývania rovnakého čísla CUSIP na tom istom nekvalifikovanom účte. Investori sú však zodpovední za sledovanie a vykazovanie všetkých predajov, ktoré sa vyskytujú na iných účtoch (ich vlastných a ich manželských partneroch), ktoré kontrolujú, čo môže spustiť pravidlo predaja umývania v zozname IRS D.
