Ako vypočítať goodwill
Goodwill je pre spoločnosť nehmotným majetkom. Prichádza v rôznych formách vrátane reputácie, značky, doménových mien, duševného vlastníctva a obchodných tajomstiev.
Priradenie číselnej hodnoty goodwillu môže byť náročné. Potreba určenia goodwillu však často vzniká, keď jedna spoločnosť kúpi inú firmu, dcérsku spoločnosť inej spoločnosti alebo nejaký nehmotný aspekt podnikania tejto spoločnosti. Existujú dva rôzne spôsoby výpočtu goodwillu.
Kľúčové jedlá
- Goodwill je nehmotným majetkom a má rôzne formy vrátane reputácie, značky, názvov domén a duševného vlastníctva. Potreba určenia goodwillu často vzniká, keď jedna spoločnosť kúpi inú firmu. Goodwill sa počíta ako rozdiel medzi sumou protihodnoty prevedenej z nadobúdateľa na nadobúdaný a získaného čistého identifikovateľného majetku.
Pochopenie dobrej vôle
Koncept dobrého mena v obchodných záležitostiach siaha najmenej do storočia. Jedna z prvých definícií sa objavila v anglickom Halsburyho zákone, komplexnej encyklopédii z roku 1907. Súčasná Halsburyho (4. vydanie, zv. 35) uvádza, že:
Pri uvádzaní goodwillu v účtovnej závierke sa dnes účtovníci spoliehajú na prozaickejšie a obmedzenejšie podmienky medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS). IAS 38 „Nehmotný majetok“ neumožňuje vykazovanie interne vytvoreného goodwillu (interne generované značky, mastheads, vydavateľské tituly, zoznamy zákazníkov a položky podobné vo svojej podstate). Jedinou akceptovanou formou goodwillu je tá, ktorá nadobudla navonok, hoci podnikové kombinácie, nákupy alebo akvizície.
Napríklad v roku 2010 spoločnosť Reuters uviedla, že Facebook (FB) kúpil názov domény fb.com za 8, 5 milióna dolárov od federácie American Farm Bureau Bureau. Jedinou hodnotou názvu domény je názov alebo (v tomto prípade) iniciály. Celkovú sumu zaplatenú za ňu možno teda považovať za goodwill a Facebook by ju ako taký vykázal vo svojej súvahe. Pred akvizíciou však Federácia amerického poľnohospodárskeho úradu nemohla vo svojej súvahe uznať fb.com za goodwill - goodwill musí vychádzať z externého zdroja, nie z interného zdroja.
Ako vypočítať goodwill
Výpočet dobrej vôle
Podľa IFRS 3 „Podnikové kombinácie“ sa goodwill počíta ako rozdiel medzi sumou protihodnoty prevedenej z nadobúdateľa na nadobúdaného a čistým identifikovateľným nadobudnutým majetkom. Všeobecný vzorec na výpočet goodwillu podľa IFRS je:
Goodwill = (C + NCI + FV) - kde: C = prevedené protiplnenieNCI = suma nekontrolného podielu FV = reálna hodnota predchádzajúcich majetkových účastí
Nekontrolné záujmy pri výpočte goodwillu
Metóda výpočtu goodwillu je jednoduchá. V prípade výskytu vrások prichádza meranie jednej z premenných. Ako vidíte, výška nekontrolného podielu (NCI) hrá vo vzorci na výpočet goodwillu významnú úlohu. Nekontrolný podiel je menšinové vlastnícke postavenie v spoločnosti, pričom toto postavenie nie je dosť významné na to, aby mohlo vykonávať kontrolu nad spoločnosťou.
Podľa IFRS 3 existujú dve metódy na meranie nekontrolného podielu:
- Reálna hodnota alebo metóda úplného goodwilluÚmerný podiel nekontrolného podielu na čistých identifikovateľných aktívach nadobúdaného subjektu
Tieto dve metódy môžu priniesť rôzne výsledky.
Príklad: „A Inc.“ získava spoločnosť „B Inc.“, ktorá súhlasí so zaplatením 150 miliónov dolárov (prevedená protihodnota) za získanie 90% podielu v B. Reálna hodnota nekontrolného podielu je 16 miliónov dolárov. Stanovme tiež, že reálna hodnota čistých identifikovateľných aktív, ktoré sa majú získať, je 140 miliónov dolárov a neexistujú žiadne predchádzajúce majetkové účasti.
Pri použití metódy 1 na meranie NCI je výška goodwillu 26 miliónov dolárov (150 miliónov dolárov + 16 miliónov dolárov - 140 miliónov dolárov).
Pri druhej metóde merania NCI sa berie do úvahy 10% B, ktoré A nezískala. Výsledkom je hodnota goodwillu 24 miliónov dolárov (150 miliónov dolárov - - 140 miliónov dolárov). Medzi hodnotou goodwillu vypočítanou podľa týchto dvoch metód je teda rozdiel 2 milióny dolárov.
Osobitné úvahy
Hoci goodwill je prémia platená za reálnu hodnotu účtovnej jednotky počas transakcie, hodnota goodwillu sa nemôže predať alebo kúpiť ako nehmotné aktívum ako také.
Goodwill môže byť náročné určiť jeho cenu, pretože sa skladá zo subjektívnych hodnôt. Transakcie zahŕňajúce goodwill môžu predstavovať značné riziko, že nadobúdajúca spoločnosť môže nadhodnotiť goodwill pri akvizícii a nakoniec zaplatiť príliš veľa za nadobúdaný subjekt.
Napriek tomu, že nehmotný majetok je goodwill, je možné ho vyčísliť a je veľmi dôležitou súčasťou ocenenia spoločnosti.
![Ako vypočítať goodwill Ako vypočítať goodwill](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/294/how-calculate-goodwill.jpg)