Konverzia neodpočítateľnej IRA na Roth IRA
Roth IRA má nepochybne niektoré významné výhody oproti tradičnej IRA. Napríklad spoločnosť Roth IRA ponúka bezcolný výber príspevkov a výnosov po odchode do dôchodku a požadované minimálne rozdelenie (RMD) sa neuplatňuje. Našťastie tradičné IRA sa dajú previesť na Roth IRA.
Na jednom mieste boli obmedzenia týkajúce sa konverzií. V roku 2010 však Kongres odstránil hranicu príjmu 100 000 dolárov za konverzie Roth IRA. To znamená, že tradiční vlastníci IRA vo všetkých daňových skupinách môžu prevádzať svoje účty. V zásade môžu jednotlivci previesť svoje tradičné príspevky IRA na Roth IRA s jednou výhradou; časť prevedenej sumy podlieha dani z príjmu.
Kľúčové jedlá
- V rámci určitých obmedzení príjmu (ktoré sa môžu každoročne meniť) môžu daňovníci v nižších zátvorkách daní odpočítať príspevok IRA z ich federálneho daňového priznania za vklady uskutočnené na tradičných IRA. Ak je váš tradičný zostatok IRA zložený z odpočítateľných a neodpočítateľných príspevkov, akákoľvek rozdelená suma alebo konvertované z tradičného IRA je hodnotené tak, aby zahŕňalo zdaniteľnú a nezdaniteľnú časť majetku. Ak máte IRA, ktorá obsahuje bežné príspevky, neodpočítateľné príspevky a zárobky, pravidlá prepočtu sú zložitejšie.
Konverzie: Základy
Po prvé, prehľad základných informácií. V rámci určitých obmedzení príjmu (ktoré sa môžu každoročne meniť) môžu daňovníci v nižších daňových pásmach získať odpočet z príspevkov IRA zo svojich federálnych daňových priznaní za vklady uskutočnené v tradičných IRA. Daňovníci s príjmami presahujúcimi limity IRS môžu stále prispievať do IRA; nemajú však nárok na odpočet IRA z ich daňového priznania. Tieto neodpočítateľné príspevky tvoria nákladovú základňu účtu. Preto po stiahnutí nie sú zdaňované. Daňovníci s týmito príspevkami musia podať daňové priznanie na tlačive 8606.
(Formulár IRS 8606 sa používa na určenie zdaniteľnej časti distribúcie alebo konverzie a musí sa podať v distribučnom roku.)
Konverzný vzorec
Ak je tradičný zostatok IRA jednotlivca zložený z odpočítateľných a neodpočítateľných príspevkov, akákoľvek suma distribuovaná alebo prevedená z tradičného IRA je ohodnotená tak, aby zahŕňala zdaniteľnú a nezdaniteľnú časť majetku.
Na výpočet nezdaniteľnej sumy sa používa tento vzorec:
Nezdaniteľná čiastka = TIBTDC × CD, kde: TDC = Celkový odpočítateľný príspevokTIB = Celkový zostatok IRAD = DistribúciaC = Suma konverzie
Napríklad, ak jednotlivec má tradičné neodpočítateľné príspevky IRA vo výške 8 000 dolárov, ktoré vzrástli na 100 000 dolárov, zdaniteľná suma by bola:
(8, 000 ÷ 100.000) x 8, 000 = 640
Z 8 000 dolárov, ktoré sa prevedú, bude 7 360 USD zdaniteľných:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Toto pravidlo sa uplatňuje, aj keď sú odpočítateľné a neodpočítateľné sumy držané v samostatných tradičných IRA. Tiež si všimnite, že ak má niekto viac tradičných IRA, ich celkové zostatky sa musia kombinovať vo vyššie uvedenom vzorci, aby sa určila suma, ktorá môže byť vylúčená z príjmu (tj suma, ktorá je nezdaniteľná).
Príklad konverzie
Čo keď všetky úspory IRA osoby pozostávajú z neodpočítateľných príspevkov IRA? Ak áno, môžu celý svoj neodpočítateľný IRA previesť na Roth IRA a budú musieť platiť dane iba zo zisku.
Napríklad Susan Smith je tento rok v daňovej kategórii 30% a má iba jednu IRA v hodnote 100 000 dolárov. IRA sa skladá z 90 000 dolárov v neodpočítateľných príspevkoch a 10 000 dolárov v zárobkoch. Ak sa rozhodne previesť celú IRA na Roth, bude musieť platiť dane iba zo zárobkovej časti (10 000 dolárov). Pri sadzbe dane vo výške 30% by dlžila 3 000 dolárov na daniach, aby previedla celých 100 000 dolárov na Roth.
Ak by Smith nemal v tomto IRA zárobky, celých 100 000 dolárov (všetky neodpočítateľné príspevky) by bolo možné previesť bez daňovej povinnosti. Ak sú prítomné zárobky, majiteľ musí zvážiť, či by bolo výhodnejšie zaplatiť splatné dane teraz, vzhľadom na to, že budúca výhoda by bola oslobodená od dane.
Tam, kde to bude zložité
Pre IRA, ktorá obsahuje bežné príspevky, neodpočítateľné príspevky a príjmy, sú pravidlá prevodu zložitejšie. Bolo by fantastické, keby sa neoddeliteľné príspevky mohli vyčleniť a iba tú časť previesť na Roth oslobodenú od dane. Pravidlá IRS však tejto stratégii bránia. Tu sa pozrieme na osobitné daňové zaobchádzanie s čiastočnými prevodmi vlastníkov s viacerými účtami IRA alebo IRA s odpočítateľnými aj neodpočítateľnými príspevkami.
John Doe, daňový poplatník vo výške 30%, má k 31. decembru 2019 tradičný IRA v hodnote 200 000 dolárov, z čoho 100 000 USD sú neodpočítateľné príspevky. Doe chce previesť 100 000 dolárov z tohto IRA na Roth. Pretože Doe má v tomto tradičnom IRA 100 000 neodpočítateľných príspevkov, možno predpokladať, že by mohol previesť 100 000 neodpočítateľných príspevkov bez dane. Žiaľ, IRS má špeciálny vzorec, ktorý sa musí dodržiavať pri IRA s normálnymi príspevkami.
Funguje to takto:
Percentuálny podiel bez dane = (YV + C) TND, kde: TND = Celkové neodpočítateľné príspevkyYV = súčet konečnej hodnoty všetkých účtov IRA na konci rokaC = suma konverzie
Na základe vyššie uvedeného príkladu by John Doe vypočítal toto:
100 000 USD ÷ (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD 300 300 000 USD
Preto, ak John prevedie 100 000 dolárov na Roth, bude mať 33 333 dolárov (100 000 x 33, 3%), ktoré nie sú zdanené, a 66 667 dolárov (100 000 x 66, 7%), ktoré budú zdanené pri jeho 30% sadzbe dane.
Spodný riadok
Bežná mylná predstava spočíva v tom, že neodpočítateľné príspevky môžu byť vybrané a prevedené bez dane. Ďalšou mylnou predstavou je, že neodpočítateľné príspevky sa jednoducho vydelia celkovou hodnotou IRA, aby sa stanovil percentuálny podiel sumy oslobodenej od dane. Vzorec je však trochu zložitejší. Pochopenie pravidiel bude viesť IRS na uzde. Poraďte sa so svojím daňovým odborníkom a uistite sa, že sú vyplnené príslušné formuláre a či sú výpočty správne.