Požadované minimálne rozdelenie z IRA môže byť pre mnohých daňových poplatníkov ťahom, čo nepohodlne zvyšuje jeho ročný príjem, niekedy dokonca do vyššej kategórie. Existuje však spôsob, ako urobiť dobro s RMD, pre ostatných aj pre vlastné spodné hranice. V roku 2015 Kongres ustanovil pravidlo kvalifikovanej charitatívnej distribúcie (QCD) za trvalé. Toto pravidlo umožňuje tradičným majiteľom IRA vylúčiť z minimálneho upraveného hrubého príjmu požadované minimálne distribúcie (RMD), ak peniaze poskytnú kvalifikovanej charitatívnej organizácii.
Vzhľadom na vplyv, ktorý môžu mať RMD na daňový zákon, stojí za to vytvoriť dlhodobé stratégie plánovania týkajúce sa tohto pravidla.
kľúčové jedlá
- Pravidlo kvalifikovanej charitatívnej distribúcie (QCD) umožňuje tradičným majiteľom IRA odpočítať svoje požadované minimálne rozdelenie na svojich daňových priznaniach, ak dávajú peniaze charite. Pri znížení upraveného hrubého príjmu môže pravidlo QCD efektívne znížiť vaše dane z príjmu.QCD sú s maximálnou hranicou 100 000 dolárov ročne na osobu.QCD sa musia robiť priamo na charitu.
Kto môže použiť pravidlo QCD
Každý tradičný vlastník alebo príjemca IRA, ktorý má najmenej 70½ rokov, môže použiť pravidlo kvalifikovanej charitatívnej distribúcie (QCD) na oslobodenie od požadovanej minimálnej distribúcie (RMD). Veková hranica sa tu vzťahuje na presný dátum, keď majiteľ IRA dosiahne vek 70½ rokov. Napríklad, ak majiteľ IRA dosiahne 15. februára 70, nemôže vykonať QCD do 15. augusta.
Vlastníci spoločnosti RRA IRA môžu tiež používať pravidlo QCD, hoci z toho nebudú mať žiadne výhody, pretože ich distribúcia je už oslobodená od dane.
Oprávnené distribúcie
Všetky príspevky a zárobky, ktoré sa akumulujú v tradičnej IRA, sú oprávnené na QCD. Výnimkou sú neodpočítateľné príspevky, pretože sa považujú za základ bez dane.
Suma, ktorú je možné vziať ako QCD, je obmedzená na 100 000 dolárov na daňovníka ročne.
Stratégie spoločného darovania nie sú k dispozícii na účely QCD, čo znamená, že pár nemôže vziať obe svoje celkové sumy RMD z jedného účtu a vylúčiť celú sumu zo svojho upraveného hrubého príjmu (AGI). Aby sa kvalifikovali, musí každý z nich vziať RMD z vlastných účtov.
Stratégia QCD môže byť prínosom aj pre tradičných vlastníkov IRA, ktorí chcú previesť svoje zostatky na Roth účty, pretože QCD zníži množstvo zdaniteľných peňazí na účte.
Výhoda AGI
Jednou z najväčších výhod, ktorú pravidlo QCD poskytuje, je schopnosť daňových poplatníkov znížiť svoj upravený hrubý príjem (AGI). Je to omnoho cennejšie ako podrobný odpočet, ktorý iba znižuje zdaniteľný príjem. Pretože AGI sa používa na mnoho výpočtov daní, môže mať nižší počet darcov umožňujúci pobyt v nižšej daňovej kategórii, znížiť alebo vylúčiť zdanenie sociálneho zabezpečenia alebo iného príjmu a zostať oprávnený na odpočty a kredity, ktoré by sa mohli stratiť, ak by sa Daňovník musel uviesť sumu RMD ako príjem.
Pravidlá výplaty
Hlavným pravidlom, ktoré treba pamätať na QCD, je, že distribúcie sa musia uskutočňovať priamo na charitu, nie vlastníkovi alebo príjemcovi. To znamená, že kontrola distribúcie musí byť vyhotovená na charitu alebo sa bude považovať za zdaniteľné rozdelenie. Majiteľ alebo príjemca IRA môže dostať tento šek a doručiť ho organizácii, nemôže však šek zložiť a na charitatívne účely urobiť ďalší.
Majiteľ IRA môže samozrejme vziať sumu väčšiu ako jeho RMD a dať ju charite. Nezabudnite však na limit 100 000 dolárov. Akékoľvek rozdelenia nad 100 000 dolárov nebudú vylúčené z AGI a daňovník musí mať nárok na podrobný odpočet, aby odpočítal prebytočný príspevok.
Prijímajúca charita musí byť tiež kvalifikovanou organizáciou 501 (c) 3. Vozidlá, ako sú charitatívne darčeky, sa nekvalifikujú.
Nakoniec musí byť suma daru tiež zdôvodnená charitou s písomným potvrdením.
Zákon SECURE prijatý koncom roka 2019 zvýšil vek, v ktorom musia vlastníci IRA začať požadovanú minimálnu distribúciu, na 72; vek kvalifikovaných charitatívnych distribúcií však zostáva vek 70½ rokov, čím sa vytvára jedinečné dvojročné dvojročné okno, v ktorom sa distribúcie IRA kvalifikujú ako charitatívne príspevky, ale nie ako RMD.
Spodný riadok
Majitelia IRA, ktorí chcú znížiť svoje AGI, môžu pomocou kvalifikovanej charitatívnej distribučnej stratégie efektívne rozptýliť peniaze na charitu podľa svojho výberu. Táto stratégia je lepšia ako konštruktívne prijatie distribúcie a potom darovanie na charitu, pretože druhá možnosť nezníži AGI darcu. Ak sa pravidlo QCD použije správne, vlastníkom charitatívne zameraných na IRA poskytnú pohodlný odpočet dane na nasledujúce roky.
