Zastáncovia znižovania daní tvrdia, že znižovanie daní zlepšuje hospodárstvo tým, že zvyšuje výdavky. Tí, ktorí sú proti, tvrdia, že daňové úľavy pomáhajú len bohatým, pretože to môže viesť k zníženiu vládnych služieb, na ktoré sa spoliehajú jednotlivci s nízkym príjmom. Inými slovami, toto hospodárske vyváženie má dve odlišné strany.
Daňový systém
Federálny daňový systém sa spolieha na množstvo rôznych druhov daní, aby generoval príjmy. Najväčšími zdrojmi finančných prostriedkov sú daň z príjmu fyzických osôb a daň zo mzdy. Prostredníctvom týchto daní sa vytvára približne 86% daňových príjmov. Dane z príjmu fyzických osôb sa vyberajú z príjmu, úrokov, dividend a kapitálových výnosov, pričom vyššie zárobky všeobecne platia vyššie daňové sadzby. Daň zo mzdy je daň, ktorá sa vyberá s pevným percentuálnym podielom na mzdách a mzdách až do určitého limitu, a platí ju zamestnávateľ aj zamestnanec.
Dane zo mzdy sa stali dôležitým zdrojom príjmov pre federálnu vládu a rástli rýchlejšie ako dane z príjmu, pretože vláda zvýšila sadzby a limity príjmov. Daň zo mzdy, ktorá sa bežne nazýva daň FICA (Federal Insurance Contributions Act), sa používa na vyplácanie dávok sociálneho zabezpečenia, Medicare a dávok v nezamestnanosti.
Dane právnických osôb tvoria 6% z celkových daní, zatiaľ čo spotrebné a ostatné dane tvoria 8%. Spotrebná daň je forma federálnej dane z obratu, ktorá sa vyberá za rôzne položky, ako je benzín a tabak.
Prostredníctvom centra daňovej politiky
Prevodové daňové zaťaženie
Federálna vláda používa daňovú politiku na vytváranie výnosov a zaťaženie ukladá tam, kde sa domnieva, že to bude mať najmenší účinok. Avšak „teória flyšového papiera“ zdaňovania (presvedčenie, že bremeno dane leží na mieste, kam vláda ukladá daň), sa často ukazuje ako nesprávne.
Namiesto toho dochádza k presunu daní. Posunutie daňového zaťaženia opisuje situáciu, keď hospodárska reakcia na daň spôsobuje zmeny cien a produkcie v hospodárstve, čím sa časť zaťaženia presúva na ostatné. Príkladom tohto presunu bolo, keď vláda v roku 1991 uvalila daň z obratu na luxusný tovar, za predpokladu, že si bohatí môžu dovoliť platiť daň a nezmenia svoje výdavkové zvyklosti.
Bohužiaľ, dopyt po niektorých luxusných výrobkoch (vysoko elastické tovary alebo služby) poklesol a došlo k poklesu odvetví ako napríklad výroba osobných lietadiel a stavba lodí, čo v niektorých odvetviach spôsobilo prepúšťanie.
Ak sa daň vyberie za tovar alebo službu, ktoré nie sú citlivé na cenu, ako sú cigarety, nevedie to k veľkým zmenám, ako sú odstavenie továrne a nezamestnanosť. Štúdie preukázali, že 10% zvýšenie ceny cigariet znižuje dopyt iba o 4%. Daň uvalená na luxusný tovar v roku 1991 bola tiež 10%, ale príjmy z daní klesli o 97 miliónov dolárov bez prognóz a predajcovia jácht zaznamenali pokles predaja o 77%. Pri stanovovaní daňovej politiky by sa však vždy malo uvažovať o daňovom presune.
Hrubý národný produkt
Hrubý národný produkt (HNP), miera národného bohatstva, je tiež priamo ovplyvnená federálnymi daňami. Ľahký spôsob, ako zistiť, ako dane ovplyvňujú produkciu, je pozrieť sa na agregovanú rovnicu dopytu:
- GNP = C + I + G + NX
Kde:
- C = spotrebné výdavky jednotlivcovI = investičné výdavky (podnikové výdavky na stroje atď.) G = vládne nákupyNX = čistý vývoz
Spotrebiteľské výdavky sa zvyčajne rovnajú dvom tretinám HNP. Ako ste očakávali, zníženie daní zvyšuje disponibilný príjem, čo spotrebiteľovi umožňuje minúť ďalšie sumy, čím sa zvyšuje HNP.
Zníženie daní tak tlačí krivku agregátneho dopytu, pretože spotrebitelia požadujú viac tovarov a služieb s vyššími disponibilnými príjmami. Cieľom zníženia daní na strane ponuky je stimulovať tvorbu kapitálu. Ak bude úspešný, škrty presunú agregátny dopyt aj agregátnu ponuku, pretože sa zníži cenová hladina dodávky tovaru, čo často vedie k zvýšeniu dopytu po tomto tovare.
Daňové rezy a hospodárstvo
Všeobecne sa verí, že zníženie marginálnych daňových sadzieb by podnietilo hospodársky rast. Ide o to, že nižšie daňové sadzby poskytnú ľuďom viac príjmov po zdanení, ktoré by sa mohli použiť na nákup väčšieho množstva tovaru a služieb. Toto je argument na strane dopytu na podporu zníženia daní ako expanzívneho fiškálneho stimulu. Ďalej by znížené daňové sadzby mohli podporiť úspory a investície, ktoré by zvýšili výrobnú kapacitu hospodárstva.
Štúdie však ukázali, že to nemusí byť nevyhnutne pravda. Údaje zozbierané Úradom pre štatistiku práce za posledných 25 rokov ukazujú, že zárobcovia s vysokými príjmami míňajú oveľa menej za každý ušetrený daňový dolár ako zarábajú s nízkymi príjmami. 65-ročná štúdia kongresovej výskumnej služby ďalej ukázala, že ekonomický rast nebol v korelácii so zmenami v hornej marginálnej dani a sadzbe kapitálových výnosov.
Inými slovami, hospodársky rast do veľkej miery neovplyvňuje to, koľko dane bohatí platia. Rast bude s najväčšou pravdepodobnosťou stimulovať, ak ľudia s nízkymi príjmami dostanú zníženie daní.
Daňové imanie?
Z dôvodu ideálu spravodlivosti nie je zníženie daní nikdy jednoduchou úlohou. Dva odlišné pojmy sú horizontálne a vertikálne. Horizontálna spravodlivosť je myšlienka, že všetci jednotlivci by mali byť zdaňovaní rovnako. Príkladom horizontálneho vlastného imania je daň z obratu, kde zaplatená suma predstavuje percento z nakupovaného tovaru. Sadzba dane zostáva rovnaká bez ohľadu na to, či miniete 1 $ alebo 10 000 $. Dane sú primerané.
Druhým konceptom je vertikálna spravodlivosť, ktorá sa prekladá ako zásada schopnosti platiť. Inými slovami, tí, ktorí sú schopní platiť, by mali platiť vyššie dane. Príkladom vertikálneho majetku je federálny systém dane z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmu je progresívna daň, pretože vyplatená časť stúpa s rastom príjmu.
Optika a emócie zníženia daní
Zníženie daní sa stáva emocionálnym, pretože v jednoduchých podmienkach dolára majú najväčší úžitok aj ľudia, ktorí platia dane najviac. Ak znížite daň z obratu o 1%, osoba kupujúca Hyundai môže ušetriť 200 dolárov, zatiaľ čo osoba kupujúca Mercedes môže ušetriť 1 000 dolárov. Aj keď percentuálna výhoda je rovnaká, v jednoduchom vyjadrení v dolároch, kupujúci značky Mercedes viac profitujú.
Zníženie daní z príjmu je emotívnejšie kvôli progresívnej povahe dane. Zníženie daní pre rodinu s malým upraveným hrubým príjmom (AGI) im ušetrí menej v celkových dolárových sumách ako o niečo menšie zníženie daní pre rodinu s oveľa vyššou mzdou. Celoplošné škrty budú mať prospech z vyšších zárobkov viac v dolárovom zmysle jednoducho preto, že zarábajú viac.
Rozhodnutie o zdaňovaní
Zníženie daní znižuje prinajmenšom v krátkodobom horizonte vládne príjmy a vytvára buď rozpočtový deficit alebo zvýšený štátny dlh. Prirodzeným protiopatrením by bolo zníženie výdavkov. Kritici znižovania daní by však potom tvrdili, že zníženie daní pomáha bohatým na úkor chudobných, pretože služby, ktoré by sa pravdepodobne mohli znížiť, sú prospešné pre chudobných. Navrhovatelia tvrdia, že vrátením peňazí do vreciek spotrebiteľov sa zvýšia výdavky; preto bude ekonomika rásť a mzdy budú rásť. Na konci dňa závisí výsledok na tom, kde sa uskutočnia škrty.
