ČO je spoločný návratový test
Test spoločného návratu je jedným z testov IRS, ktoré musia prejsť potenciálnymi závislými osobami, aby mohli byť ako také nárokovaní iným daňovníkom. V rámci spoločného návratového testu sa stanovuje, že žiadny nezaopatrený nemôže podať spoločný návrat s manželom / manželkou a stále sa môže uplatniť ako závislý od návratu niekoho iného, ako je návrat rodiča alebo opatrovníka. Existujú však výnimky z tohto pravidla.
BREAKING DOWN Spoločný test návratu
Podľa testu spoločného návratu sa daňovník, ktorý podáva spoločné daňové priznanie, môže uplatniť ako závislý v rámci dvoch samostatných výnimiek. Jedným z nich je prípad, keď od vyživovaného ani od manžela / manželky sa nevyžaduje daňové priznanie, s výnimkou žiadosti o vrátenie dane. Druhým je prípad, v ktorom by nezaopatrená osoba ani ich manžel / manželka neboli povinní platiť žiadnu daň, ak by sa mali podávať samostatne namiesto spoločne. V týchto prípadoch môže iný daňovník túto osobu uplatniť ako závislú osobu.
Spoločný návratový test pre žiadajúcich závislých
Moderná daň z príjmu sa prvýkrát zaviedla v roku 1913 a do daňového zákonníka sa o štyri roky neskôr pridal odpočet pre závislé osoby. Tento kongres tak dlho podporoval odpočet pre nezaopatrené osoby, čo je odrazom jeho vôle podporiť možnosť mať veľkú rodinu a zároveň zachovať celkovú progresivitu federálneho režimu dane z príjmu. Pôvodná daň z príjmu bola pomerne progresívna a zdanila sa iba asi 1% z najvyšších príjmov. S touto progresivitou však došlo k zaujatiu voči veľkým rodinám, ktoré si na podporu zvyčajne vyžadujú väčší príjem.
Kongres od tej doby naďalej podporuje odpočty pre nezaopatrené osoby a prostredníctvom svojich právnych predpisov o daňovej reforme z roku 2018 urobil pre niektorých daňovníkov ešte lukratívnejší nárok na závislé osoby. Od roku 2018 daňovníci, ktorí môžu požiadať o nezaopatrené osoby mladšie ako 17 rokov, dostanú daňový úver vo výške 2 000 dolárov na dieťa, a to od 1 000 dolárov skôr. Kongres ďalej zvýšil úroveň príjmov, pri ktorých úverové fázy prestávajú. Úver sa teraz začína postupne vyraďovať na 400 000 dolárov pre manželské páry a 200 000 USD pre dvojhry v porovnaní s úrovňou v roku 2017 vo výške 110 000 USD pre manželské páry a 75 000 USD pre slobodné. Táto dávka je pre mnohých spisovateľov mimoriadne hodnotnou súčasťou daňového poriadku, pretože daňový úver pre deti predstavuje zníženie daňovej povinnosti dolár za dolár, a nie odpočet, ktorý znižuje zdaniteľný príjem.
Keďže nárokovanie závislých osôb je hodnotné, IRS zavádza niekoľko testov, napríklad test spoločného návratu, aby sa ubezpečil, že závislé osoby sa nezapočítavajú dvakrát.
