Obsah
- Sankcie za predčasné rozdelenie
- Kedy použiť SEPP
- Spôsoby výpočtu SEPP
- Zmeny a vysvetlenia IRS
- Tabuľky očakávanej dĺžky života
- Ako liečiť zmenu príjemcu
- Zaoberanie sa zmenami úrokov
- Žiadne prírastky alebo odčítania
- Zostatok na účte
- záver
Nenechajte sa bodnúť pokutami za včasnú distribúciu
Programy SEPP nie sú povolené na základe kvalifikovaných programov sponzorovaných zamestnávateľom alebo účtov 403 (b), pokiaľ ste stále zamestnaní zamestnávateľom, ktorý sponzoruje tento plán. Ak vlastníte IRA, môžete spustiť program SEPP v rámci IRA kedykoľvek, keď ste mladší ako 59½ rokov.
Kedy použiť SEPP
Ak je vaša finančná potreba krátkodobá, možno budete chcieť zvážiť ďalšie alternatívy, pretože ste povinní pokračovať v programe SEPP najmenej päť rokov. Toto obdobie môže byť omnoho dlhšie, ak máte menej ako 44 rokov. Je to preto, že IRS vyžaduje, aby ste pokračovali v programe SEPP päť rokov alebo dovtedy, kým nedosiahnete 59½, podľa toho, čo nastane ako posledné. Nasledujúce dva príklady ilustrujú toto pravidlo.
Napríklad Jane, ktorá má 35 rokov, začína na svojom dôchodkovom účte program SEPP. Od Jane sa vyžaduje, aby pokračovala v programe SEPP, kým nedosiahne vek 59½, čo je o 24½ rokov. (Pre Jane je vek 59½ po piatich rokoch).
Ako ďalší príklad, Harry začal svoj program SEPP vo veku 57 rokov. Harryho program končí o päť rokov, vtedy mu bude 62 rokov. Pre Harryho prichádza päť rokov potom, čo dosiahne 59½.
Spôsoby výpočtu SEPP
IRS poskytuje tri metódy na výpočet SEPP. Pretože tieto tri metódy vedú k rôznym vypočítaným sumám, môžete si vybrať tú, ktorá lepšie vyhovuje vašej finančnej potrebe. Ide o tieto metódy:
Metóda amortizácie
Podľa metódy amortizácie sa ročná platba, ktorá je rovnaká pre každý rok programu, určuje na základe očakávanej dĺžky života daňovníka a jeho príjemcu, ak má daňovník, a zvolenej úrokovej sadzby.
Annuitizačná metóda
Podobne ako pri metóde amortizácie je suma v rámci metódy anualizácie každý rok rovnaká. Čiastka sa určuje pomocou anuity na základe veku daňovníka a veku príjemcu, ak je to uplatniteľné, a zvolenej úrokovej sadzby. Faktor anuity je odvodený pomocou tabuľky úmrtnosti poskytnutej IRS.
Metóda požadovanej minimálnej distribúcie (RMD)
Použitím požadovanej metódy minimálneho rozdelenia (RMD) sa ročná platba za každý rok určí vydelením zostatku na účte faktorom očakávanej dĺžky života daňovníka a príjemcu, ak je to uplatniteľné. Pri tejto metóde sa vyžaduje každoročné zisťovanie ročnej sumy, a v dôsledku toho sa bude z roka na rok meniť. Táto metóda zohľadňuje kolísanie zostatku na účte.
Pozrime sa na príklad, ktorý ukazuje sumy, ktoré sú výsledkom každej metódy:
Predpokladajme, že Ján má 45 rokov. Chce začať program SEPP na zostatku svojho dôchodkového účtu vo výške 500 000 dolárov. Pri metódach amortizácie a anuity použije úrokovú sadzbu 3, 98%. Nemá žiadny prospech pre svoju IRA, takže použije iba svoju dĺžku života. Výsledky sú nasledujúce:
- Metóda amortizácie: 25 511, 57 dolárov ročne. Metóda amnuitizácie: 25 227, 04 USD ročne. Metóda minimálneho rozdelenia: 12 886, 60 dolárov ročne.
Johnova finančná potreba určí jeho výber metódy.
John má možnosť previesť časť svojho IRA do samostatného IRA a vypočítať SEPP na základe tejto sumy. Zvyčajne sa to robí pre daňovníkov, ktorí chcú vybrať nižšie sumy, ako poskytuje pôvodný zostatok IRA. Napríklad, ak je 200 000 dolárov dostatočné na poskytnutie čiastok, ktoré potrebuje, môže túto sumu previesť do samostatnej IRA a z tejto IRA odobrať čiastky SEPP.
Zmeny a vysvetlenia IRS
Pred rokom 2002 niektorí daňoví poplatníci, ktorí sa rozhodli používať anualizačnú alebo amortizačnú metódu, zistili, že zostatky na ich dôchodkových účtoch sa vyčerpali oveľa rýchlejšie, ako sa predpokladalo. Príčinou bolo zlé fungovanie trhu. Podľa starých pravidiel sa vyžadovalo, aby sa platby uskutočňovali podľa metódy vybranej na začiatku programu, a to napriek skutočnosti, že takéto platby by mohli viesť k vyčerpaniu dôchodkových aktív. Uznávajúc, že títo jednotlivci potrebovali určitú odplatu na zachovanie dôchodkových aktív pre svoje dôchodkové roky, IRS vydala výnosové nariadenie-2002-62 v októbri 2002, v ktorom stanovuje, že daňovníci, ktorí používajú buď anualizačnú alebo amortizačnú metódu, môžu vykonať jednorazový prechod na metóda RMD. Tento prepínač by mal za následok oveľa nižšie množstvo SEP.
Tabuľky očakávanej dĺžky života
V rámci postupu príjmov-2002-62 IRS vysvetľuje, že na výpočet platieb SEPP sa môže použiť ktorákoľvek z troch tabuliek strednej dĺžky života uvedených v konečných nariadeniach o RMD. Tieto tri tabuľky sú „Jednotná tabuľka očakávanej dĺžky života“, „Jednotná tabuľka“ a „Spoločná tabuľka očakávanej dĺžky života“. Vo všeobecnosti sa váš výber tabuľky určuje podľa toho, či ste určili príjemcu svojho dôchodkového účtu. Váš finančný odborník by vám mal byť schopný pomôcť pri výbere správnej tabuľky.
Ako liečiť zmenu príjemcu
Na výpočet platby SEPP za rok sa použije očakávaná dĺžka života príjemcu, ktorý bol na vašom dôchodkovom účte k 1. januáru roku, pre ktorý sa výpočet vykonáva. Akákoľvek zmena vykonaná po 1. januári sa berie do úvahy nasledujúci rok za predpokladu, že táto zmena je platná na začiatku tohto roka.
Zaoberanie sa zmenami úrokov
IRS každý mesiac vydáva výnosové nariadenie, v ktorom sa poskytujú určité úrokové sadzby. Jednou z týchto sadzieb je federálna strednodobá sadzba. Podľa zákona o príjmoch z roku 2002-62 by mal daňovník použiť sadzbu až 120% federálnej strednodobej sadzby na výpočet čiastok SEPP podľa metód amortizácie a anuity.
Nie sú povolené žiadne pridávania ani odčítania
Po spustení programu SEPP na vyraďovacom účte už nebudete môcť robiť žiadne dodatky ani distribúcie z účtu. Akékoľvek zmeny stavu účtu, s výnimkou SEPP a požadovaných poplatkov, ako sú obchodné a administratívne poplatky, môžu mať za následok zmenu programu SEPP a môžu byť dôvodom diskvalifikácie zo strany IRS. Ako už bolo vysvetlené, akákoľvek diskvalifikácia bude mať za následok hodnotenie pokút a úrokov.
Zostatok na účte
Usmernenia IRS na určovanie zostatku účtu, ktorý sa má použiť v programe SEPP, poskytujú veľkú flexibilitu. Ak sa rozhodnete zmeniť spôsob výpočtu existujúceho SEPP alebo spustiť nový program SEPP, nezabudnite sa poradiť so svojím daňovým odborníkom o zostatku účtu, ktorý by sa mal použiť pri výpočte. Rovnako ako v prípade akýchkoľvek otázok týkajúcich sa dôchodkových plánov musíte mať istotu, že požiadate o pomoc odborníka v oblasti daní, aby ste sa uistili, že pracujete v rámci parametrov uvedených v nariadeniach.
Poznámka: Pravidlá výnosov-2002-62 sú účinné pre roky začínajúce rokom 2003 (nepovinné pre rok 2002).
záver
Daňovníci často robia s programami SEPP nákladné chyby, pretože v niektorých situáciách je málo usmernení o tom, čo je možné urobiť. Napríklad, ak jednotlivec vynechá termín distribúcie SEPP alebo príliš distribuuje, IRS môže v závislosti od okolností urobiť výnimku. V prípadoch, keď je potrebné usmernenie, zvážte spoluprácu s daňovým odborníkom, ktorý má skúsenosti s riešením IRS v záležitostiach SEPP. Niekoľko z týchto jednotlivcov dokázalo presvedčiť IRS, aby neposudzoval pokuty, ak by inak uplatnili.