Čo je to nekryté zabezpečenie?
Nekryté zabezpečenie je označenie SEC, podľa ktorého sa nákladová základňa cenných papierov, ktoré sú malé a majú obmedzený rozsah, nemôže nahlásiť IRS. Upravená nákladová základňa nekrytých cenných papierov sa vykazuje iba daňovníkovi, a nie IRS.
Čo je to krytá bezpečnosť?
V roku 2008 Kongres schválil právne predpisy, podľa ktorých musia makléri oznamovať upravenú nákladovú základňu cenných papierov a podielových fondov investorom a službe Internal Revenue Service (IRS), účinný daňový rok 2011. Od roku 2011 má nákladová základňa určitých cenných papierov boli vykázané prostredníctvom formulára 1099-B, v ktorom sa uvádza, či kapitálová strata alebo zisk z predaja cenného papiera je krátkodobý alebo dlhodobý. Akákoľvek transakcia, ku ktorej dôjde v tomto účinnom roku alebo po ňom, je krytým zabezpečením a vykazuje sa na formulári 1099-B. Krytá bezpečnosť je definovaná ako:
- Akákoľvek zásoba v spoločnosti, vrátane American Depositary Receipts (ADR), získaná 1. januára 2011 alebo po tomto dátume.Všetky finančné prostriedky získané 1. januára 2012 alebo neskôrVýrobky alebo ADR získané prostredníctvom plánu reinvestovania dividend (DRIP) 1. januára 2012 alebo neskôr dlhopisy, deriváty a opcie zakúpené 1. januára 2014 alebo neskôrViac komplexných dlhopisov, derivátov a opcií zakúpených 1. januára 2016 alebo neskôr
Pochopenie nekrytého zabezpečenia
Nekryté cenné papiere sa vzťahujú na všetky investície nakúpené pred dátumami účinnosti uvedenými vyššie. Podrobný nákladový základ po predaji nekrytého cenného papiera nemusí byť nahlásený IRS sprostredkovateľom. Hrubý výnos alebo hodnota spätného odkúpenia z predaja sa však stále môžu nahlásiť IRS. Zatiaľ čo maklér bude naďalej vykazovať nákladovú základňu investorovi alebo daňovníkovi, je na investorovi, aby tieto informácie oznámil IRS prostredníctvom Zoznam D na formulári 1040 pre predané akcie, kryté alebo nekryté. Aj keď daňovník nedostane správu o nákladovom základe, musí svojmu základu upravených nákladov stále hlásiť IRS.
IRS považuje cenné papiere za nekryté, ak boli nadobudnuté prostredníctvom firemnej akcie a ak je ich nákladová základňa odvodená od iných nekrytých cenných papierov.
Firemné akcie, ako napríklad rozdelenie akcií, dividendy z akcií a spätné odkúpenia, zvyčajne vedú k dodatočným akciám pre investora. Dodatočné akcie sa klasifikujú ako nekryté, ak boli prijaté prostredníctvom nekrytých akcií. Napríklad jednotlivec, ktorý v roku 2010 kúpil 100 akcií spoločnosti, ktorá v roku 2013 rozdelí tri na jednu, získa ďalších 200 akcií. akcie. Napriek tomu, že 200 akcií bolo získaných po roku 2011, nepokrývajú sa, pretože sa rozdelili od akcií získaných pred rokom 2011.
Plán reinvestovania dividend (DRIP) umožňuje investorovi reinvestovať svoje dividendy za ďalšie akcie v tej istej spoločnosti.Investičný cenný papier, ktorý bol zakúpený v roku 2011, ale bol prevedený v tom istom roku na DRIP, ktorý používa metódu výpočtu priemerných nákladov na výpočet nákladová základňa aktíva je kryté zabezpečenie. Ak sa však prevod uskutoční po roku 2011, zostane krytým zabezpečením.
Zásoby sa tiež považujú za nekryté, ak ich predávajú zahraniční sprostredkovatelia a cudzinci, tj jednotlivci, ktorí sa nenachádzajú v krajine najmenej 183 dní kalendárneho roka. Pokiaľ ide o tieto subjekty, makléri sú oslobodení od vydania formulára 1099-B na vykazovanie nákladovej základne z predaja akcií.
Investičné tržby sa rozdeľujú na kryté a kryté cenné papiere pomocou formulára 8949. Transakcie s krytými cennými papiermi, ktoré nie sú vykázané vo formulári 1099-B, sa vykazujú na formulári 8949, kde sa kód C používa pre krátkodobé držby a kód F pre dlhodobé držby. termínované podniky.
Kľúčové jedlá
- Nekryté zabezpečenie je označenie SEC, podľa ktorého sa nákladová základňa cenných papierov, ktoré sú malé a obmedzeného rozsahu, nemôže vykazovať investičnému cennému papieru IRSAn zakúpenému v roku 2011, ale prevedenému v tom istom roku na DRIP, ktorý používa metódu priemerných nákladov. výpočtu nákladovej základne je krytá záruka. Zásoby sa nepokladajú, ak sa predávajú zahraničnými sprostredkovateľmi a cudzincami, tj jednotlivcami neprítomnými v krajine najmenej 183 dní kalendárneho roka. Investičný predaj sa tiež delí na kryté a nekryté cenné papiere pomocou formulára 8949.
![non non](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/941/non-covered-security.jpg)