Čo je to nevykonávaný majetok (NPA)?
Nefunkčné aktívum (NPA) sa vzťahuje na klasifikáciu pôžičiek alebo preddavkov, ktoré sú v omeškaní alebo nedoplatky. Pôžička je v omeškaní, keď sú splátky istiny alebo úroku oneskorené alebo zmeškané. Úver je v omeškaní, keď veriteľ považuje úverovú zmluvu za porušenú a dlžník nie je schopný splniť svoje záväzky.
Kľúčové jedlá
- Nefunkčné aktíva (NPA) sa zaznamenávajú v súvahe banky po dlhšom období nezaplatenia dlžníkom. NPA zaťažujú veriteľa finančným bremenom; značný počet NPA za určité časové obdobie môže regulátorom naznačovať, že finančné zdravie banky je ohrozené. Národné protistrany sa môžu klasifikovať ako neštandardné aktíva, pochybné aktíva alebo stratové aktíva v závislosti od dĺžky oneskorenia a pravdepodobnosti. Splátky. Veritelia majú možnosť získať späť svoje straty, vrátane prevzatia akejkoľvek zábezpeky alebo predaja úveru so značnou zľavou inkasnej agentúre.
Ako fungujú nedokončené aktíva (NPA)
Nefunkčné aktíva sú uvedené v súvahe banky alebo inej finančnej inštitúcie. Po dlhšom období nezaplatenia veriteľ donúti dlžníka likvidovať všetok majetok, ktorý bol založený ako súčasť zmluvy o dlhu. Ak by sa žiadne aktíva neviazali, veriteľ by mohol odpisovať majetok ako nedobytný dlh a potom ho so zľavou predať inkasnej agentúre.
Vo väčšine prípadov sa dlh klasifikuje ako neplniaci, ak sa splátky pôžičky neuskutočnili na obdobie 90 dní. Aj keď je štandardom 90 dní, doba, ktorá uplynie, môže byť kratšia alebo dlhšia v závislosti od podmienok každej jednotlivej pôžičky. Pôžičku možno klasifikovať ako aktívum, ktoré sa netýka, kedykoľvek počas obdobia úveru alebo v čase jeho splatnosti.
Napríklad predpokladajme, že spoločnosť s pôžičkou vo výške 10 miliónov dolárov s platbami iba za úrok vo výške 50 000 dolárov mesačne nedokáže uskutočniť platbu tri po sebe nasledujúce mesiace. Od veriteľa sa môže požadovať, aby klasifikoval pôžičku ako nesplnenú, aby splnil regulačné požiadavky. Úver sa môže tiež kvalifikovať ako nesplácaný, ak spoločnosť vykoná všetky platby úrokov, ale nemôže splatiť istinu pri splatnosti.
Ak sú v súvahe prenášané aktíva, ktoré sa tiež nerealizujú, sú v súvahe významné zaťaženie, je to pre veriteľa významné bremeno. Nesplatenie úrokov alebo istiny znižuje cash flow veriteľa, čo môže narušiť rozpočty a znížiť príjmy. Rezervy na straty z úverov, ktoré sú vyčlenené na pokrytie potenciálnych strát, znižujú kapitál, ktorý je k dispozícii na poskytovanie následných pôžičiek iným dlžníkom. Keď sa určia skutočné straty z nesplácaných úverov, odpisujú sa proti výnosom. Prenos značného množstva NPA v súvahe za určité časové obdobie je ukazovateľom pre regulačné orgány, že finančné zdravie banky je ohrozené.
Typy nesplácaných aktív (NPA)
Aj keď najbežnejšie nevykonávané aktíva sú termínované pôžičky, existujú aj iné formy nevykonateľných aktív.
- Účty kontokorentného a hotovostného úveru (OD / CC) zostávajúce mimo prevádzky nad 90 dníPoľnohospodárske preddavky, ktorých splátky úrokov alebo splátok istiny zostávajú omeškané po dve sezóny plodín / úrody pre plodiny s krátkym trvaním alebo o jednu lehotu splatnosti pre plodiny s dlhým trvaním. Očakávaná platba na ktoromkoľvek inom účte je oneskorený o viac ako 90 dní
Zaznamenávanie nevýkonných aktív (NPA)
Od bánk sa vyžaduje, aby klasifikovali nevykonávané aktíva do jednej z troch kategórií podľa toho, ako dlho bolo aktívum v stave zlyhania: neštandardné aktíva, pochybné aktíva a stratové aktíva.
Neštandardné aktívum je majetok klasifikovaný ako NPA po dobu kratšiu ako 12 mesiacov. Pochybné aktívum je aktívum, ktoré nefunguje viac ako 12 mesiacov. Stratové aktíva sú úvery so stratami identifikovanými bankou, audítorom alebo inšpektorom, ktoré je potrebné úplne odpísať. Spravidla majú predĺžené obdobie nezaplatenia a dá sa odôvodnene predpokladať, že nebude vyplatená.
Osobitné úvahy
Vymáhanie strát
Veritelia majú vo všeobecnosti štyri možnosti, ako získať späť niektoré alebo všetky straty, ktoré sú výsledkom nehmotných aktív. Ak spoločnosti zápasia so splácaním svojho dlhu, môžu veritelia podniknúť proaktívne kroky na reštrukturalizáciu pôžičiek s cieľom zachovať hotovostný tok a vyhnúť sa klasifikácii úveru ako úplne nevykonávaného. Ak sú pôžičky v omeškaní zabezpečené aktívami dlžníka, veritelia môžu prevziať zábezpeku a predať ju na pokrytie strát.
Veritelia môžu tiež previesť zlé pôžičky na kapitál, ktorý môže oceniť až do úplného vymoženia istiny stratenej v prípade zlyhaného úveru. Keď sa dlhopisy prevádzajú na nové akcie, hodnota pôvodných akcií sa zvyčajne vylučuje. Ako poslednú možnosť môžu banky predávať nedobytné pohľadávky za výrazné zľavy spoločnostiam, ktoré sa špecializujú na inkaso pôžičiek. Veritelia zvyčajne predávajú zlyhané pôžičky, ktoré sú nezabezpečené alebo ak sa iné spôsoby vymáhania považujú za nákladovo efektívne.
![non non](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/331/non-performing-asset.jpg)