DEFINÍCIA nezdaniteľných dividend
Nezdaniteľné dividendy sú dividendy z podielového fondu alebo inej regulovanej investičnej spoločnosti, ktoré nepodliehajú dani. Tieto fondy často nie sú zdanené, pretože investujú do komunálnych alebo iných cenných papierov oslobodených od dane.
BREAKING DOWN Nezdaniteľné dividendy
Podielový fond je investičný nástroj, ktorý sa skladá zo súboru peňazí získaných od mnohých investorov. Podielové fondy investujú do cenných papierov ako akcie, dlhopisy, nástroje peňažného trhu a iné aktíva. Investori dostávajú dva druhy výnosov z akcií podielových fondov: dividendy a úroky z cenných papierov držaných v portfóliu fondu alebo z kapitálových výnosov a kapitálové zisky, ktoré sú výsledkom predaja ziskov z portfóliových cenných papierov za účelom zisku.
Investičné príjmy môžu byť reinvestované do fondu alebo vyplatené v hotovosti investorovi. V oboch prípadoch je zdaniteľný ako bežný príjem v závislosti od hraničnej daňovej skupiny investora.
Nezdaniteľné dividendy
Nie všetky dividendy sú však predmetom zdanenia. Jedným z bežných druhov príjmov oslobodených od dane sú úroky získané z komunálnych dlhopisov, ktoré sú dlhopismi vydanými štátmi a mestami na získavanie finančných prostriedkov na všeobecné operácie alebo konkrétny projekt. Ak daňovník vytvára úrokové výnosy z komunálnych dlhopisov vydaných v štáte svojho pobytu, zisk je oslobodený od federálnych aj štátnych daní.
Podielový fond musí investovať viac ako 50 percent svojho kapitálu do investícií oslobodených od dane, aby jeho dividendy mohli byť klasifikované ako nezdaniteľné.
Mestské dlhopisy
Mestské dlhopisy (alebo „krátko“) sú dlhové cenné papiere emitované štátmi, mestami, okresmi a inými vládnymi subjektmi na financovanie každodenných záväzkov a financovanie kapitálových projektov, ako sú stavebné školy, diaľnice alebo kanalizačné systémy. Nákupom komunálnych dlhopisov v skutočnosti požičiavate peniaze emitentovi dlhopisov výmenou za prísľub pravidelných úrokových platieb, zvyčajne polročne, a návratnosť pôvodnej investície alebo „istiny“. Dátum splatnosti komunálnych dlhopisov (dátum, keď emitent dlhopisu spláca istinu) môžu byť roky v budúcnosti. Krátkodobé dlhopisy sú splatné do jedného až troch rokov, zatiaľ čo dlhodobé dlhopisy nie sú splatné dlhšie ako desať rokov.
Všeobecne platí, že úroky z komunálnych dlhopisov sú oslobodené od federálnej dane z príjmu. Úrok môže byť oslobodený od štátnych a miestnych daní, ak bývate v štáte, v ktorom je dlhopis vydaný. Investori do dlhopisov sa zvyčajne usilujú o stabilný tok výplaty výnosov av porovnaní s investormi do akcií môžu byť averzívnejšie voči riziku a viac sa zamerať na zachovanie, ako na zvýšenie bohatstva. Vzhľadom na daňové výhody je úroková sadzba pre komunálne dlhopisy obvykle nižšia ako pri zdaniteľných cenných papieroch s pevným výnosom, ako sú podnikové dlhopisy.
