Čo je výmena podľa oddielu 1035?
Výmena 1035 je ustanovenie v kóde IRS (Internal Revenue Service), ktoré umožňuje bezcolný prevod existujúcej anuitnej zmluvy, životného poistenia, produktu dlhodobej starostlivosti alebo dotácie na iný druh podobného druhu. Majiteľ zmluvy alebo poistky musí spĺňať určité ďalšie požiadavky, aby sa kvalifikoval na výmenu podľa oddielu 1035.
Povolené sú úplné aj čiastočné výmeny 1035, aj keď niektoré pravidlá sa v jednotlivých spoločnostiach líšia. Zvyčajne 1035 výmen medzi výrobkami v rámci tej istej spoločnosti sa na daňové účely nepodlieha, pokiaľ sú splnené kritériá IRS pre výmenu.
Výmeny podľa oddielu 1035 všeobecne vyžadujú, aby sa transakcia týkala rovnakého druhu poistného produktu.
Ako funguje výmena podľa oddielu 1035
Hlavnou výhodou výmeny podľa oddielu 1035 je to, že umožňuje majiteľovi zmluvy alebo poistky obchodovať s jedným produktom za iný bez daňového následku. Takto si môžu vymieňať zastarané a nedostatočne výkonné produkty za novšie výrobky s atraktívnejšími vlastnosťami, ako sú lepšie investičné možnosti a menej reštriktívne ustanovenia.
Výmena podľa oddielu 1035 navyše umožňuje poistníkom zachovať si pôvodný základ, aj keď neexistujú žiadne zisky, ktoré by sa mali odložiť. Napríklad Joe Sample investoval celkom 100 000 dolárov (základ nákladov) do nekvalifikovanej anuity a následne neprijal žiadne pôžičky ani výbery. Ale kvôli zlej investičnej výkonnosti sa jej hodnota znížila na 75 000 dolárov. Nespokojný sa Joe rozhodol previesť svoje prostriedky na inú anuitu v inej spoločnosti. V tomto scenári sa základ nákladov na pôvodnú zmluvu vo výške 100 000 dolárov stáva základom novej zmluvy, hoci bolo prevedených iba 75 000 dolárov.
Napriek daňovým výhodám 1035 búrz nezbavuje vlastníkov zmluvy ich povinností podľa pôvodnej zmluvy. Napríklad poisťovacie spoločnosti sa zvyčajne nevzdávajú poplatkov za odovzdanie za 1035 búrz. Ak si však majiteľ vymení jeden produkt za iný v rámci tej istej spoločnosti, môžu sa tieto poplatky vzdať.
Kľúčové jedlá
- Oddiel 1035 daňového poriadku umožňuje výmenu určitých poistných produktov bez dane. Majitelia poistiek životného poistenia môžu na výmenu starej poistnej zmluvy použiť oddiel 1035 na výmenu novej poistnej zmluvy s lepšími vlastnosťami. Zákon o ochrane dôchodkov z roku 2006 upravil zákon tak, aby umožňoval výmeny za produkty dlhodobej starostlivosti.
Vo všeobecnosti musí dôjsť k výmene 1035 medzi produktmi podobného druhu, ako je životné poistenie pre životné poistenie alebo nekvalifikovaná anuita pre nekvalifikovanú anuitu. Životné poistenie je možné vymeniť za nekvalifikovanú anuitu, ale nekvalifikovanú anuitu nemožno vymeniť za životné poistenie. Zákon o dôchodkovej ochrane z roku 2006 (PPA) tiež upravil oddiel 1035 IRC tak, aby zahŕňal výmeny zo životných poistiek a nekvalifikovaných anuít do tradičných a hybridných (životných alebo anuitných) kvalifikovaných produktov dlhodobej starostlivosti (LTC).
Nový produkt, za ktorý bola zmenená nadačná zmluva (MEC), bude tiež MEC. Výmena 1035 tento stav nemení.
V rámci výmeny 1035 nemôže majiteľ zmluvy alebo poistky prijať konštruktívne prijatie prostriedkov a potom ich použiť na nákup novej politiky. Peniaze musia byť prevedené priamo. Aby sa nárok mohol ďalej kvalifikovať, dôchodca alebo poistník musia zostať rovnakí. Napríklad výmena 1035 z anuity vo vlastníctve Joe Sample nemôže byť zamenená za anuitu vo vlastníctve Jane Sample alebo za spoločnú anuitu vo vlastníctve Joe a Jane Sample.
Daňové zaobchádzanie sa pri čiastočnej výmene líši v tom, že časť nákladovej základne je pridelená novému produktu a nie všetkým.
