Texas má druhé najväčšie hospodárstvo v USA. Hrubý štátny produkt v roku 2018 dosiahol 1, 8 bilióna dolárov. Približne 40% z týchto peňazí sa vynakladá v ropnom a plynárenskom priemysle, hoci poľnohospodárstvo, oceliarstvo, bankovníctvo a cestovný ruch boli tiež veľké prispievatelia.
Jedným z dôvodov môže byť to, že Texas v 21. storočí má veľmi príjemné podnikateľské prostredie. (Aj keď treba povedať, že najväčšou ekonomikou v USA je Kalifornia.)
Kľúčové jedlá
- V Texase podniky s ročnými tržbami od 1, 18 do 10 miliónov dolárov platia franšízovú daň vo výške 0, 575%. Podniky s príjmami nižšími ako 1, 18 milióna dolárov neplatia franšízovú daň. Maximálna franšízová daň v Texase je 1%
V porovnaní s väčšinou štátov sú podnikové dane v Texase extrémne nízke a neexistuje žiadna daň z príjmu fyzických osôb. To dáva Texasu dve zreteľné konkurenčné výhody oproti mnohým iným štátom. Podniky majú viac peňazí, ktoré zarobia, a môžu najímať najlepších talentov citovaním chýbajúcich daní z príjmu fyzických osôb.
Táto správa je ešte lepšia pre malé podniky. Sadzba podnikovej dane, ktorá je už nízka, sa zmenšuje alebo klesá na nulu v prípade podnikov, ktorých príjmy nepresahujú určité prahové hodnoty.
Pre malé podniky, ktoré sa práve začínajú, to môže zmierniť napätie v týchto raných rokoch.
Franšízová daň
Texas volá svoju daň z podnikania za franšízovú daň. Spôsob práce je jednoduchý, najmä pre väčšinu malých podnikov.
Podniky s ročným príjmom 10 miliónov dolárov alebo menej platia 0, 575%. Môžu ho podať pomocou formulára na výpočet EZ. A táto forma je skutočne „EZ“. Je to jeden pager.
Je potrebné zdôrazniť, že ide o daň z hrubých príjmov, nie z čistého príjmu právnických osôb. Texas je jedným z iba štyroch štátov s týmto typom systému. Ďalšími sú Nevada, Ohio a Washington.
Nulová prahová hodnota
Malé podniky s ročnými príjmami pod určitú úroveň neplatia franšízovú daň vôbec. Toto je známe ako prah bez dane.
Pre daňový rok 2019 je táto hranica 1 180 000 dolárov.
Dane z väčších podnikov
Štát zdaňuje podniky s príjmami viac ako 10 miliónov dolárov sadzbou 1% z ich zdaniteľného rozpätia. Definuje to ako najnižšiu z nasledujúcich troch čísiel: 70% celkových príjmov; 100% z príjmov mínus náklady na predaný tovar (COGS) alebo 100% z príjmov mínus celková náhrada.
Takmer všetky typy podnikania v štáte podliehajú franšízovej dani. Jedinými výnimkami sú výhradné vlastnícke vzťahy a určité typy všeobecných partnerstiev.
Malé podniky s hrubými príjmami nižšími ako 1 180 000 dolárov platia za daňový rok 2019 nulovú franšízovú daň.
Pre mnohé podniky sú skutočné daňové sadzby oveľa nižšie ako uvedené sadzby. Napríklad franšízová daň pre maloobchodné a veľkoobchodné spoločnosti bez ohľadu na veľkosť podniku je 0, 5%. Podniky, ktoré zarábajú menej ako 10 miliónov dolárov na ročných príjmoch a registrujú dane pomocou štátneho formulára na výpočet EZ, platia franšízovú daň vo výške 0, 575%.
Formulár EZ Computation však neumožňuje podniku odpočítať COGS alebo kompenzáciu, ani prijímať ekonomický rozvoj alebo dočasné úvery.
Dane z príjmov právnických osôb
Väčšina malých podnikov nie sú korporácie, ale niekedy, keď ich rast dosiahne určitú úroveň, prechádzajú z korporácií LLC a S na korporácie C. Preto je užitočné pochopiť, ako sú spoločnosti zdaňované v Texase.
Rovnako ako väčšina štátov, aj Texas podlieha spoločnostiam svojej štandardnej podnikovej dani, franšízovej dani. Rovnako ako u všetkých firiem sa na spoločnosti vzťahuje hranica bez dane a pravidlá výpočtu EZ. Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Texase je na úrovni 1% na vnútroštátnej úrovni.
Dane z príjmov právnických osôb
Spoločnosť S Corporation je populárne označenie pre malé podniky. Poskytuje mnoho výhod zahrnutia, ale na rozdiel od spoločnosti C nepodlieha osobitnej federálnej dani z príjmu alebo vo väčšine štátov samostatnej štátnej dani z príjmu. Akcionári sú namiesto toho zdaňovaní z vlastného imania v spoločnosti.
Texas však stále podrobuje spoločnosti S franchisingovej dani na základe ročného príjmu podniku.
Opäť platí, že najvyššia táto daň môže byť 1%. Jednotliví akcionári spoločnosti nemusia platiť časť daní z príjmu spoločnosti.
Táto výhoda je obzvlášť príťažlivá pre malé spoločnosti S, ktorých ročné príjmy nepresahujú prahovú hodnotu bez dane. Pôsobia v zásade bez dane, pretože daň sa nevykonáva v prípade samotného podniku alebo jednotlivcov, ktorí z neho plynú.
Dane s ručením obmedzeným
LLC je ďalšie spoločné označenie pre malé podniky. Vo väčšine štátov sú LLC subjektmi, ktoré chránia vlastníkov podnikov pred určitými zákonnými záväzkami, ale prevádzajú svoje príjmy na tých vlastníkov, ktorí za svoje príjmy platia skôr daň z príjmu fyzických osôb ako daň z príjmu právnických osôb.
Rovnako ako v prípade korporácií S, Texas zarába národný trend a účtuje franšízovú daň LLC za rovnaké pravidlá, ktoré platia pre všetky typy podnikania. Príjem, ktorý prechádza na majiteľa ako osobný príjem, však v Texase nepodlieha štátnej dani z príjmu.
Keďže franšízová daň je maximálne 1%, majitelia LLC v Texase sú finančne lepšie ako vo väčšine štátov.
Dane z partnerstva a samostatného vlastníctva
Väčšina malých a stredných podnikov v Texase, ktoré sú partnermi, platí franšízovú daň, zatiaľ čo živnostníci nie. Lakmusovým testom v partnerstve je to, či je podnik priamo vo vlastníctve jednotlivcov, pričom príjem z podnikania sa distribuuje priamo týmto jednotlivcom. V týchto situáciách Texas zaobchádza s partnerstvami ako s jediným vlastníkom a neukladá franšízovú daň.
V takýchto prípadoch musia podnikatelia platiť federálny daň z príjmu z tohto príjmu, ale nie zo štátneho poplatku, pretože Texas nezdaňuje príjem z fyzických osôb.
Väčšina partnerstiev v Texase, vrátane LP a LLP, je predmetom franšízovej dane.
Pre majiteľov firiem v Texase, ktorí zvažujú vytvorenie partnerstva, kvalifikovaný daňový účtovník môže pomôcť určiť, ako štruktúrovať partnerstvo pre najvýhodnejšie daňové zaobchádzanie vzhľadom na individuálne okolnosti.
![Dane pre malé podniky v texase: základy Dane pre malé podniky v texase: základy](https://img.icotokenfund.com/img/how-start-business/153/small-business-taxes-texas.jpg)