Obsah
- Formulár 4562 Vysvetlené
- Formulár 4562, časť I
- Formulár 4562, časť II
- Forma 4562, časť III
- Forma 4562, časť IV
- Forma 4562, časť V
- Formulár 4562, časť VI
- Spodný riadok
Formulár 4562 Vysvetlené
Odpisy a amortizácia sú odpisy nákladov na nadobudnutie rôznych aktív alebo na pokrytie určitých výdavkov používaných v podnikaní alebo na investičné účely (napríklad prenajímateľ s nájomnou budovou). Znie to dosť jednoducho, ale existuje veľa podmienok a požiadaviek, špeciálne voľby, špeciálna terminológia (nie všetky z nich je možné definovať tu) a ďalšie pravidlá, ktoré komplikujú tému. Nasleduje postupný postup pri vypĺňaní formulára za najbežnejších okolností.
Formulár 4562, časť I
Táto časť formulára sa používa na výber nákladov na hmotný majetok, voľne predajný softvér a určité druhy nehnuteľností (napr. Skleník), ktoré boli uvedené do prevádzky v roku 2017 (nazývané odpočítanie podľa oddielu 179). Maximálna suma tohto odpočtu je 510 000 dolárov na stroje a zariadenia (alebo 250 000 dolárov na kvalifikované nájomné, maloobchodné a reštauračné vylepšenia).
Bez ohľadu na sumu odpočtu musíte uplatniť obmedzenie, ktoré obmedzuje odpočítanie podľa oddielu 179 na rozsah vašich obchodných ziskov (nazývaných „zdaniteľný príjem“ bez ohľadu na určité odpočty) za daný rok. Obmedzenie - váš čistý zárobok zo samostatnej zárobkovej činnosti samostatne zárobkovo činných osôb alebo čistý zisk pre iné podnikateľské subjekty - sa uvádza v riadku 11. Ak ste v dôsledku obmedzenia príjmu z podnikania minulý rok zamietli odpočet podľa oddielu 179, prevod sa zapíše do riadku. 10; ak niektorú časť tohtoročnej zrážky nemožno použiť z dôvodu obmedzenia (a prenesie sa do roku 2018), uveďte ju do riadku 13.
Poznámka : Nemusíte používať odpočet podľa oddielu 179; môžete namiesto toho odpisovať nehnuteľnosť počas niekoľkých rokov, ktoré sa vzťahujú na daný druh majetku (možnosť, ktorá má zmysel, ak si myslíte, že budúce odpisy vám ušetria viac daní). Môžete sa rozhodnúť použiť odpočet podľa oddielu 179 na časť nákladov na nehnuteľnosť zadaním „volených nákladov“ do riadku 6 písm. C).
Formulár 4562, časť II
Táto časť formulára sa používa na osobitný odpisový príspevok (nazývaný aj „bonusové odpisy“), čo je 50% opravný príspevok požadovaný v roku, v ktorom je oprávnený majetok uvedený do prevádzky. Na určitý majetok získaný po 27. septembri 2017 je možné uplatniť 100% odpočet, aj keď ho nemusíte brať. Poznámka: Od začiatku roka 2018 Kongres neprijal právne predpisy týkajúce sa ustanovení, ktorých platnosť sa skončila v súvislosti s odpismi.
Túto časť nedokončite pre:
- Majetok, ktorý nie je „oprávneným majetkom“, je oprávnený iba nový majetok a nie majetok vo vlastníctve vopred. „Vymenovaný majetok“, ktorý je definovaný neskôr (v časti V).
Odpisy bonusov sa vzťahujú automaticky na kvalifikovaný majetok, pokiaľ sa ho nerozhodnete nevyužiť. Vyberanie bonusových odpisov sa uskutoční priložením vyhlásenia k majetku, v ktorom je uvedené vrátenie, na ktoré nechcete uplatniť toto osobitné odpisy. Poznámka: Tieto voľby nie je možné odvolať bez súhlasu IRS, takže sa musíte odhlásiť.
Odpisy bonusov je možné kombinovať s odpočtom podľa oddielu 179. Rovnako ako v prípade poradia na tlačive 4562, odpočty podľa oddielu 179 sa použijú ako prvé, potom odpisy bonusov. Ak stále existujú nejaké náklady, ktoré ešte neboli úplne odpočítané, možno požadovať aj pravidelné odpisy (v časti III).
Forma 4562, časť III
Táto časť je určená pre základné odpisy (iné ako odpisy pre nehnuteľnosti uvedené na zozname, ktoré sú uvedené v časti V) podľa modifikovaného systému zrýchleného vymáhania nákladov (MACRS), ktorý bol vytvorený v roku 1986 a naďalej sa uplatňuje dodnes. Jediný záznam v riadku 17 sa používa na vykazovanie odpočtov za aktíva uvedené do prevádzky pred rokom 2017 (na zistenie čiastky, ktorú chcete zadať, sa obráťte na svoje predchádzajúce daňové priznania alebo pracovné hárky, ktoré ste si mohli ponechať).
Podrobnosti o aktívach uvedených do prevádzky v roku 2017 sú uvedené v riadkoch 19a až 19i. Povedzme napríklad, že vaša dizajnérska firma kúpila a začala používať 3-D tlačiareň v hodnote 3 000 dolárov, aby ste si mohli vytvoriť vlastné prototypy domácich potrieb, ktoré ste navrhovali (a náklady v časti I ste nevyčerpali, ani v časti II ste nevyužili bonusové odpisy). Daňový zákon hovorí, že tlačiareň je päťročné vlastníctvo.
Enter:
- Dátum (mesiac a rok), v ktorom bol uvedený do prevádzky, v riadku 19b, stĺpec b) Náklady alebo iný základ, na ktorom sú odpisy znázornené, v stĺpci c) Obdobie vymáhania sa líši od základného obdobia vymáhania (stanovený časový rámec) podľa zákona pre každý druh majetku) v stĺpci d) Príslušná dohoda (daňové pravidlo, ktoré má vplyv na výpočet odpisov) v stĺpci e) Metóda odpisovania (napr. rovnomerný odpočet počas obdobia vymáhania), nazývaný rovnomerná metóda alebo metóda, ktorá skresľuje odpisy do prvých rokov, nazývaná metóda zrýchleného odpisovania) v stĺpci f) Výška odpočtu odpisov v stĺpci g)
Nájomné nehnuteľnosti na bývanie a nebytové nehnuteľnosti (napr. Administratívna budova, továreň) majú automaticky pevne stanovené obdobie na zotavenie, používajú strednodobú konvenciu (ktorá predpokladá, že nehnuteľnosť bola uvedená do prevádzky v polovici mesiaca) a metódu priameho -line; tu nie sú potrebné žiadne údaje.
Forma 4562, časť IV
Táto časť formulára je iba zhrnutím z častí I, II a III, ako aj z vymenovaného majetku v časti V. Riadok 22 je kľúčovou položkou; je to odpočítateľná suma. Suma v riadku 22 sa vykazuje v príslušnom riadku daňového priznania.
Forma 4562, časť V
Táto časť je určená na uplatnenie odpisov pre uvedené nehnuteľnosti: automobily s hmotnosťou 6 000 libier alebo menej, pick-upy, počítače a periférne zariadenia, videozáznamové zariadenia a ďalší majetok konkrétne nazývaný „uvedené nehnuteľnosti“.
Oddiel A sa týka odpisového príspevku pre uvedený majetok, vrátane odpisu podľa oddielu 179 a odpisovania bonusu. Do tejto sekcie musíte zadať veľa informácií o každej položke vlastníctva:
- Druh majetku v stĺpci a) Dátum uvedenia do prevádzky v stĺpci b) Časť použitia podniku a / alebo investície v stĺpci c) Náklady alebo iný základ v stĺpci d) Základ pre odpisy v stĺpci e) Obdobie vymáhania v stĺpci f) Metóda alebo dohoda o odpisoch v stĺpci g) Odpočítavanie odpisov v stĺpci h) Akékoľvek volebné odpočty podľa oddielu 179 v stĺpci i) riadok 24a v oddiele A vyžaduje dva kľúčové áno- žiadne otázky: (1) Máte dôkazy na podporu obchodného a / alebo investičného využitia nehnuteľnosti uvedenej v zozname a (2) je tento dôkaz napísaný? To znamená, že ak používate svoje osobné vozidlo na podnikanie, musíte byť schopní odpovedať áno na obidve otázky (napr. Ste mali denník na papieri, v počítači alebo prostredníctvom aplikácie).
Oddiel B sa používa na poskytovanie informácií o vozidlách používaných výhradnými vlastníkmi, partnermi alebo inými „vlastníkmi viac ako 5%“ alebo osobami súvisiacimi s týmito vlastníkmi podnikov. Je tu priestor až pre šesť vozidiel; používať prílohu na hlásenie akýchkoľvek ďalších vozidiel (ktoré sa automaticky generujú pre elektronické vrátenie).
Časť C používa zamestnávateľ na oznamovanie určitých informácií o používaní služobných vozidiel zamestnancami. Tu je päť otázok, na ktoré treba odpovedať kladne. Ak nemáte žiadnych zamestnancov, túto časť preskočte.
Formulár 4562, časť VI
Táto časť je určená na akúkoľvek amortizáciu, ktorú požadujete. Pri amortizácii sa náklady odpočítajú rovnomerne počas stanoveného počtu rokov stanovených zákonom alebo počas očakávanej životnosti majetku. Amortizovateľné náklady zahŕňajú počiatočné náklady, ktoré neboli úplne odpočítateľné v prvom roku podnikania, a náklady na určité nehmotné veci (napríklad goodwill, patenty a autorské práva). Náklady na amortizáciu, ktoré sa začínajú v roku 2017, sa uvádzajú v riadku 42 (spolu s opisom nákladov a inými informáciami); amortizácia nákladov, ktoré sa začali pred rokom 2017, je uvedená v riadku 43.
Spodný riadok
