Čo je to daňový úver?
Daňový úver je množstvo peňazí, ktoré môžu daňovníci odpočítať od daní dlhovaných svojej vláde. Na rozdiel od odpočtov a oslobodení, ktoré znižujú výšku zdaniteľného príjmu, daňové úľavy znižujú skutočnú výšku dlžnej dane. Hodnota daňového úveru závisí od povahy úveru; určité typy daňových úľav sa poskytujú jednotlivcom alebo podnikom v konkrétnych lokalitách, klasifikáciách alebo odvetviach.
Kľúčové jedlá
- Daňový úver je množstvo peňazí, ktoré môžu daňovníci odpočítať, dolár za dolár, od daní z príjmu, ktoré dlhujú. Maximálne úvery sú výhodnejšie ako odpočty alebo oslobodenia od dane, pretože skutočne znižujú splatnú daň, nielen sumu zdaniteľný príjem. Existujú tri základné typy daňových dobropisov: nevratné, vratné a čiastočne vrátiteľné. Nevratný daňový úver môže znížiť dlžnú daň na nulu, ale nemôže vám poskytnúť vrátenie dane.
Ako fungujú daňové úvery
Vlády môžu poskytnúť daňový úver na podporu špecifického správania - napríklad nahradenie starších spotrebičov energeticky účinnejšími zariadeniami - alebo na pomoc znevýhodneným daňovým poplatníkom znížením celkových nákladov na bývanie.
Daňové úľavy sú výhodnejšie ako daňové úľavy alebo oslobodenia, pretože daňové úľavy znižujú daňovú povinnosť dolára za dolár. Aj keď odpočet alebo oslobodenie od dane stále znižuje konečnú daňovú povinnosť, robí tak iba v rámci hraničnej sadzby dane jednotlivca. Napríklad jednotlivec v daňovej kategórii 22% by ušetril 0, 22 dolárov za každý odpočítaný dolný daňový dolár. Úver by však znížil daňovú povinnosť o plných 1 $.
Daňové odpočty Vs. Daňové úvery
Druhy daňových úverov
Daňové úľavy majú tri základné formy.
Nerefundovateľné daňové úľavy
Nerefundovateľné daňové úľavy sú položky, ktoré sa priamo odpočítavajú od daňovej povinnosti, až kým sa splatná daň rovná 0 USD. Akákoľvek suma, ktorá je vyššia ako dlžná daň, ktorá má za následok vrátenie dane pre daňovníka, sa nevyplatí - teda názov „nevratná“. Zvyšná časť nenávratného daňového úveru, ktorý nemožno použiť, sa v skutočnosti stratí.
Nerefundovateľné daňové úľavy sú platné iba v roku vykazovania, vyprší po podaní daňového priznania a nemôžu sa preniesť do budúcich rokov. Z tohto dôvodu môžu nenávratné daňové úľavy negatívne ovplyvniť daňovníkov s nízkymi príjmami, pretože často nedokážu využiť celú sumu úveru. K daňovému roku 2019 patria konkrétne príklady nerefundovateľných daňových úverov, ktoré zahŕňajú úvery na adopciu, úver na starostlivosť o dieťa a závislé osoby, daňový úver sporiteľa na financovanie dôchodkových účtov a hypotekárny úrokový úver, ktorý je určený na pomoc ľuďom s nízkymi príjmami. domáce vlastníctvo.
Ak vrátiteľný daňový úver zníži daňovú povinnosť pod 0 dolárov, daňovník má nárok na vrátenie dane.
Vratné daňové úľavy
Vratné daňové úľavy sú najvýhodnejším úverom, pretože sú vyplatené v plnej výške. To znamená, že daňovník - bez ohľadu na svoj príjem alebo daňovú povinnosť - má nárok na celú výšku úveru. Ak vrátiteľný daňový úver zníži daňovú povinnosť pod 0 dolárov, daňovník má nárok na vrátenie. Od daňového roku 2019 je pravdepodobne najobľúbenejším vratným daňovým úverom získaný zápočet dane z príjmu (EIC). Medzi ďalšie vratné daňové úľavy patrí prémiový daňový úver, ktorý pomáha jednotlivcom a rodinám pokryť náklady na poistné za zdravotné poistenie zakúpené na trhu zdravotného poistenia.
Čiastočne vratné daňové úľavy
Niektoré daňové úľavy sú čiastočne vratné, čo môže znížiť zdaniteľný príjem aj znížiť daňovú povinnosť. Daňový dobropis na dieťa sa stal vratným (až 1 400 dolárov za každé kvalifikované dieťa) v roku 2018. Ďalším príkladom čiastočne vrátiteľného daňového úveru je americký daňový dobropis (AOTC) pre študentov postgraduálneho vzdelávania. Ak daňový poplatník zníži svoju daňovú povinnosť na 0 dolárov predtým, ako použije celú časť odpočtu dane vo výške 2 500 $, zvyšok sa môže považovať za vratný úver až do výšky 40% z úveru alebo 1 000 dolárov.
