Aj keď obaja idú ruka v ruke s cieľom pomôcť jednotlivcom s vysokou čistou hodnotou (HNWI) a iným, ktoré legálne znižujú daňové zaťaženie z príjmu, medzi daňovými rajmi a daňovými úkrytmi je významný rozdiel. Daňové raje sú miesta na celom svete, ktoré sú známe tým, že majú laxné alebo neexistujúce daňové zákony, ktoré jednotlivcom alebo spoločnostiam umožňujú znižovať svoje daňové povinnosti tým, že držia svoje aktíva mimo pobrežia. Daňové prístrešky sú jednoducho investičné účty, cenné papiere, investície a stratégie daňového plánovania, ktoré minimalizujú daňovú povinnosť v daňovom systéme vašej krajiny.
Daňové raje
Daňový raj je jednoducho miestne prostredie, či už je to krajina, štát alebo územie, ktoré majú menej prísne daňové zákony. V niektorých prípadoch tieto miesta buď vôbec nemajú daň z príjmu alebo účtujú veľmi znížené daňové sadzby. Vo svetovom hospodárstve je používanie daňových rajov také rozšírené, že by ste boli ťažko nútení nájsť nadnárodnú spoločnosť, ktorá nejakým spôsobom nevyužije výhody daňových rajov.
Tieto bašty ziskov bez daní však nie sú len pre veľké spoločnosti. Daňové raje všeobecne poskytujú aj zahraničné bankové služby nerezidentským spoločnostiam a jednotlivcom. Okrem ľahkého prístupu k zahraničným bankovým účtom a fondom môžu cudzinci ľahko vytvárať medzinárodnú obchodnú spoločnosť (IBC) alebo zahraničnú spoločnosť. Tieto podnikateľské subjekty sú často na určité časové obdobie oslobodené od dane. Napríklad v Dominike majú oba typy podnikania nárok na 20 rokov oslobodenia od dane, ktoré začínajú dňom registrácie.
Offshore finančné produkty ponúkajú úroveň bezpečnosti a anonymity, ktorú mnohí považujú za príťažlivú. Aj keď HNWI chce chrániť osobné bohatstvo skôr ako zisky spoločností, daňové raje uľahčujú vytvorenie škrupinovej spoločnosti, ktorá potom vlastní svoje osobné aktíva a chráni jeho totožnosť. Napríklad predpokladajme, že bohatý človek vlastní veľkú časť majetku, ale nechce, aby bol s ním osobne spojený. Môže si vytvoriť offshore spoločnosť založenú na daňových rajoch pod iným menom a previesť vlastníctvo nehnuteľnosti na túto spoločnosť. Ak z akéhokoľvek dôvodu dôjde k preskúmaniu vlastníckej dokumentácie k nehnuteľnosti, je uvedený iba názov škrupinovej spoločnosti. Z dôvodu prísnych zákonov o ochrane súkromia vynútených vo väčšine daňových rajov bude akýkoľvek pokus o zistenie vlastníka škrupinovej spoločnosti neúspešný.
Aj keď je použitie daňových rajov technicky legálne, široce sa naňho obracia služba Internal Revenue Service (IRS) a verejnosť vníma odhalenie aktivít v oblasti offshore bankovníctva zle.
Spoločné daňové raje
Na celom svete existuje množstvo daňových rajov, ktoré si čoraz viac obľúbili bohatí jednotlivci a úspešné podniky, ktoré chcú chrániť svoje príjmy pred zdanením. Dva z najznámejších daňových rajov sú Kajmanie ostrovy a Bermudy. Okrem tropických rajov ponúkajú oboje plnú ochranu podnikovým ziskom. Ani jedna krajina nemá sadzbu dane z príjmu právnických osôb, čo znamená, že spoločnosti s dcérskymi spoločnosťami so sídlom v týchto daňových rajoch môžu bezpečne držať svoje aktíva bez dane, namiesto toho, aby platili 35% daň z príjmu právnických osôb v Spojených štátoch.
Hollywoodsky stereotyp švajčiarskeho bankového účtu je stále do značnej miery presný, pretože mnoho bohatých jednotlivcov sa hrnú do Švajčiarska, aby chránili svoj príjem pred zdanením a svoju identitu pred zvedavými očami sveta. Luxembursko je menej známym daňovým rajom, ktoré však spoločnosť Apple, Inc. aktívne využíva, pričom celý svoj predaj iTunes riadi prostredníctvom luxemburskej dcérskej spoločnosti výmenou za prísľub daňových úľav v tomto významnom príjmovom toku.
Britské Panenské ostrovy (BVI) sa považujú za čisté daňové raje, pretože jediný príjem, ktorý vznikajú pri zahraničných bankových činnostiach, pochádza z ročných poplatkov platených priamo vláde. BVI nemá dane z príjmu právnických osôb, kapitálových výnosov, predaja, darov, dedičstva ani dane z nehnuteľností. Skutočná sadzba dane z príjmu je nula. Mnoho krajín však začína tvrdo zakazovať používanie tohto daňového raja a podpísalo zmluvy o výmene daňových informácií s malým ostrovným štátom, čo znamená, že anonymita majiteľov účtov je menej bezpečná.
Dane
Zatiaľ čo daňové raje sa zdajú byť zahalené záhadou alebo prístupné iba pre bohatých a slávnych, daňové subjekty bežne používajú daňové úseky každého pruhu. Daňové útočisko je jednoducho metóda legálneho znižovania daňového zaťaženia prostredníctvom použitia konkrétnych investičných typov alebo stratégií. Aj keď sú daňové úľavy často dočasné, vyžadujú si zaplatenie dane z príjmu niekedy v budúcnosti, môžu byť veľmi užitočnými nástrojmi pre tých, ktorí chcú obmedziť svoju daňovú povinnosť počas svojich zárobkových rokov, keď sú daňové sadzby všeobecne najvyššie.
Investičné produkty chrániace dane sú produkty, ktoré ponúkajú odložené zdanenie vašej investície. Namiesto platenia dane z príjmu z vašich príspevkov v roku, v ktorom sú zarobené doláre, sú zahrnuté do vášho zdaniteľného príjmu za rok, v ktorom sú vybrané, zvyčajne o mnoho rokov neskôr. Mnoho ľudí je po odchode do dôchodku v nižšej daňovej kategórii, takže prispievanie na účet s odložením dane môže pomôcť znížiť ich súčasnú daňovú povinnosť a zároveň im umožní platiť nižšiu daňovú sadzbu po odchode do dôchodku.
Jednotlivci a podniky môžu tiež využívať investičné techniky, ktoré chránia dane, ktoré kombinujú konkrétne typy investičných nástrojov s načasovaním investícií s cieľom minimalizovať daňovú povinnosť. Napríklad podľa amerického daňového zákonníka sú zisky z investícií držaných dlhšie ako jeden rok zdanené skôr mierou kapitálových výnosov ako bežným príjmom. Pretože rozdiel medzi týmito dvoma daňovými sadzbami môže byť až 20%, veľa ľudí sa rozhodlo využiť investičnú stratégiu typu buy-and-hold, aby sa vyhli plateniu vyššej sadzby dane z krátkodobých ziskov.
Spoločné daňové úkryty
Bežné daňové úkryty zahŕňajú dôchodkové sporiace plány, ako napríklad tradičné účty 401 (k) a IRA. V obidvoch prípadoch sa príspevky vyplácajú pred zdanením a majitelia účtov jednoducho pri výbere platia daň z príjmu z prostriedkov. Keďže nariadenia IRS obmedzujú výbery pred určitým vekom, na tieto prostriedky sa pri výbere často vzťahuje nižšia sadzba dane z príjmu, pretože majiteľ účtu odišiel do dôchodku a jeho príjem sa znížil.
Podielové fondy, ktoré investujú do štátnych alebo komunálnych dlhopisov, sú tiež bežnými daňovými úkrytmi. Aj keď stále platíte daň z príjmu zo svojej počiatočnej investície, keď sú tieto doláre zarobené, úroky generované týmito dlhovými cennými papiermi sú oslobodené od federálnych daní z príjmu, takže vaša investícia vytvára ročný príjem bez dane.
Investičné stratégie zamerané na daňové úľavy sa dajú použiť v mnohých scenároch. Použitie prostriedkov 401 (k) alebo IRA na investovanie do akcií alebo podielových fondov dočasne chráni vaše zisky pred zdanením až do výberu po odchode do dôchodku. Okrem toho je veľa podielových fondov spravovaných s cieľom daňovej efektívnosti. Tieto fondy sa vyhýbajú vydávaniu dividend alebo krátkodobému rozdeľovaniu kapitálových výnosov, pretože tento typ príjmu zvyšuje súčasnú daňovú povinnosť svojich akcionárov. Tieto fondy namiesto toho držia aktíva na dlhšiu dobu a uskutočňujú menší počet rozdelení dlhodobých kapitálových výnosov, ktoré podliehajú sadzbe dane z kapitálových výnosov akcionárov.
