Čo je to daň chránená daňou?
Daňou chránená anuita umožňuje zamestnancovi platiť predčasné príspevky zo svojho príjmu do dôchodkového plánu. Keďže príspevky sú predčasné, IRS nezdaňuje príspevky a súvisiace výhody, kým ich zamestnanec neodstúpi z programu. Pretože zamestnávateľ môže tiež priamo prispievať do programu, zamestnanec získa výhodu plynúce z toho, že sa mu budú hromadiť ďalšie prostriedky oslobodené od dane.
Pochopenie daňovo chráneného dôchodku
V Spojených štátoch je jednou konkrétnou daňou chránenou anuitou plán 403 b). Tento plán poskytuje zamestnancom niektorých neziskových a verejných vzdelávacích inštitúcií metódu daňového sporenia na dôchodok. Zvyčajne existuje maximálna suma, ktorú môže každý zamestnanec prispieť do programu, ale niekedy existujú ustanovenia o doháňaní, ktoré zamestnancom umožňujú vyplácať ďalšie príspevky za predchádzajúce roky, keď maximalizovali svoje príspevky.
Porovnanie TSA s plánmi 401 (k)
Ľudia často porovnávajú TSA s plánmi 401 (k). Ich najväčšou podobnosťou je, že obidve predstavujú osobitné oddiely zákonníka o vnútorných príjmoch, ktoré stanovujú kvalifikácie na ich použitie a ich daňové výhody. Oba plány podporujú individuálne úspory tým, že umožňujú predbežné príspevky na akumuláciu dôchodkových úspor na základe odloženia dane.
Odtiaľ sa tieto dva plány líšia. 401 k) plány sú dostupné každému oprávnenému zamestnancovi zo súkromného sektora, ktorý pracuje pre spoločnosť s plánom. Plány TSA sú vyhradené pre zamestnancov organizácií oslobodených od daní a verejných škôl. Neziskové organizácie, ktoré existujú na charitatívne, náboženské alebo vzdelávacie účely a sú kvalifikované podľa oddielu 501 písm. C) 3 zákonníka o vnútorných príjmoch, môžu svojim zamestnancom ponúkať plány TSA.
Limity príspevkov TSA
IRS obmedzuje príspevky do TSA 19 500 dolárov za daňový rok 2020, čo je rovnaké obmedzenie ako plány 401 (k). Poskytovatelia TSA taktiež ponúkajú doháňanie účastníkom starším ako 50 rokov, čo v daňovom roku 2020 predstavuje celkom 6 500 dolárov. Dávky v rámci daňového útočiska zahŕňajú aj doživotné doháňanie pre účastníkov, ktorí pracovali pre kvalifikovanú organizáciu najmenej 15 rokov a ktorých priemerný príspevok úroveň nikdy nepresiahla 5 000 dolárov za toto obdobie. Vrátane príspevku, ustanovení o doháňaní a zápasu zamestnávateľa nemôže celkový príspevok presiahnuť 100 percent zárobkov až do určitého stropu.
výbery
Všetky kvalifikované dôchodkové plány vyžadujú, aby sa výbery začali až po dosiahnutí veku 59 ½ rokov. Za predčasné výbery môže byť uložená pokuta vo výške 10 percent IRS, pokiaľ neplatia určité výnimky. Výbery daní IRS ako bežné príjmy a vyžadujú, aby sa začali najneskôr v roku, keď príjemca dosiahne 70 ½. V závislosti od ustanovení zamestnávateľa alebo poskytovateľa programu môžu zamestnanci získať prístup k finančným prostriedkom pred dosiahnutím veku 59 ½ rokov prostredníctvom pôžičky. Rovnako ako v prípade väčšiny kvalifikovaných dôchodkových plánov, aj v prípade zdravotného postihnutia zamestnanca môžu povoliť výbery.
![daň daň](https://img.icotokenfund.com/img/annuities-guide/764/tax-sheltered-annuity.jpg)