Čo sú to nezverejnené rezervy?
Bankové rezervy sú hotovostné minimá, ktoré finančné inštitúcie musia mať pri sebe. Federálny rezervný systém stanovuje požiadavky s cieľom zabezpečiť, aby banky mali dostatok peňazí na pokrytie výberov. Nezverejnené rezervy zahŕňajú neuverejnené alebo „skryté“ rezervy, ktoré sa nemusia objaviť vo verejných dokumentoch - napríklad v súvahe -, napriek tomu sú skutočnými aktívami a väčšina bankových inštitúcií ich za také považuje.
Pochopenie nezverejnených rezerv
Nezverejnené rezervy sa týkajú kapitálových požiadaviek v bankovom priemysle a označujú sa ako kapitál triedy 2. Kapitál triedy 1, ktorý je známy aj ako základný kapitál, pozostáva z vlastného kapitálu a zverejnených rezerv (nerozdelený zisk). Sú to peniaze, ktoré má banka vo svojich účtovných knihách pri vykonávaní pôžičiek, investovania, obchodovania alebo iných rizikových transakcií. Jednoducho povedané, fondy Tier 1 podporujú banky, keď sa absorbujú straty, takže obchodné funkcie sa nemusia ukončiť.
Kľúčové jedlá
- Rezervy sú úrovne hotovosti, ktoré sú banky povinné držať po ruke, aby pokryli výbery av zriedkavých prípadoch aj bankové operácie. Zverejnené rezervy sú v knihách finančnej inštitúcie, ale sú „skryté“ pred verejnosťou a nie sú uvedené vo finančných výkazoch..Zverejnené rezervy sú zahrnuté ako súčasť kapitálu triedy 2 spolu so všeobecnými rezervami na straty a precenenie úverov. Niektoré krajiny nevykazujú nezverejnené rezervy ako aktíva.
Nezverejnené rezervy sú zahrnuté do kapitálu triedy 2 a vyskytnú sa prostredníctvom opravných položiek alebo vtedy, keď banka účtuje proti P&L náklady. Tieto položky nie sú zverejnené a nie sú viditeľné vo verejných vyhláseniach, ako je súvaha. Kapitál triedy 2 alebo doplnkový kapitál zahŕňa aj niekoľko dôležitých a legitímnych zložiek kapitálovej požiadavky banky. Do výpočtu kapitálu 2 sa môže zahrnúť päť položiek:
- Nezverejnené rezervyVšeobecné rezervy na straty z úverovHybridné dlhové kapitálové nástrojeS koordinovaný termínovaný dlh
Kapitálové požiadavky úrovne 1 a triedy 2 boli do veľkej miery štandardizované v dohode Basel I, ktorú vydal Bazilejský výbor pre bankový dohľad, a dohoda Basel II zostala nedotknutá. Národné regulačné orgány väčšiny krajín sveta implementovali normy miestnej úrovne 2 do miestnych právnych predpisov. Pri výpočte regulačného kapitálu je úroveň 2 obmedzená na 100% kapitálu triedy 1.
Nezverejnené rezervy Osobitné úvahy
Preferované alebo akceptované formy kapitálu a kolaterálu sa stali dôležitými najmä po bankovej kríze v rokoch 2008 a 2009. Bankové záťažové testy, ktoré sa vykonávali ako reakcia na početné programy na záchranu financované daňovými poplatníkmi, poukázali na to, ako boli určité aktíva a rezervy žalostne nedostatočné počas roka volatilné trhy Veľkej recesie.
V praxi nie sú nezverejnené rezervy bežné, ale akceptujú ich niektorí regulátori, ak banka dosiahla zisk, ale zisk sa neobjavil v bežných nerozdelených ziskoch alebo vo všeobecných rezervách banky. Je celkom bežné, že orgány dohľadu banky prijímajú nezverejnené rezervy. Mnoho krajín však neakceptuje nezverejnené rezervy ako účtovnú koncepciu alebo dokonca ako legitímnu formu kapitálu.