Čo znamená nepríbuzný daňový príjem z podnikania?
Neprepojený daňový príjem z podnikania (UBTI) je príjem, ktorý pravidelne vytvára subjekt oslobodený od dane prostredníctvom zdaniteľnej činnosti. Tento príjem nesúvisí s hlavnou funkciou účtovnej jednotky, ale je potrebný na vytvorenie malej časti príjmu.
Kľúčové jedlá
- Neprepojený príjem z podnikania (UBTI) je príjem, ktorý pravidelne vytvára subjekt oslobodený od dane prostredníctvom činností podliehajúcich dani. BRTI bráni alebo obmedzuje subjekty oslobodené od dane v podnikaní, ktoré nesúvisí s ich primárnymi účelmi. Väčšina foriem pasívneho príjmu, napríklad ako dividendy, úrokové výnosy a kapitálové zisky z predaja alebo výmeny kapitálových aktív sa nepovažujú za UBTI.
Pochopenie neprepojeného príjmu z podnikania (UBTI)
V oddiele 501 Zákona o vnútorných príjmoch (IRC) sa udeľuje štatút oslobodený od dane rôznym organizáciám oslobodeným od dane a vzájomne prospešným organizáciám. Avšak organizácia, ktorá je uznaná ako subjekt oslobodený od dane, napríklad nezisková alebo vzdelávacia organizácia, môže podliehať dani, ak vykonáva a odvodzuje príjem z nesúvisiacej obchodnej činnosti. Služba Internal Revenue Service (IRS) definuje príjem získaný z nesúvisiacich obchodných činností ako príjem z podnikania alebo podnikania, ktoré sa pravidelne vykonáva, ktoré nesúvisí s účelom, ktorý je základom oslobodenia organizácie od dane.
Spoločnosť UBTI bola založená v roku 1950, aby zabezpečila, že podniky oslobodené od dane spravodlivo súťažia so spoločnosťami podliehajúcimi dani pri činnostiach zameraných na vytváranie zisku a ďalej UBTI bráni alebo obmedzuje subjekty oslobodené od dane v podnikaní, ktoré nesúvisí s ich primárnymi účelmi. Väčšina foriem pasívneho príjmu, ako sú dividendy, úrokové výnosy a kapitálové zisky z predaja alebo výmeny kapitálových aktív, sa nepovažuje za UBTI. Ak investor vlastní individuálnu dôchodkovú dohodu (IRA), ktorá jednoducho investuje do tradičných akcií., podielové fondy a ETF sa pravidlá UBTI pravdepodobne nebudú uplatňovať. Ak však fond vytvorí príjem, ktorý spĺňa podmienky UBTI, fond môže podliehať zdaneniu. Napríklad príjem z reštauračného podniku, ktorý plynie do IRA, sa považuje za zdaniteľný a podlieha dani UBTI.
Niektoré transakcie, ktoré možno považovať za nesúvisiace obchodné činnosti, zahŕňajú:
- Nákup a predaj významného počtu nehnuteľností v jednom rokuRealizačné činnosti v podnikoch - napríklad v reštauráciách, obchodoch so zmiešaným tovarom, ubytovniach, benzínových pumpách atď. - ktoré vytvárajú aktívny príjem a prevádzkujú sa prostredníctvom sprostredkujúcej entity, napríklad spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) alebo kapitálová spoločnosť s ručením obmedzeným (MLP) Použitie marže pri nákupe akciíVyrábanie viacerých súkromných pôžičiek v danom roku
Príjem získaný z oprávnených činností podliehajúcich dani podlieha odhadovanej dani až do 37% z príjmu nad 12 750 USD (k roku 2019). Formulár 990-W, „Odhadovaná daň z príjmu nesúvisiaceho s podnikaním pre organizácie oslobodené od dane“ je hárok poskytnutý IRS na určenie výšky odhadovaných požadovaných daní. Oslobodená organizácia, ktorá má hrubý príjem 1 000 alebo viac dolárov od neprepojeného podniku, musí podať dodatočnú daň s IRS prostredníctvom formulára 990-T. Organizácia musí zaplatiť odhadovanú daň, ak očakáva, že jej daň za rok bude 500 a viac dolárov.
![Neprepojený príjem z podnikania (ubti) Neprepojený príjem z podnikania (ubti)](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/612/unrelated-business-taxable-income.jpg)