Obsah
- Trio 5-ročných pravidiel
- Roth IRA Základy výberu
- 5-ročné pravidlo pre výbery spoločnosti Roth IRA
- 5-ročné pravidlo pre konverzie Roth IRA
- Výnimky z pravidla 5 rokov
- 5-ročné pravidlo pre príjemcov Roth IRA
Trio 5-ročných pravidiel
Jednou z veľmi ponúkaných výhod služby Roth IRA je vaša bezplatná - prinajmenšom v porovnaní s inými dôchodkovými účtami - možnosť vybrať si z nej prostriedky podľa vášho želania a vo výške, ktorú si prajete. Ah, ale pokiaľ ide o vozidlá zvýhodnené daňami, služba Internal Revenue Service (IRS) nikdy nič jednoduchého neurobí. Je pravda, že priame príspevky na Roth môžu byť vybrané kedykoľvek, bez sĺz (alebo daní). Výbery iných druhov finančných prostriedkov sú však obmedzenejšie: Prístup k nim podlieha čakacej lehote známej ako päťročné pravidlo.
Pravidlo 5 rokov sa uplatňuje v troch situáciách:
- Vyberiete si zárobky z Roth IRA. Premeníte tradičnú IRA na Roth IRA. Dedíte Roth IRA.
Musíte pochopiť päťročné pravidlo - alebo skôr trojicu päťročných pravidiel - aby ste sa uistili, že výbery z Roth nespúšťajú dane z príjmu ani daňové sankcie (všeobecne 10% z vybratej sumy).
Kľúčové jedlá
- Roth IRAs, hoci sú relatívne menej reštriktívne ako iné účty, stanovujú čakaciu lehotu na určité výbery, známe ako 5-ročné pravidlo. 5-ročné pravidlo sa uplatňuje v troch situáciách: ak vyberáte príjmy z účtu, ak zmeníte tradičnú IRA na Roth, a ak príjemca zdedí Roth IRA.Financovanie podľa päťročného pravidla môže mať za následok zaplatenie dane z príjmu pri výbere príjmu a tiež 10% pokutu.
Roth IRA Základy výberu
Ako viete, Roth sú financované z príspevkov po zdanení (čo znamená, že za ich uskutočnenie v danom čase nemáte žiadne daňové odpočty), a preto pri výbere peňazí nie je splatná žiadna daň z peňazí. Pred preskúmaním 5-ročných pravidiel uvádzame stručnú rekapituláciu Rothových nariadení týkajúcich sa distribúcií (hovoria IRS pre výbery) všeobecne:
- Príspevky z Roth IRA môžete kedykoľvek vybrať bez sankcie, a to v každom veku. Vo veku 59½ rokov môžete vyberať príspevky aj zárobky bez sankcie, ak je Roth IRA otvorená najmenej päť daňových rokov.
„Daňové roky“, pokiaľ ide o 5-ročné pravidlá, znamenajú, že hodiny začínajú tikať 1. januára daňového roka, v ktorom bol prvý príspevok poskytnutý. Príspevok Roth IRA na rok 2019 môže byť napríklad kedykoľvek do 15. apríla 2020, ale počíta sa, akoby sa uskutočnil 1. januára 2019. V tomto prípade by ste mohli začať s výberom prostriedkov bez sankcie 1. januára. 2024 - nie 15. apríla 2025.
Výber, ktorý je oslobodený od daní a sankcií, sa nazýva kvalifikovaná distribúcia. Výber, ktorý spôsobuje dane alebo pokuty, sa nazýva nekvalifikovaná distribúcia.
Stručne povedané, ak rozdeľujete svoje príjmy zo spoločnosti Roth IRA pred splnením päťročného pravidla a pred dosiahnutím veku 59½ rokov, buďte pripravení zaplatiť dane z príjmu a 10% pokutu zo svojich zárobkov. Pokiaľ ide o bežných majiteľov účtov, päťročné pravidlo sa uplatňuje iba na príjmy spoločnosti Roth IRA a na prostriedky prevedené z tradičných IRA.
5-ročné pravidlo pre výbery spoločnosti Roth IRA
Prvé pravidlo Roth IRA 5 rokov sa používa na určenie, či príjmy (úroky) z vášho Roth IRA nie sú oslobodené od dane. Ak chcete byť oslobodení od dane, musíte si vybrať príjmy:
- V deň alebo po dátume, keď otočíte 59½, najmenej päť daňových rokov od prvého príspevku do ktorejkoľvek spoločnosti Roth IRA, ktorú vlastníte
Poznámka pre majiteľov viacerých účtov: Päťročné hodiny sa začínajú prvým príspevkom do akejkoľvek Roth IRA - nie nevyhnutne od tej, z ktorej vyberáte prostriedky. Keď splníte 5-ročnú požiadavku na jeden Roth IRA, ste hotoví.
Akékoľvek následné Roth IRA sa považuje za zadržané päť rokov. Prechody z jedného Roth IRA do druhého neresetujú päťročné hodiny.
5-ročné pravidlo pre konverzie Roth IRA
Druhé päťročné pravidlo určuje, či je distribúcia istiny z konverzie tradičnej IRA alebo tradičnej 401 (k) na Roth IRA bez sankcií. (Pamätajte, že pri prevode z účtu financovaného pred zdanením na Roth by ste mali platiť dane.) Podobne ako v prípade príspevkov sa v päťročnom pravidle pre Rothove konverzie používajú daňové roky, ale ku konverzii musí dôjsť do decembra. 31 kalendárneho roka.
Napríklad, ak ste previedli svoju tradičnú IRA na Roth IRA v novembri 2019, vaše päťročné obdobie sa začína 1. januára 2019. Ak ste to však urobili vo februári 2020, päťročné obdobie sa začína 1. januára, 2020. Nenechajte to premiešať s prídavkom navyše, ktorý musíte priamo prispieť k Rothovi.
Každá konverzia má svoje vlastné päťročné obdobie. Ak ste napríklad v roku 2018 previedli svoje tradičné IRA na Roth IRA, päťročné obdobie pre tieto konvertované aktíva sa začalo 1. januára 2018. Ak neskôr zmeníte ďalšie tradičné aktíva IRA na Roth IRA v roku 2019, ročné obdobie pre tieto aktíva sa začína 1. januára 2019.
Je pravda, že sa to trochu točí. Ak chcete zistiť, či sa vás toto päťročné pravidlo týka, musíte zvážiť, či prostriedky, ktoré chcete teraz vybrať, zahŕňajú prevedené aktíva a ak áno, v akom roku sa tieto konverzie uskutočnili. Snažte sa pamätať na toto pravidlo: Pravidlá objednávania IRS stanovujú, že najstaršie konverzie sa stiahnu ako prvé. Poradie výberov pre Roth IRA je najprv príspevkom, potom konverziami a potom zárobkami.
Ak máte menej ako 59½ rokov a do piatich rokov od konverzie uskutočníte distribúciu, zaplatíte 10% pokutu, pokiaľ nemáte nárok na výnimku.
Výnimky z pravidla 5 rokov
Za určitých podmienok môžete bez ohľadu na svoj vek získať zárobky bez dodržania päťročného pravidla. Môžete použiť až 10 000 dolárov na zaplatenie prvého domova alebo použiť peniaze na zaplatenie vysokoškolského vzdelania pre seba alebo pre manžela / manželku, dieťa alebo vnúča.
IRS vám tiež umožní vyberať prostriedky na zaplatenie poistného na zdravotné poistenie, ak sa stanete nezamestnaným alebo ak sa potrebujete sami uhradiť za lekárske výdavky, ktoré presahujú 10% vášho upraveného hrubého príjmu.
5-ročné pravidlo pre príjemcov Roth IRA
Výnimkou je aj smrť. Keď majiteľ Roth IRA zomrie, príjemcovia, ktorí zdedia účet, môžu uskutočniť distribúciu bez toho, aby im vznikli pokuty, bez ohľadu na to, či ide o rozdelenie istiny alebo zárobky.
Smrť vás však úplne nezmestí z päťročného pravidla. Ak ako príjemca prevezmete rozdelenie od zdedenej spoločnosti Roth IRA, ktorá sa nekonala päť rokov, príjmy budú podliehať dani. Ale vďaka vyššie uvedenému príkazu na výber môžete stále platiť bez daní, pretože zárobky sú poslednou časťou IRA, ktorá sa má rozdeliť.
Upozorňujeme, že príjemcovia Roth IRA, kým nie sú pôvodnými vlastníkmi účtu, musia z IRA prevziať požadované minimálne distribúcie (RMD). Pokiaľ ide o časový rozvrh, majú niekoľko možností: Môžu to urobiť podľa miery očakávanej dĺžky života, alebo môžu vyberať prostriedky do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom zomrel pôvodný vlastník IRA.
S možnosťou päťročného výberu máte flexibilitu, že každý rok pred 31. decembrom uvedeným vyššie môžete uskutočniť distribúciu alebo paušálnu sumu. Uvedomte si však, že ak sa vám nedarí úplne vyčerpať IRA do 31. decembra toho piateho roka, budete čeliť 50% sankcii zo zvyšnej sumy na účte.
Štatistika poradcu
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Na príjemcov Roth IRA sa vzťahuje tretie pravidlo 5 rokov. Pomenovaní príjemcovia majú možnosť rozšíriť RMD (požadované minimálne rozdelenie) z zdedených Roth IRA buď na základe očakávanej dĺžky života, alebo prostredníctvom 5-ročného pravidla.
V zriedkavých prípadoch môžu dokumenty Roth IRA určiť päťročné pravidlo. Ak si zvolíte päťročnú možnosť, zdedené výnosy Roth IRA sa musia rozdeliť do 31. decembra piateho roka po roku úmrtia pôvodného vlastníka. V rámci päťročného obdobia máte úplnú flexibilitu v rozdelení: Môžete si vyberať jednorazovú sumu alebo vyberať každý rok. Musíte si byť istí, že Roth IRA je do konca tohto päťročného obdobia vyprázdnená, alebo budete musieť dostať 50% pokutu z čiastky, ktorá sa v tomto roku nezobrala.
![Aký je roth ira 5 Aký je roth ira 5](https://img.icotokenfund.com/img/android/975/what-is-roth-ira-5-year-rule.jpg)