Regresívne systémy zdaňovania sa pravdepodobnejšie vyskytujú v rozvojových krajinách alebo rozvíjajúcich sa trhových ekonomikách ako v ekonomikách rozvinutých krajín. Dominantnosť regresívneho zdanenia v menej rozvinutých krajinách je spôsobená najmä skutočnosťou, že regresívne daňové systémy sú vo všeobecnosti jednoduchšie daňové systémy. Krajiny s celkovo menej rozvinutými ekonomikami sú tiež krajinami, ktoré pravdepodobne budú mať jednoduchšie a menej zložité daňové systémy, ak menej rozvinuté vlády nebudú mať žiadny iný dôvod na to, aby spravovali a vyberali komplexnejšie daňové politiky. Aj v menej rozvinutých ekonomikách sú obyčajne menšie rozdiely v príjmoch. To znamená, že oveľa väčšie percento obyvateľstva v porovnaní s vyspelými krajinami má pravdepodobne približne rovnakú úroveň príjmu. Čistým účinkom takejto situácie je zníženie regresívneho daňového systému, pretože regresívna daňová sústava bude menej regresívna, pretože drvivá väčšina obyvateľstva má v podstate rovnaký dopad na daňový systém. Možno tvrdiť, že táto spoločná rovnosť daňového zaťaženia robí systém regresívneho zdanenia vhodnejšie označovaný ako primeraný daňový systém.
Existujú tri hlavné typy daní alebo daňových systémov: regresívne, primerané alebo progresívne. Rozdiely medzi týmito tromi druhmi daní sa prejavujú v účinku na daň, ktorý vyplýva zo zmien v základoch dane, napríklad z príjmu. Napríklad zmeny v príjmoch majú malý účinok, pokiaľ ide o daňové sadzby a sumy zaplatené regresívnou daňou z príjmu, ale majú zásadný účinok v prípade, že systém dane z príjmu, rovnako ako v Spojených štátoch, je veľmi progresívny. Regresívne dane vedú k tomu, že jednotlivci alebo subjekty s nízkym príjmom platia vyššie percento svojich daní ako jednotlivci alebo subjekty s vyšším príjmom. Typické regresívne dane sú dane známe ako „dane z hriechu“, napríklad dane z cigariet a alkoholu, pretože takéto dane prijímajú oveľa vyššie percento z príjmu od ľudí s nízkymi príjmami ako od ľudí s vysokými príjmami.
Proporcionálne dane, tiež označované ako paušálne dane, sú dane, ktoré majú rovnaký podiel alebo percento z príjmu od všetkých, ktorí podliehajú dani. Rovná daň je jednou z populárnych navrhovaných alternatív k súčasnému veľmi progresívnemu systému dane z príjmu v USA. Niektorí ekonómovia tvrdia, že primerané dane sú najspravodlivejším daňovým systémom, pretože daň sa uplatňuje v percentuálnom vyjadrení rovnako plošne na všetkých, ktorí sú súčasťou systému.
Progresívne daňové systémy kladú primerane vyššie bremeno na osoby alebo subjekty s vyšším príjmom v porovnaní s jednotlivcami alebo subjektmi s nízkymi príjmami. Toto je daňový systém, ktorý sa najčastejšie vyskytuje v rozvinutých krajinách, ako sú USA alebo Kanada. V progresívnom daňovom systéme je hraničná sadzba dane, sadzba dane vyplývajúca zo zvýšenia príjmu, vyššia ako priemerná sadzba dane.
