Obsah
- 1. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
- 2. Domáca kancelária
- 3. Internetové a telefónne účty
- 4. Poistné na zdravotné poistenie
- 5. Jedlá
- 6. Cestovanie
- 7. Použitie vozidla
- 8. Úroky
- 9. Publikácie a predplatné
- 10. Vzdelávanie
- 11. Poistenie podniku
- 12. Nájomné
- 13. Náklady na spustenie
- 14. Reklama
- 15. Príspevky do dôchodkového plánu
- Spodný riadok
V priebehu rokov zákonodarcovia napísali do daňového zákonníka početné riadky, aby zmiernili úder dodatočných nákladov, ktoré musia samostatne zárobkovo činné osoby znášať ako podnik. Zákon o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 (TCJA) však odstránil niekoľko odpočtov pre samostatne zárobkovo činné osoby. Mnohé z týchto zmien sú dočasné a ich platnosť sa skončí v roku 2025, iné sú však trvalé.
Zákon postihuje malé podniky mnohými spôsobmi, najmä prostredníctvom komplexného 20% odpočtu príjmu z podnikania pre priechodné podniky - tých, ktorí platia dane skôr cez jednotlivcov ako cez spoločnosť.
Niektoré odpočty, ktoré boli odstránené, zahŕňajú:
- Odpočítanie zábavy Odpočítanie miestneho lobovaniaU odpočítanie parkovacích miest, hromadnej dopravy alebo dochádzky do zamestnania
Preskúmanie najbežnejších daní a odpočtov pre samostatne zárobkovo činné osoby je potrebné, aby vás informovalo o nevyhnutných zmenách týkajúcich sa zrážok z podnikania a zmien príjmu
SLEDUJTE: 8 daňových výhod pre samostatne zárobkovo činné osoby
1. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa týka zamestnávateľskej časti daní Medicare a sociálneho zabezpečenia, ktorú musia platiť samostatne zárobkovo činné osoby. Každý, kto pracuje, musí platiť tieto dane, ktoré sú za rok 2018 7, 65% pre zamestnancov a 15, 30% pre samostatne zárobkovo činné osoby. Takto sa rozpisujú sadzby:
- 6, 2% daň zo sociálneho zabezpečenia pre každého zamestnanca a zamestnávateľa za prvých 132 900 dolárov v mzdách1, 45% daň zo zdravotného poistenia pre každého zamestnanca a zamestnávateľa bez obmedzenia mzdy
Dodatočná daň Medicare vo výške 0, 9% vám bude splatná v nasledujúcich situáciách:
Stav registrácie | príjem |
jednoposteľová | $ 200, 000 |
Spoločne sa podali manželia | $ 250, 000 |
Hranice príjmu pre dodatočnú daň Medicare sa nevzťahujú iba na príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti, ale aj na vaše kombinované mzdy, kompenzácie a príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti. Takže ak máte príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti vo výške 100 000 dolárov a váš manžel má príjem zo mzdy vo výške 160 000 dolárov, budete musieť zaplatiť dodatočnú daň Medicare vo výške 0, 9% z 10 000 dolárov, o ktorú váš spoločný príjem presiahne hranicu 250 000 dolárov.
Platenie ďalších daní za to, aby ste boli vlastným šéfom, nie je zábava. Dobrou správou je, že daň zo samostatnej zárobkovej činnosti vás bude stáť menej, ako by ste si mohli myslieť, pretože z vášho čistého príjmu si odpočítate polovicu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti. IRS zaobchádza so „zamestnávateľskou“ časťou dane zo samostatnej zárobkovej činnosti ako s nákladom na podnikanie a umožňuje vám ju podľa toho odpočítať. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti navyše platíte iba za 92, 35% vášho čistého, nie hrubého príjmu z podnikania.
Pamätajte, že platíte prvých 7, 65% bez ohľadu na to, pre koho pracujete. A keď pracujete pre niekoho iného, platíte nepriamo zamestnávateľovi časť, pretože to sú peniaze, ktoré si zamestnávateľ nemôže dovoliť pripočítať k svojej mzde.
2. Domáca kancelária
Odpočet z domácej kancelárie je jedným z komplexnejších odpočtov. Stručne povedané, náklady na akýkoľvek pracovný priestor, ktorý pravidelne a výhradne využívate pre svoje podnikanie, bez ohľadu na to, či ho prenajímate alebo vlastníte, možno odpočítať ako výdavky domácej kancelárie. V zásade ste na systéme cti, ale mali by ste byť pripravení brániť odpočet v prípade auditu IRS. Jedným zo spôsobov, ako to dosiahnuť, je pripraviť diagram pracovného priestoru s presnými meraniami v prípade, že sa od vás vyžaduje predloženie týchto informácií na zdôvodnenie odpočtu, ktorý pri jeho výpočte používa štvorcové stopy svojho pracovného priestoru.
Okrem kancelárskych priestorov samotných, náklady, ktoré môžete odpočítať pre svoju domácu kanceláriu, zahŕňajú obchodné percento odpočítateľného úroku z hypotéky, odpisy domov, dane z nehnuteľností, nástroje, poistenie majiteľov domov a údržbu domu, ktoré platíte počas roka. Ak napríklad vaša domáca kancelária zaberá 15% vášho domu, daňový odpočet sa stane 15% z vášho ročného účtu za elektrinu. Niektoré z týchto odpočtov, napríklad úroky z hypotéky a odpisy domácností, sa vzťahujú iba na tých, ktorí vlastnia radšej ako prenajímajú svoje kancelárske priestory.
Na výpočet odpočtu domácej kancelárie máte dve možnosti: štandardnú metódu a zjednodušenú možnosť a rovnakú metódu nemusíte používať každý rok. Štandardná metóda vyžaduje výpočet skutočných výdavkov na domácu kanceláriu. Zjednodušená možnosť vám umožňuje vynásobiť sadzbu určenú IRS pomocou štvorcových záberov vašej domácej kancelárie. Aby ste mohli použiť zjednodušenú možnosť, vaša domáca kancelária nesmie byť väčšia ako 300 štvorcových stôp a nemôžete odpočítať odpisy alebo odpočítané položky.
Zjednodušená možnosť by mohla byť jasnou voľbou, ak ste stlačení nejaký čas alebo ak nemôžete zhromaždiť dobré záznamy o odpočítateľných nákladoch na domácu kanceláriu. Pretože sa však zjednodušená možnosť počíta ako 5 dolárov za štvorcový stopa, s maximom 300 štvorcových stôp, najviac, ktoré si budete môcť odpočítať, je 1 500 dolárov. Ak sa chcete uistiť, že požadujete najväčšiu domácu kanceláriu odpočítanie, na ktoré máte nárok, budete chcieť vypočítať odpočet pomocou bežných aj zjednodušených metód. Ak vyberiete štandardnú metódu, vypočítajte odpočet pomocou formulára IRS 8829, Výdavky na obchodné použitie vášho domova.
3. Internetové a telefónne účty
Bez ohľadu na to, či požadujete zrážku z domácej kancelárie, môžete si odpočítať náklady na služobný telefón, fax a internet. Kľúčom je odpočítať iba náklady, ktoré sa priamo týkajú vášho podnikania. Ak máte iba jeden telefón, nemali by ste odpočítať celú mesačnú faktúru, ktorá zahŕňa osobné aj obchodné použitie. Mali by ste odpočítať iba náklady, ktoré sa špecificky týkajú vášho podnikania. Ak máte druhú telefónnu linku, ktorú používate výlučne na podnikanie, môžete si odpočítať 100% týchto nákladov. Z rovnakého dôvodu by ste odpočítali iba svoje mesačné výdavky na internet v pomere k tomu, koľko času online súvisí s podnikaním - možno 25% až 50%.
4. Poistné na zdravotné poistenie
5. Jedlá
Jedlo je daňový odpočítateľný náklad, keď cestujete za prácou alebo pobavíte klienta. Jedlo nemôže byť za daných okolností bohaté a extravagantné a 50% skutočných nákladov na jedlo si môžete odpočítať iba vtedy, ak si budete uchovávať svoje príjmy, alebo 50% zo štandardného príspevku na jedlo, ak budete viesť záznamy o čase, mieste a obchodnom účele svojej stravy. cestovné, ale nie vaše skutočné príjmy z jedál. Obed, ktorý jete sám pri stole, nie je možné odpočítať.
6. Cestovanie
Služobné cesty, ktoré sa majú považovať za odpočet dane, musia trvať dlhšie ako bežný pracovný deň, vyžadovať, aby ste spali alebo odpočívali a konali sa mimo všeobecnej oblasti vášho daňového domu (zvyčajne mimo mesta, kde sa nachádza vaša firma).
Ďalej, aby ste sa považovali za pracovnú cestu, mali by ste mať naplánovaný konkrétny obchodný účel pred odchodom z domu a musíte sa skutočne zapojiť do podnikateľskej činnosti - napríklad nájsť nových zákazníkov, stretnúť sa s klientmi alebo naučiť sa nové zručnosti priamo súvisiace s vašim podnikaním - a zároveň ste na ceste. Odovzdaním vizitiek v bare počas mládeneckej párty vášho priateľa sa váš výlet do Vegas nedá odpočítať. Uchovávajte úplné a presné záznamy a príjmy za výdavky a činnosti spojené s služobnými cestami, pretože tento odpočet často vyžaduje kontrolu zo strany IRS.
Odpočítateľné cestovné náklady zahŕňajú náklady na dopravu do az miesta určenia (napr. Cestovné v lietadle), náklady na prepravu v cieľovom mieste (napr. Požičovňa áut, cestovné lístky do Uber alebo metro), ubytovanie a stravu. Nemôžete odpočítať bohaté a extravagantné výdavky, nemusíte si však vyberať najlacnejšie dostupné možnosti. Vy, nie vaši daňoví poplatníci, budete platiť väčšinu svojich cestovných nákladov, takže je vo vašom záujme, aby ste ich udržali rozumné.
Vaše cestovné náklady na podnikanie sú 100% odpočítateľné, s výnimkou jedál, ktoré sú obmedzené na 50%. Ak vaša cesta spája podnikanie s potešením, veci sa stávajú oveľa komplikovanejšie; v skratke, môžete odpočítať iba výdavky spojené s obchodnou časťou vašej cesty - a nezabudnite, že obchodná časť sa musí naplánovať vopred.
7. Použitie vozidla
Ak používate auto na podnikanie, vaše náklady na tieto jazdy sú odpočítateľné z daní. Nezabudnite pre každú cestu viesť vynikajúce záznamy o dátume, najazdených kilometroch a účele a neskúšajte si nárokovať osobné cesty za služobné cesty. Váš odpočet môžete vypočítať pomocou štandardnej kilometrovnej sadzby (určenej ročne podľa IRS; v roku 2018 je to 54, 5 centov na míľu) alebo skutočných výdavkov.
Štandardná rýchlosť najazdených kilometrov je najjednoduchšia, pretože vyžaduje minimálne vedenie a výpočet záznamov. Stačí si len zapísať obchodné míle, ktoré idete, a dátumy, za ktoré idete. Potom vynásobte svoju celkovú ročnú míľu podnikania štandardnou kilometrovnou sadzbou. Táto suma predstavuje odpočítateľné výdavky.
Ak chcete použiť metódu skutočných nákladov, musíte vypočítať percento jazdy, ktorú ste podnikali celý rok, ako aj celkové náklady na prevádzku vozidla vrátane plynu, výmeny oleja, poplatkov za registráciu, opráv a poistenia vozidla. Ak ste strávili 3 000 dolárov na prevádzkových nákladoch automobilu a vaše vozidlo ste použili na podnikanie 10% času, váš odpočet by bol 300 USD. Podobne ako pri odpočte z domácej kancelárie, môže byť vhodné odpočítať odpočet oboma spôsobmi, takže môžete požiadať o väčšiu sumu.
8. Úroky
Úroky z podnikateľského úveru od banky sú daňovým výdavkom, ktorý je odpočítateľný z úrokov. Úroky z kreditných kariet nie sú odpočítateľné z daní, keď vám vzniknú úroky z osobného nákupu, ale keď sa úrok vzťahuje na obchodné nákupy, je daňovo uznateľný. To znamená, že je vždy lacnejšie minúť iba peniaze, ktoré už máte, a vôbec vám nevznikajú žiadne úrokové náklady. Daňový odpočet vám dá iba niektoré z vašich peňazí, nie všetky, takže sa snažte vyhnúť požičiavaniu peňazí. Pre niektoré podniky však môžu byť pôžičky jediným spôsobom, ako začať fungovať, udržať podnik v pomalých obdobiach alebo vyťažiť z práce.
9. Publikácie a predplatné
Náklady na špecializované časopisy, časopisy a knihy, ktoré sa priamo týkajú vášho podnikania, sú odpočítateľné z daní. Napríklad denné noviny by neboli dosť konkrétne na to, aby sa dali považovať za obchodné náklady, ale predplatné „Nation's Restaurant News“ by ak ste vlastníkom reštaurácie, odpočítajte si daň a sada boxov „Modernistická kuchyňa“ Nathana Myhrvolda v hodnote sto dolárov je legitímnym nákupom kníh pre samostatne zárobkovo činných osobných šéfkuchárov.
10. Vzdelávanie
Akékoľvek výdavky na vzdelanie, ktoré chcete odpočítať, musia súvisieť so zachovaním alebo zlepšením vašich zručností pre vaše existujúce podnikanie; náklady na triedy, ktoré sa pripravujú na novú prácu, nie sú odpočítateľné. Ak ste poradca v oblasti nehnuteľností, absolvovanie kurzu s názvom „Analýza investícií do nehnuteľností“, ktorý by vám objasnil vaše schopnosti, by bolo odpočítateľné z daní, ale trieda o tom, ako učiť jogu, by nebola.
11. Poistenie podniku
Platíte poistné za akýkoľvek druh poistenia na ochranu svojho podnikania, ako je napríklad poistenie proti požiaru, poistenie úveru, poistenie vozidla na služobnom vozidle alebo poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú pri podnikaní? Ak áno, môžete si odpočítať svoje poistné. Niektorí ľudia neradi platia poistné, pretože ich vnímajú ako plytvanie peniazmi, ak nikdy nemusia uplatniť nárok. Odpočítanie dane z podnikania môže pomôcť zmierniť nechuť.
12. Nájomné
13. Náklady na spustenie
IRS zvyčajne vyžaduje, aby ste odpočítali hlavné výdavky v priebehu času ako kapitálové výdavky, a nie všetky naraz. Náklady na začatie podnikania však môžete odpočítať až do výšky 5 000 dolárov. Medzi príklady odpočítateľných nákladov na spustenie podnikania patrí prieskum trhu a cestovanie súvisiace so začatím podnikania, zisťovanie potenciálnych obchodných miest, reklama, poplatky za právne zastúpenie a účtovnícke poplatky. Ak založíte pre svoju spoločnosť spoločnosť alebo LLC, môžete si do organizačných nákladov, ako sú štátne poplatky a právne poplatky, odpočítať až 5 000 dolárov viac. Odmeny za odborné služby konzultantom, právnikom, účtovníkom a podobne sú tiež odpočítateľné kedykoľvek, aj keď to nie sú náklady na uvedenie do prevádzky. Obchodné náklady, ako je nákup vybavenia alebo vozidiel, sa nepovažujú za náklady na uvedenie do prevádzky, ale môžu sa odpisovať alebo amortizovať ako kapitálové výdavky.
01:06Účet SEP: Jessica Perez
14. Reklama
Platíte za reklamy na Facebooku, reklamy Google, web, billboard, televíznu reklamu alebo poštové letáky? Náklady, ktoré vám vzniknú pri inzercii vášho podnikania, sú odpočítateľné z daní. Môžete dokonca odpočítať náklady na reklamu, ktorá povzbudzuje ľudí, aby darovali na charitu, a zároveň dali meno svojej firmy pred verejnosť v nádeji, že získajú zákazníkov. Napríklad reklamná značka „Holiday Toy Drive sponzorovaná Robertovými hotdogmi“ by bola odpočítateľná od dane.
15. Príspevky do dôchodkového plánu
Jedna odpočítateľná položka, ktorú si môžete vziať do podnikania, je mimoriadne výhodná: odpočítateľná čiastka pre samostatne zárobkovo činné príspevky do dôchodkového plánu. Príspevky do SEP-IRA, JEDNODUCHÝCH IRA a sólo 401 (k) s teraz znižujú daňový výmer a pomáhajú vám zvyšovať zisk z investícií odložených na neskôr.
Napríklad za zdaňovací rok 2019 by ste mohli reálne prispieť až do výšky 19 000 dolárov do odloženého platu (25 000 dolárov, s príspevkom do výšky 6 000 dolárov, ak máte 50 alebo viac rokov) plus ďalších 25% z vášho čistého zárobku zo samostatnej zárobkovej činnosti. po odpočítaní polovice dane zo samostatnej zárobkovej činnosti a príspevkov pre seba do maximálnej výšky 56 000 dolárov (bez započítania odvodových príspevkov) pre obe kategórie príspevkov, so samostatne zárobkovo činnou osobou 401 (k).
V roku 2020 sa limit príspevkov zvýši na 19 500 dolárov (6 500 USD dobiehajúci príspevok v celkovej výške 26 000 USD). A maximálny príspevok zamestnávateľa, ktorý môžete urobiť pre seba, sa zvýši na 57 000 dolárov (s dobropisom, ak ste dosť starí, to je 63 500 USD).
Limity príspevkov sa líšia podľa typu programu a IRS upravuje maximá ročne. Nemôžete samozrejme prispievať viac, ako zarobíte, a táto výhoda vám pomôže, iba ak máte dostatok ziskov na to, aby ste ju mohli využiť.
Spodný riadok
Väčšina malých odpočtov na dani z podnikania je zložitejšia, ako popisuje tento stručný prehľad - koniec koncov hovoríme o daňovom zákone -, teraz však máte dobrý úvod k základom. K dispozícii je tiež viac odpočtov, ako sú tu uvedené, ale toto sú niektoré z najväčších. Odpočítateľné sú aj kancelárske potreby, poplatky za spracovanie kreditných kariet, poplatky za prípravu daní a opravy a údržbu obchodného majetku a vybavenia. Ostatné obchodné náklady sa môžu odpisovať alebo amortizovať, čo znamená, že môžete každý rok odpočítať malú sumu nákladov na niekoľko rokov., Pamätajte si, že kedykoľvek si nie ste istí, či je cena legitímnym nákladom na podnikanie, opýtajte sa sami seba: „Je to v mojom odbore bežné a nevyhnutné výdavky?“ To je rovnaká otázka, ktorú vám IRS položí pri skúmaní odpočtov, ak ste podrobení auditu. Ak odpoveď nie je, odpočet nevyberajte. Ak si nie ste istí, vyhľadajte odbornú pomoc s daňovým priznaním k dani z podnikania u certifikovaného účtovníka.
Zdroje článkov
Investopedia vyžaduje, aby autori používali na podporu svojej práce primárne zdroje. Patria sem biele knihy, vládne údaje, pôvodné správy a rozhovory s odborníkmi v odbore. V prípade potreby odkazujeme aj na originálny výskum od iných renomovaných vydavateľov. Viac informácií o štandardoch, ktoré dodržiavame pri vytváraní presného a nezaujatého obsahu, nájdete v našej redakčnej politike.-
Interná daňová služba. „Daňová reforma: Čo je nové pre vaše podnikanie“, strany 3–4. Prístup k 19. októbru 2019.
-
Interná daňová služba. „Ustanovenia o daňovej reforme, ktoré sa týkajú jednotlivcov.“ Prístup k 19. októbru 2019.
-
Interná daňová služba. „Zákon o daňových úľavách a pracovných miestach, ustanovenie 11011, oddiel 199A - Časté otázky o odpočte kvalifikovaných obchodných príjmov.“ Prístup sprístupnený 9. októbra 2019.
-
Kongres Spojených štátov. „HR1 - zákon, ktorým sa ustanovuje zmierenie podľa hláv II a V súbežného uznesenia o rozpočte na rozpočtový rok 2018.“ Prístup sprístupnený 9. októbra 2019.
-
Správa sociálneho zabezpečenia. „Ak ste samostatne zárobkovo činné osoby“, stránka 1. Prístup k 9. októbru 2019.
-
Interná daňová služba. „Téma č. 554 - daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.“ Prístup sprístupnený 9. októbra 2019.
-
Interná daňová služba. „Publikácia 587 (2018), Obchodné použitie vášho domova.“ Prístup sprístupnený 9. októbra 2019.
-
Interná daňová služba. „O formulári 8829, Výdavky na obchodné použitie vášho domova.“ Prístup sprístupnený 9. októbra 2019.
-
Interná daňová služba. „Publikácia 535 (2018), Náklady na podnikanie.“ Prístup sprístupnený 9. októbra 2019.
-
Interná daňová služba. „Cestovné, darčekové a cestovné“, strana 5. Prístup k 9. októbru 2019.
-
Interná daňová služba. „Daňový sprievodca pre malé podniky“, strana 40. Prístup k 9. októbru 2019.
-
Interná daňová služba. „Dôchodkové plány pre malé podniky (SEP, JEDNODUCHÉ a Kvalifikované plány)“, Stránka 2. Prístup k 9. októbru 2019.
-
Interná daňová služba. „Plány odchodu do dôchodku pre malé podniky (SEP, SIMPLE a kvalifikované plány), “ strana 18. Prístup k 9. októbru 2019.
Súvisiace články
Daňové odpočty / úvery
Najviac prehliadané daňové odpočty
Dane z malých podnikov
Dane z podnikania: neplatia viac, ako musíte
Sociálne zabezpečenie
Ako funguje sociálne zabezpečenie pre samostatne zárobkovo činné osoby
Daňové odpočty / úvery
Dedukcie na základe poistenia, ktoré by vám mohli chýbať
Daň z príjmu
Aké sú najlepšie spôsoby, ako znížiť zdaniteľný príjem?
Daňové odpočty / úvery