Aké sú skutočné percentuálne odklady (ADP) a skutočné percentuálne podiely na skúškach (ACP)?
Testy skutočného percenta odloženia (ADP) a percentuálneho podielu skutočného príspevku (ACP) sú dva testy, ktoré spoločnosti musia vykonať, aby zabezpečili, že ich plány 401 (k) neprimerane neprinášajú výhody vysoko plateným zamestnancom na úkor ostatných.
Spoločnosti, ktoré ponúkajú plány 401 (k), musia vykonať testy, aby si zachovali kvalifikovaný štatút svojich programov podľa pravidiel IRS a zákona o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA).
Ak plán neprejde niektorým z testov, zamestnávateľ musí prijať nápravné opatrenia v 12-mesačnom období nasledujúcom po ukončení plánovaného roku, v ktorom došlo k dohľadu. Ak tak neurobíte, môže to viesť k tomu, že IRS bude ukladať peňažné pokuty, diskvalifikáciu plánu a zverenú zodpovednosť zamestnávateľovi.
Ako fungujú testy ADP a ACP
Test ADP porovnáva priemerné percento odloženia platov u vysoko kompenzovaných zamestnancov (HCE) s percentami neodmeňovaných zamestnancov (NHCE). HCE je akýkoľvek zamestnanec, ktorý vlastní viac ako 5% podiel v spoločnosti kedykoľvek počas bežného alebo predchádzajúceho plánovaného roku alebo získal v daňovom roku 2018 viac ako 120 000 dolárov.
Pri teste ADP sa zohľadňujú odklady pred zdanením a Rothove odklady po zdanení, ale žiadne dobiehajúce príspevky, ktoré môžu poskytovať iba zamestnanci vo veku 50 a viac rokov. Na úspešné absolvovanie testu nesmie ADP HCE prekročiť ADP NHCE o viac ako 2 percentuálne body. Okrem toho kombinované príspevky všetkých HCE nesmú prekročiť dvojnásobok percentuálneho podielu príspevkov NHCE.
Test AKT používa podobnú metódu ako test ADP s tým rozdielom, že používa zodpovedajúce príspevky alebo príspevky zamestnancov po zdanení.
Oprava zlyhania testu ADP / ACP
Ak zamestnávatelia neuspejú v testoch ADP / ACP, môžu zlyhanie napraviť tak, že vrátia nadmerné príspevky späť HCE vo výške potrebnej na úspešné absolvovanie testu. Tieto náhrady však budú podliehať dani z príjmu fyzických osôb HCE.
Niektoré spoločnosti v rámci svojich plánovacích dokumentov nastavili nárazníkové zóny, aby v prvom rade nasmerovali plány od potenciálneho zlyhania testu ADP / ACP. Jednou z možností je stanovenie hornej hranice príspevkov od HCE. Ďalšou možnosťou je stanoviť limit príspevkov pre HCE v bode, v ktorom by plán zlyhal v teste ADP / ACP. Stanovenie nárazníkových zón plánu môže vyžadovať, aby zamestnávatelia vykonali testovacie projekcie ADP / AKT, zvyčajne v polovici plánovaného roku, aby určili, či je potrebné uplatniť nejaké obmedzenia.
Niektoré spoločnosti napriek tomu používajú plán Safe Harbor 401 (k), aby sa úplne vyhli testu ADP / ACP.
Čo je plán bezpečného prístavu?
Plány Safe Harbor 401 (k) umožňujú sponzorom obísť ADP / AKT a iné nediskriminačné testovanie výmenou za poskytovanie oprávnených vyrovnávacích alebo neselektívnych príspevkov v mene svojich zamestnancov.
Na to, aby spoločnosť spĺňala podmienky pre bezpečný prístav, musí poskytnúť základnú zhodu, napríklad 100% zhodu s prvými 3% odloženej kompenzácie a 50% zhodu s odložením 3% až 5%. Môžu tiež poskytnúť každému zamestnancovi neselektívny príspevok vo výške najmenej 3% kompenzácie, bez ohľadu na to, ako zamestnanec prispieva, alebo či vôbec prispievajú.
![Definícia skutočného odloženia a percentuálneho podielu skutočného príspevku Definícia skutočného odloženia a percentuálneho podielu skutočného príspevku](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/841/actual-deferral-actual-contribution-percentage-tests.jpg)