Zákon o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA) sa vzťahuje na väčšinu dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľom vrátane jednoduchých individuálnych dôchodkových účtov (IRA). JEDNODUCHÉ IRA boli navrhnuté tak, aby uľahčili podnikom s menej ako 100 zamestnancami zostavenie daňového zvýhodneného dôchodkového plánu pre svojich pracovníkov.
Tu je pohľad na to, ako sa pravidlá ERISA uplatňujú na JEDNODUCHÉ IRA.
Kľúčové jedlá
- JEDNODUCHÉ IRA podliehajú pravidlám ERISA, ktoré sa vzťahujú na väčšinu dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľom.ERISA určuje, ako je plán štruktúrovaný a spravovaný. Požiadavky na JEDNOTNÉ IRA zahŕňajú spresnenie, kto je oprávnený zúčastniť sa, kedy a ako sa spracúvajú príspevky.
Požiadavky ERISA na JEDNODUCHÉ IRA
JEDNODUCHÝ je skratka pre úsporné stimulačné plány pre zamestnancov. JEDNODUCHÉ IRA nemajú vykazovaciu a administratívnu záťaž, ktorú dosahujú kvalifikované dôchodkové plány (napríklad 401 (k)), a je jednoduchšie ich zostaviť.
ERISA, ktorá bola prijatá v roku 1974, podrobne popisuje požiadavky na štruktúrovanie a správu dôchodkových plánov zamestnávateľov. Pokiaľ ide o JEDNODUCHÉ IRA, ERISA určuje, ktorí zamestnanci sú oprávnení a ako spoločnosť spracúva príspevky zamestnancov.
Zamestnávatelia musia jasne uviesť podrobnosti o vlastnostiach plánu v súhrne Opis plánu. Tento dokument obsahuje vysvetlenie práv zamestnancov a zodpovedností zamestnávateľov.
ERISA umožňuje zamestnávateľom určitú flexibilitu pri prispôsobovaní požiadaviek na oprávnenosť, ale vo všeobecnosti všetci zamestnanci starší ako 21 rokov, ktorí odpracovali aspoň jeden rok služby, musia mať nárok na tento plán. Niektorí zamestnávatelia môžu zamestnancom umožniť, aby sa kvalifikovali skôr, niekedy aj okamžite.
Pravidlá prispievania zamestnancov
ERISA tiež definuje kľúčové otázky týkajúce sa spracovania príspevkov zamestnancov. Napríklad príspevky na odloženie platu pre SIMPLE IRA sa musia vložiť na účet účastníka do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom boli prostriedky zadržané z výplaty účastníka.
Samostatne zárobkovo činné osoby, dokonca aj tie, ktoré nemajú zamestnancov, sú oprávnené zriadiť JEDNODUCHÚ IRA.
JEDNODUCHÉ IRA podliehajú limitom príspevkov. V roku 2020 môžu zamestnanci prispievať sumou 13 500 dolárov, z 13 000 dolárov na rok 2019. Tieto osoby vo veku 50 rokov a staršie môžu prispieť ďalšími 3 000 $, čo sa nazýva doháňací príspevok.
Zamestnávateľ môže túto čiastku dolár za dolár vyrovnať maximálne do výšky 3% náhrady zamestnanca. Alebo ako alternatíva, zamestnávateľ môže prispieť 2% kompenzácie každého zamestnanca bez toho, aby vyžadoval príspevky zamestnancov. Toto je známe ako neelektívny príspevok.
Limity príspevkov sú vyššie pre JEDNODUCHÚ IRA ako pre tradičné alebo Roth IRA, ale nižšie ako limity pre 401 (k). V roku 2020 je ročný limit príspevkov pre tradičné a Rothove IRA 6 000 dolárov a pre tých 50 a starších je povolený príspevok na dobitie 1 000 dolárov. V roku 2020 môžu zamestnanci prispieť sumou 19 500 dolárov na 401 k), pričom príspevok na dobehnutie je 6 500 USD.
Možnosti investovania
Pretože tieto účty sú IRA, účastníci zamestnancov majú úplnú kontrolu nad výberom investícií pre ich JEDNODUCHÉ IRA. Toto sa líši od plánov 401 (k), kde zamestnávateľ zvyčajne ponúka obmedzený počet vopred skontrolovaných finančných prostriedkov, z ktorých si môžu zamestnanci vybrať.
V prípade SIMPLE IRA si zamestnávateľ vyberie a zaeviduje plán pomocou formulárov IRS 5304-SIMPLE alebo 5305-SIMPLE. Zamestnávateľ môže buď určiť konkrétnu finančnú inštitúciu, ktorá bude viesť účty všetkých účastníkov, alebo povoliť účastníkom viesť ich JEDNODUCHÚ IRA vo finančnej inštitúcii podľa ich výberu.
![Podliehajú jednoduché plány ira pravidlám erisa? Podliehajú jednoduché plány ira pravidlám erisa?](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/653/are-simple-ira-plans-subject-erisa-rules.jpg)