Čo je podielnik
Podielnik je investor, ktorý vlastní jednu alebo viac jednotiek v investičnom fonde alebo komanditnej komanditnej spoločnosti (MLP). Jednotka zodpovedá podielu alebo podielu. Podielnikom sa udeľujú osobitné práva, ktoré sú uvedené v vyhlásení o dôveryhodnosti, ktorým sa riadia akcie dôvery.
BREAKING DOWN Unitholder
Najbežnejším typom podielového fondu je investičný nástroj, ktorý zhromažďuje finančné prostriedky od investorov na nákup portfólia aktív. Tieto investičné fondy investujú do mnohých tried aktív (veľké, malé, malé, domáce, medzinárodné, atď.), Dlhopisy (investičný stupeň, vysoký výnos, rozvíjajúci sa trh, oslobodené od dane atď.), Nehnuteľnosti a ďalšie cenné papiere., V týchto podielových fondoch existuje celá škála rizík a výnosov pre investorov. Podielnik získava expozíciu voči skupine cenných papierov a je voľne k dispozícii obchodným jednotkám kedykoľvek, hoci podielové fondy majú tendenciu byť menej likvidné ako povedzme fond obchodovaný na burze (ETF) a cena obchodovanej jednotky nemusí byť zodpovedá čistej hodnote aktív (NAV) podielového fondu na akciu.
Podielnici môžu mať tiež záujem o MKP, investičný nástroj, ktorý ponúka významné daňové výhody všeobecným aj obmedzeným partnerom. Väčšina MKP je v energetickom sektore. Napríklad ropovodné spoločnosti uprednostňujú štruktúru MKP, aby ponúkli preferenčné daňové zaobchádzanie s peňažnými tokmi partnerom a podielnikom. Podielnici priťahujú výnosy MLP s vysokými príjmami.
Zdanenie podielnikov
V prípade podielových fondov vyplácajú podielnici dane z príjmu z úrokov, dividend a kapitálových ziskov, ktoré im boli vyplatené, ak sú podielové listy držané na daňovom účte. Formulár 1099 IRS posiela jednotkový fond všetkým podielnikom. V prípade MKP je podiel každého podielnika na príjmoch, ziskoch, odpočtoch, stratách a kreditoch každého podielnika vykázaný v zozname K-1. Ak je čistá suma kladná, podielnik zaplatí daň z prevodu bez ohľadu na to, či bola skutočne prijatá hotovostná distribúcia; ak dôjde k čistej strate, táto suma sa môže preniesť a použiť na budúce príjmy, ale iba z tej istej MKP.