Čo je oddelenie auditu?
Oddelenie auditu je jednotka v rámci spoločnosti alebo organizácie, ktorá je zodpovedná za hodnotenie prevádzkových postupov, riadenia rizík, kontrolných funkcií a procesov riadenia. Oddelenie auditu, ktoré je podriadené internému výboru audítorov predstavenstva a vrcholovému manažmentu, má byť úplne objektívne a nemá žiadny vplyv ani zasahovanie z oblastí spoločnosti alebo organizácie, ktorú skúma.
Pochopenie oddelenia auditu
Hlavnými funkciami oddelenia auditu sú:
- Určenie súladu s politikami a postupmiHodnotenie kvality vnútorných kontrolHodnotenie kvality riadenia rizíkOhodnotenie súladu s pravidlami a usmerneniami stanovenými regulačnými agentúrami (napr. Komisia pre cenné papiere a burzy) Posúdenie súladu s účtovnými štandardmi, či už vydanými Radou pre finančné účtovné štandardy alebo vládnym účtovníctvom Rada pre štandardy alebo inéPrekontrolujte efektívnosť a bezpečnosť systémov informačných technológiíVykonajte si silu etického kódexu a krokov pri riešení prípadov porušenia predpisovPoskytnite dodatočný dohľad nad internými účtovnými postupmi, na ktoré sa externí audítori nemusia zamerať. sťažnosti a údajné podvodné činnosti
Oddelenie auditu doručuje zistenia zo svojich pravidelných kontrol manažmentu a výboru pre audit správnej rady. Väčšina z nich je povinná tu alebo tam odporúčať postupné zlepšovanie podnikania alebo organizácie. V niektorých prípadoch je práca audítorského oddelenia mimoriadne dôležitá pri riešení problémov, ktoré je potrebné vykoreniť. Príkladom je vyšetrovanie žiadosti o sexuálne obťažovanie a spôsob, ako boli hackované účty zákazníkov. Existujú však prípady, ktoré ľudí nútia zaujímať sa, či samotné audítorské oddelenie robí účinnú prácu. Podľa správ interní audítori vo Wells Fargo zjavne prehliadali podvodné predajné praktiky v retailovom bankovníctve, ktoré sa odohrali približne v rokoch 2011 - 2016. Od roku 2016 sa v ďalších častiach Wells Fargo odhalila viac podvodnej činnosti.