Čo je príjemca?
Príjemca je každá osoba, ktorá z niečoho získa výhodu a / alebo z nej profituje. Vo finančnom svete sa príjemca zvyčajne odvoláva na niekoho, kto je spôsobilý na distribúciu z dôvery, vôle alebo životného poistenia. Príjemcovia sú v týchto dokumentoch buď výslovne uvedení, alebo splnili podmienky, na základe ktorých sú oprávnení na akékoľvek šírenie.
Kľúčové jedlá
- Príjemca je fyzická osoba, ktorá poberá dávku, ktorá je zvyčajne peňažnou výhodou. Rozdelenia zvyčajne prichádzajú s daňovými dôsledkami a niekedy aj s rôznymi ustanoveniami. Ak je rozdelenie vo forme dôchodkového účtu, je potrebné zvážiť mnoho faktorov, ako napríklad časový rámec a čiastky distribúcie, v závislosti od typu účtu.
príjemcu
Porozumenie príjemcovi
Akákoľvek osoba alebo subjekt môže byť zvyčajne menovaný za príjemcu trustu, vôle alebo životného poistenia. Jednotlivec, ktorý rozdeľuje finančné prostriedky, alebo oprávnený, môže vydať rôzne ustanovenia o vyplatení finančných prostriedkov, napríklad príjemca, ktorý dosiahol určitý vek alebo je ženatý / vydatá. Príjemca môže mať aj daňové dôsledky. Napríklad, zatiaľ čo istina väčšiny životných poistných zmlúv nie je zdanená, časovo rozlíšené úroky môžu byť zdanené.
Príjemca kvalifikovaných účtov
Kvalifikované dôchodkové plány, ako napríklad 401 (k) alebo IRA, umožňujú majiteľovi účtu určiť príjemcu. Po absolvovaní kvalifikovaného držiteľa programu môže mať manželský partner možnosť presunúť výnosy do svojej vlastnej IRA. Ak príjemcom nie je manželský partner, existujú tri rôzne možnosti distribúcie.
Prvým je rozdelenie paušálnych čiastok, vďaka ktorému je celá suma zdaniteľná na úrovni bežného príjmu príjemcu. Druhým je zriadenie zdedenej IRA a výber ročnej sumy na základe očakávanej dĺžky života príjemcu, známej aj ako „stretch IRA“. Treťou možnosťou je výber finančných prostriedkov kedykoľvek do piatich rokov od dátumu úmrtia pôvodného majiteľa účtu.
Možnosť natiahnutia už nie je k dispozícii pre dedičstvo prijaté v roku 2020 z dôvodu schválenia zákona o zriadení každej komunity na zvýšenie dôchodku (SECURE) z roku 2019, a preto sú k dispozícii iba možnosti jednorazovej a päťročnej vlády. odovzdal. Zákon SECURE ustanovuje, že príjemca dôchodkového účtu musí uskutočniť všetky rozdelenia do 10 rokov.
V prípade, že príjemcom je buď dedičstvo, alebo trust, pravidlá distribúcie sú obmedzenejšie. Akékoľvek príjmy, ktoré zostanú na statku, tiež spôsobujú, že sú predmetom dedičstva.
Príjemca životného poistenia
Výnosy zo životného poistenia sa považujú za príjemcu bez dane a nie sú vykázané ako hrubý príjem. Akýkoľvek prijatý alebo vzniknutý úrok sa však považuje za zdaniteľný a vykazuje sa ako akýkoľvek iný prijatý úrok.
Príjemca nekvalifikovanej dôchodky
Nekvalifikované anuity sa považujú za investičné nástroje odložené do daní, ktoré majiteľom umožňujú určiť príjemcu. Po úmrtí vlastníka môže byť príjemca zodpovedný za všetky dane z dávky pri úmrtí. Na rozdiel od životného poistenia sa dôchodky pri úmrtí v prípade úmrtia zdaňujú ako bežné príjmy zo všetkých ziskov, ktoré prevyšujú pôvodnú výšku investície. Napríklad, ak pôvodný majiteľ účtu kúpil anuitu za 100 000 dolárov a potom zomrel, keď hodnota bola v hodnote 150 000 dolárov, zisk 50 000 dolárov sa zdaňoval príjemcovi ako bežný príjem.