Definícia obchodných výdavkov
Obchodné náklady sú náklady, ktoré vznikli pri bežnom podnikaní. Môžu sa týkať malých subjektov alebo veľkých spoločností. Obchodné náklady sú súčasťou výkazu ziskov a strát. Vo výkaze ziskov a strát sú obchodné náklady odpočítané od výnosov, aby sa dosiahol čistý zdaniteľný príjem spoločnosti. Obchodné výdavky sa môžu označovať aj ako odpočty. Spoločnosti majú spravidla určité obmedzenia a osobitné dôvody na odpočty obchodných nákladov. Spravidla sa delia na kapitálové a prevádzkové výdavky.
Rozdelenie obchodných nákladov
V oddiele 162 Kódexu interných výnosov (IRC) sa uvádzajú usmernenia pre obchodné výdavky. IRC umožňuje podnikom vykázať všetky výdavky, ktoré môžu byť bežné a potrebné. Obchodné náklady nemusia byť považované za bežné alebo nevyhnutné. Spravidla to znamená, že náklady sú v tomto odvetví bežné a väčšina majiteľov firiem v tom istom odbore podnikania alebo obchodu by tieto veci potenciálne mohla vynaložiť. Nevyhnutné znamená, že výdavky pomáhajú pri podnikaní, sú primerané a majiteľ podniku nemusí byť schopný zvládnuť podnik, ak výdavky nevykonal.
Výdavky, ktoré zodpovedajú definícii obvyklej a potrebnej na obchodné účely, sú splatné, a preto je možné ich odpočítať. Niektoré obchodné náklady môžu byť úplne odpočítateľné, zatiaľ čo iné sú odpočítateľné iba čiastočne (často pomocou formulára 2106-EZ). Nižšie uvádzame niekoľko príkladov povolených, plne odpočítateľných výdavkov:
- Účtovné alebo bankové poplatkyPoplatky za členstvoPredplatné publikáciíVýdavky na marketing a reklamuPokračujúce náklady na vzdelávanie a odbornú prípravuMzdy vyplácané zmluvným zamestnancomPracovné požitkyPoplatky za poisteniePoistné za úplatokPráčovneVýdavky na údržbu a opravyPožičovne na údržbu a opravyPožičovne na kopírovanie a kopírovaniePrávne poplatky
Výkaz ziskov a strát
Výkaz ziskov a strát je prvotná účtovná závierka, ktorú účtovné jednotky používajú na zaznamenanie svojich výdavkov a určenie svojich daní. Účtovné jednotky budú mať spravidla tri kategórie výdavkov, ktoré sú rozdelené podľa priamych nákladov, nepriamych nákladov a úrokov vo výkaze ziskov a strát.
Priame náklady
Hodnota zásob, ktoré sú k dispozícii na začiatku a na konci každého daňového roka, sa používa na určenie nákladov na predaný tovar (COGS), čo predstavuje pre mnohé spoločnosti veľký priamy náklad. COGS sa odpočítava od celkových výnosov účtovnej jednotky s cieľom nájsť hrubý zisk za daný rok. Žiadne výdavky zahrnuté v COGS sa už nemôžu odpočítať. Výdavky, ktoré sú zahrnuté do výpočtu COGS, môžu zahŕňať priame mzdové náklady, režijné náklady, skladovanie, náklady na výrobky a náklady na suroviny.
Nepriame náklady
Nepriame náklady sa odpočítavajú od hrubého zisku, aby sa zistil prevádzkový zisk. Nepriame náklady zvyčajne zahŕňajú veci, ako sú odmeňovanie výkonných pracovníkov, všeobecné výdavky, odpisy a marketingové náklady. Odčítaním nepriamych nákladov od hrubého zisku sa získa prevádzkový zisk, ktorý je známy aj ako zisk pred úrokmi a daňami.
Výdavky na obchodné aktíva sa zvyčajne odpisujú. Odpisy sú daňovo uznateľné náklady vo výkaze ziskov a strát, ktoré sú klasifikované ako nepriame náklady. Odpisy sa môžu odpočítať v priebehu niekoľkých rokov a zahŕňajú náklady na počítače, nábytok, majetok, vybavenie, nákladné autá a ďalšie.
Existuje niekoľko nákladov, na ktoré má IRS určité obmedzenia, predovšetkým náklady spojené s darčekmi, jedlom a zábavou. Viac informácií o týchto nákladoch a iných, ktoré IRS pozorne sleduje, nájdete v publikácii 535 Obchodné výdavky.
Úrokové náklady
Posledná časť výkazu ziskov a strát obsahuje náklady na úroky a dane. Úrok je posledný náklad, ktorý spoločnosť odpočíta, aby dosiahol svoj zdaniteľný príjem, niekedy nazývaný upravený zdaniteľný príjem.
Osobné náklady
V niektorých prípadoch môžu výdavky, ktoré vzniknú majiteľovi podniku, súvisieť s personálom aj s podnikaním. Napríklad majiteľ malej firmy môže používať svoje auto na osobné účely aj na obchodné činnosti. V tomto prípade je možné odpočítať časť kilometrov použitých na obchodné účely. V prípade domácich kancelárií sú náklady spojené s časťou domu, ktorá sa používa výlučne na podnikanie, všeobecne odpočítateľné.
Neodpočítateľné výdavky
Niektoré výdavky, ktoré vzniknú podniku, sa nevykazujú. Tieto výdavky zahŕňajú úplatky, náklady na lobovanie, pokuty, pokuty a príspevky politickým stranám alebo kandidátom.
![Obchodné výdavky Obchodné výdavky](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/364/business-expenses.jpg)