Čo je odpočet dane zo zahraničia?
Odpočet zahraničnej dane je jedným z podrobných odpočtov, ktoré môžu americkí daňoví poplatníci vziať do úvahy dane už zaplatené zahraničnej vláde, a zvyčajne sa klasifikujú ako zrážková daň. Zahraničný odpočet dane sa obyčajne nahrádza namiesto zahraničného daňového dobropisu, ak je odpočet pre daňovníka výhodnejší ako úver.
Daňové odpočty Vs. Daňové úvery
Základy odpočtu dane zo zahraničia
Zahraničné dane sa odpočítavajú od vášho daňového priznania k dani z príjmu v USA, iba ak má cudzí zdroj medzinárodnú daňovú zmluvu so Spojenými štátmi. Aby sa predišlo dvojitému zdaneniu, daňovník má možnosť využiť sumu akýchkoľvek kvalifikovaných zahraničných daní zaplatených alebo vzniknutých v priebehu roka ako zahraničný daňový úver alebo ako podrobný odpočet. Zahraničný daňový úver sa uplatňuje na sumu dane, ktorú daňovník dlhuje po vykonaní všetkých odpočtov zo svojho zdaniteľného príjmu, a znižuje celkový daňový výmer z jedného dolára na dolár.
Odpočet zahraničnej dane znižuje zdaniteľný príjem jednotlivca, ktorý sa rozhodne pre túto metódu. To znamená, že výhoda odpočtu dane sa rovná zníženiu zdaniteľného príjmu vynásobenému účinnou daňovou sadzbou jednotlivca. Odpočet zahraničnej dane musí byť uvedený v položke, ktorá je uvedená v daňovom priznaní. Súčet uvedených položiek sa používa na zníženie hrubého príjmu upraveného daňovým poplatníkom (AGI). Daňovník, ktorý sa rozhodne odpočítať kvalifikované dane zo zahraničia, musí odpočítať všetky z nich a za žiadneho z nich nemôže získať úver. Položky odpočítané sú prospešné iba vtedy, ak ich celková hodnota podrobne rozpísaných výdavkov klesne pod dostupný daňový úver.
Odpočítanie dane zo zahraničia môže byť výhodnejšie, ak je sadzba dane zo zahraničia vysoká a ak sa prijalo iba malé množstvo zahraničných príjmov v porovnaní s domácimi príjmami. Okrem toho si nárok na odpočet vyžaduje menej administratívnych úkonov ako zahraničný daňový úver, ktorý vyžaduje vyplnenie formulára 1116 a jeho vyplnenie môže byť zložité, v závislosti od počtu požadovaných zahraničných daňových kreditov. Ak sa odpočíta daň zo zahraničia, vykazuje sa v zozname A tlačiva 1040.
Kľúčové jedlá
- Odpočítanie dane zo zahraničia umožňuje americkým daňovým poplatníkom znížiť ich zdaniteľný príjem o časť sumy dane z príjmu zaplatenej zahraničným vládam. Cieľom je zabrániť občanom, aby podliehali dvojitému zdaneniu toho istého príjmu. namiesto zahraničného daňového úveru.
Príklad odpočtu dane zo zahraničia
Vo väčšine prípadov zahraničný daňový úver poskytne väčšie výhody ako odpočet. Predpokladajme napríklad, že jednotlivec dostáva dividendy od zahraničnej vlády vo výške 3 000 dolárov a z príjmu z daní platí 600 USD. Ak spadne do 25% hraničnej daňovej skupiny v USA, jej daňová povinnosť bude 25% x 3 000 = 750 USD. Ak má nárok na daňový úver vo výške 500 USD, môže znížiť svoj daňový doklad v USA na 750 - 500 USD = 250 USD. Ak namiesto toho požiada o odpočítanie 500 dolárov, jej zdaniteľný príjem z dividend sa zníži na 3 000 - 500 USD = 2 500 USD a jej daňová povinnosť bude 25% x 2 500 $ = 625 USD.
Viac informácií nájdete v publikácii IRS 514.
