Čo sú nekvalifikované variabilné dôchodky?
Neoprávnené variabilné renty sú investičné nástroje s odloženou daňou s jedinečnou štruktúrou dane. Aj keď nedostanete daňový odpočet za peniaze, ktoré prispievate, váš účet rastie bez daní, až kým si peniaze nevyberiete, buď výberom alebo ako pravidelný príjem v dôchodku.
Kľúčové jedlá
- Neoprávnené variabilné renty vás neoprávňujú na odpočet dane za vaše príspevky, ale vaša investícia porastie s odkladom dane. Keď vyberiete alebo začnete platiť pravidelné platby z anuity, tieto peniaze budú zdanené ako bežný príjem. Každý peniaze, ktoré vyberiete pred dosiahnutím veku 59½ rokov, budú vo väčšine prípadov tiež predmetom 10% predčasného výberu.
Ako fungujú nekvalifikované variabilné anuity
Rôzne anuity fungujú ako väčšina druhov anuitných zmlúv predávaných poisťovacími spoločnosťami. Za peniaze, ktoré investujete, poisťovateľ sľubuje, že vám zaplatí pravidelný tok príjmov, ktorý často začína v dôchodkovom veku a pokračuje po zvyšok vášho života.
Kvalifikovaná anuita je druh dôchodkového účtu, podobne ako tradičný IRA, ktorý vás zvyčajne oprávňuje na odpočítanie dane z čiastky, ktorú prispievate, až do limitu IRS. Naproti tomu nekvalifikovaná anuita sa na daňové účely nepovažuje za vyraďovací účet a nezískava vám odpočet - a to ani vtedy, ak ju používate na šetrenie pre vyradenie.
Prispievate na nekvalifikovanú variabilnú anuitu v dolároch po zdanení, napríklad pridávaním peňazí na bankový účet alebo investíciou mimo dôchodkového plánu. Poisťovateľ potom investuje vaše príspevky na podúčty, ktoré sú podobné podielovým fondom podľa vášho výberu. Hodnota anuity sa bude líšiť v závislosti od výkonnosti investícií, ktoré ste vybrali. Naproti tomu s pevnou anuitou poisťovateľ vyberá investície a sľubuje vám vopred určený výnos.
Aj keď nedostanete žiadne daňové úľavy vopred s nekvalifikovanou anuitou, zisky na vašich podúčtoch narastajú s odloženou daňou. To je jedinečná daňová výhoda týchto rent. Pri iných nekvalifikovaných účtoch, ako je napríklad sprostredkovateľský účet alebo podielový fond, sa úroky, dividendy a kapitálové zisky, ktoré vaše investície generujú, zdaňujú za rok, v ktorom ich dostanete. Platí to bez ohľadu na to, či beriete peniaze v hotovosti alebo ich jednoducho investujete.
Výnosy na vašom variabilnom anuitnom účte podliehajú zdaneniu iba vtedy, keď vyberiete peniaze alebo dostávate príjem od poisťovateľa vo fáze výplaty anuity. V tomto okamihu sú peniaze, ktoré dostanete, zdaňované rovnakou sadzbou ako váš bežný príjem.
Daň z výberov a príjmov
Keď dostanete peniaze od nekvalifikovanej variabilnej anuity, zdaniteľný je iba váš čistý zisk - zisk z vašej investície. Peniaze, ktoré ste prispeli do anuity, sa nezdaňujú, pretože ste ich zarobili dolármi po zdanení. Výsledkom je, že časť každej platby, ktorú dostanete, sa na daňové účely považuje za istinu (tj návratnosť vašej investície do zmluvy).
Ako sa počíta? V zásade je nezdaniteľná časť každej platby určená pomerom vašej investície do zmluvy k zostatku na účte. Presnejšie povedané, oslobodené a zdaniteľné časti dôchodkových platieb sú vypočítané pomocou osobitného výpočtu, ktorý je vysvetlený v publikácii IRS 575.
Poisťovňa oznámi celkové ročné platby vám a IRS na formulári 1099-R. Vo formulári sa zvyčajne zobrazí aj zdaniteľná suma, aby ste si to nemuseli vymyslieť sami.
Dane pri smrti
V zmluve o variabilnej anuite sa môže ustanoviť, že v prípade vašej smrti dostane osoba, ktorú ste menovali ako príjemcu, paušálnu dávku pri úmrtí. V závislosti od podmienok zmluvy, keď sa príjemcovi vypláca dávka v prípade úmrtia, môžu byť niektoré dane splatné.
Aj keď ide o dedičstvo, príjemca musí zaplatiť daň z príjmu z tej časti platby, ktorá presahuje zvyšnú investíciu do zmluvy. Toto je neodkrytá časť vašich nákladov na zmluvu, ktorá zostala po platbách a výberoch, ktoré ste dostali počas vášho života.
To, či je príjemcom váš manžel / manželka alebo niekto iný, tiež mení.
- Príjemcovia / manželky. Manžel / manželka zdediaca nekvalifikovanú variabilnú anuitu má obvykle možnosť pokračovať v uzatváraní zmluvy vo vlastnom mene; táto voľba zachráni manžela / manželku pred zdanením, kým skutočne nezačnú robiť výbery. Ak sa však manžel / manželka rozhodne poberať paušálnu dávku pri úmrtí, zárobky sa okamžite stanú zdaniteľnými ako bežný príjem. Príjemcovia mimo manželstva. V prípade príjemcov, ktorí nepatria medzi manželov / manželky, existujú zvyčajne tri možnosti v závislosti od podmienok zmluvy: prijať zdaniteľné paušálne rozdelenie (ako je uvedené vyššie), vybrať peniaze počas päťročného obdobia alebo vykonať rozdelenie na základe príjemcu dĺžka života. Distribúcia sa musí začať do jedného roka od dátumu úmrtia pôvodného vlastníka účtu.
Rôzne anuity majú často vysoké poplatky, vrátane poplatkov za odovzdanie, ak potrebujete zmluvu predčasne ukončiť.
Ďalšie úvahy
Okrem základných daňových pravidiel existujú ďalšie otázky, ktoré je potrebné zvážiť pri variabilných anuitách, či už kvalifikovaných alebo nekvalifikovaných:
Poplatky. Rôzne renty spôsobujú značné náklady vo forme poistného, ktorý pokrýva všetky zaručené dávky pri úmrtí, ako aj správny poplatok. Tieto poplatky sú založené na percentuálnom podiele hodnoty v zmluve a platia rok čo rok; môžu sa pohybovať v priemere okolo 2% alebo viac ročne, v závislosti od poisťovne a ďalších faktorov. Tieto sumy nemôžete odpočítať ako investičné náklady; stávajú sa súčasťou vašich nákladov (investícií) v zmluve.
Dodatočné dane. Daňovníci s vysokými príjmami musia zahrnúť zdaniteľnú časť svojho variabilného dôchodkového príjmu do výpočtu svojej dodatočnej dane z čistého príjmu z investovania vo výške 3, 8%.
Včasné distribúcie. Podobne ako pri iných účtoch odložených na daň určených na odchod do dôchodku sa na variabilné výbery anuity akéhokoľvek druhu - či už ide o jednorazové výbery alebo o tok mesačných platieb - prijaté pred dosiahnutím veku 59½ rokov, vzťahuje zdaniteľná časť platby na 10% predčasný výber. Pokuta sa neuplatňuje, ak ste úplne a trvalo zdravotne postihnutí; nevzťahuje sa ani na príjemcu, ktorý dostáva platby po vašej smrti, bez ohľadu na to, či ste vy alebo príjemca, mladší ako 59½ rokov.
Poplatky za odovzdanie. Ak „odstúpite“ od zmluvy, čo znamená, že ju preplatíte skôr, ako začnete dostávať anuitné platby, môžete čeliť značnému poplatku za odškodnenie uloženému poisťovňou. Časť peňazí, ktorá predstavuje vašu investíciu do zmluvy, je oslobodená od dane, ale akákoľvek ďalšia suma je zdaniteľná ako bežný príjem. Ak dostanete menej peňazí, ako ste zaplatili v zmluve, po odpočítaní poplatku za odovzdanie môžete stratiť svoje dane.
Výmeny za iné anuitné zmluvy. Namiesto toho, aby ste vyplácali variabilnú anuitu, aby ste si ju mohli kúpiť za lepších podmienok (napríklad nižšie ročné poplatky) a platili daň v tom čase pri akomkoľvek zvýšení vašej investície, môžete previesť na inú zmluvu, ktorá sa nazýva výmena 1035. Výmena je oslobodená od dane, pokiaľ sú v oboch zmluvách tí istí.
Zrážková. Poisťovňa automaticky vyberie dane zo zdaniteľnej časti vašich anuitných platieb na základe sadzby, ktorá sa uplatňuje na bežný príjem, ako keby ste manželia s tromi zrážkami (aj keď ste slobodní). Zrážku však môžete zrušiť podaním IRS formulára W-4P.
Spodný riadok
Rôzne anuity môžu byť z daňového hľadiska atraktívne z dôvodu odkladu, ktorý vám umožňuje odložiť daň z vašich investičných ziskov. V určitom okamihu však budete musieť vy alebo vaši príjemcovia platiť daň z príjmu, ktorý získa zo zmluvy. Okrem toho bude daň platiť skôr podľa bežného príjmu, než za výhodnejšiu sadzbu kapitálových výnosov, ktorú by ste zaplatili, keby ste rovnaké investície vykonali na bežnom zdaniteľnom účte.
Pred výberom z nekvalifikovanej variabilnej anuity alebo ak zdedíte peniaze od jednej, je potrebné vyhľadať príslušné daňové poradenstvo. Nesprávny krok by mohol vytvoriť statný daňový doklad.
![Ako sa má? Ako sa má?](https://img.icotokenfund.com/img/android/161/how-are-non-qualified-variable-annuities-taxed.jpg)