Zdaňovanie výnosov zvereneckého fondu
Smrť a dane. To sú dve veci, ktorým sa v živote nemôžete vyhnúť. Aj keď existujú spôsoby, ako môžete minimalizovať svoje daňové dôsledky, určite nemôžete daňovníka zbaviť chrbta. Prakticky všetko, čoho sa dotýkame, je zdaňované, od nášho príjmu po zisky dosiahnuté z predaja z akcií a majetku, až po aktíva, ktoré dostávame z majetku. To isté platí o trustových fondoch, ktoré majú vzťah k smrti i dani. Ako presne sú však tieto nástroje v oblasti nehnuteľností zdaňované a čo sú to? Čítajte ďalej, ak sa chcete dozvedieť viac o týchto vozidlách a o tom, ako sa nahlásia službe Internal Revenue Service (IRS).
Kľúčové jedlá
- Suma rozdelená príjemcovi z trustového fondu sa považuje za prvú z príjmu bežného roka, potom z akumulovanej istiny. Kapitálové zisky z tejto sumy môžu byť zdaniteľné buď v prospech trustu, alebo v prospech príjemcu. Ak je príjem alebo odpočet súčasťou zmeny istiny alebo časti rozdeliteľného príjmu z dedičstva, potom sa daň z príjmu vypláca z trustu a neprenáša sa na príjemca.Časový rozvrh K-1 na zdaňovanie rozdelených súm sa vytvára na základe dôvery a odovzdáva sa IRS.
Čo je to trustový fond?
Trustové fondy sú nástroje, ktoré sa používajú pri plánovaní nehnuteľností a sú zriadené na pomoc pri akumulácii bohatstva pre budúce generácie. Po zriadení sa trustový fond stáva právnickou osobou, ktorá drží v mene osoby, osoby alebo skupiny majetok alebo iné aktíva, ako sú peniaze, cenné papiere, osobné veci alebo akákoľvek ich kombinácia. Dôveru spravuje správca, nezávislá tretia strana, ktorá nemá žiadny vzťah s poskytovateľom grantu - osobou, ktorá zriadi trust - alebo príjemcom.
Trustové fondy môžu byť odvolateľné aj neodvolateľné - dva hlavné typy trustov. Odvolatelná dôvera, ktorá sa označuje aj ako živá dôvera, má v držbe majetok poskytovateľa, ktorý potom môže byť prevedený na všetkých príjemcov, ktorých poskytovateľ grantu určí po ich smrti. Akékoľvek zmeny dôvery však môžu byť vykonané, kým poskytovateľ grantu je stále nažive. Na druhej strane je neodvolateľná dôvera ťažké zmeniť, ale vyvaruje sa akýchkoľvek problémov s dedičstvom.
Iné druhy trustov zahŕňajú, ale nie sú obmedzené na:
- Slepé trustyCharakteristické trustyMateriálne trustyTestamentárne trusty
Zdaňovanie trustových fondov
Trustové fondy sa zdaňujú odlišne v závislosti od typu fondu, v ktorom sú. Dôvera, ktorá rozdeľuje všetky svoje príjmy, sa považuje za jednoduchú, inak sa o nej hovorí, že je zložitá. Daň sa odpočíta za príjem, ktorý sa rozdeľuje príjemcom. V tomto prípade príjemca platí daň z príjmu zo zdaniteľného základu skôr ako za trust.
Trustové fondy sa zdaňujú rozdielne podľa rôznych faktorov.
Suma rozdelená príjemcovi sa najskôr považuje za príjem z bežného roka, potom z akumulovaného istiny. Zvyčajne ide o pôvodný príspevok plus nasledujúce a je to príjem presahujúci rozdelenú sumu. Kapitálové zisky z tejto sumy môžu byť zdaniteľné buď v prospech trustu, alebo v prospech príjemcu. Všetky sumy vyplatené príjemcovi a v jeho prospech sú zdaniteľné v rozsahu odpočítania rozdelenia trustu.
Ak je príjem alebo odpočet súčasťou zmeny istiny alebo časti rozdeliteľného príjmu z dedičstva, potom sa daň z príjmu platí zo zvereneckého fondu a neprenáša sa na príjemcu. Nezrušiteľný trust, ktorý má diskrétnosť pri rozdeľovaní súm a ponecháva si zisk, platí daň z trustu, ktorá je 3 011, 50 dolárov plus 37% z prebytku nad 12 500 dolárov.
Vykazovanie príjmu z dôvery
Zoznam K-1 je formulár používaný na rôzne účely. V prípade trustu sa distribuované sumy vygenerované trustom zdaňujú a odovzdávajú IRS. IRS zasiela dokument príjemcovi na zaplatenie dane a potom vyplní formulár 1041 na určenie odpočtu rozdelenia príjmu, ktorý sa priznáva z rozdeleného množstva.
![Ako sa zdaňujú príjmy trustového fondu? Ako sa zdaňujú príjmy trustového fondu?](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/772/how-are-trust-fund-earnings-taxed.jpg)