V skutočnosti je veľká väčšina majetkov príliš nízka na to, aby sa mohla účtovať federálna daň z nehnuteľností, ktorá sa od roku 2020 uplatňuje iba v prípade, ak majetok zosnulého zomrelej osoby má hodnotu 11, 58 milióna dolárov alebo viac. Väčšina štátov nemá ani daň z dedičstva, ktorá sa vyberá zo samotného majetku, ani daň z dedičstva, ktorá sa posudzuje proti tým, ktorí dostávajú dedičstvo z dedičstva.
Hrsť štátov - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánia - stále zdaňujú niektoré aktíva zdedené po statkoch zosnulých osôb; tucet štátov plus okres Columbia naďalej zdaňujú statky. Maryland zbiera obe.
Či bude vaše dedičstvo zdanené a v akom rozsahu, závisí od jeho hodnoty a vášho vzťahu k osobe, ktorá zomrela. Hodnota majetku na daňové účely sa počíta na základe tzv. Nákladovej základne.
Aj keď sú obe hovorovo nazývané „dane zo smrti“, dane z dedičstva a dane z nehnuteľností sa líšia. Daň z nehnuteľností sa vyberá z hodnoty majetku decedenta (všetkých skutočných a finančných aktív); dedičská daň sa vyberá z hodnoty dedičstva od pozostalého príjemcovi.
Stanovenie základu nákladov na dedičstvo
Výpočty založené na nákladoch sa líšia od výpočtov používaných na iné daňové účely. Pri použití na výpočet kapitálových ziskov z majetku, ktorý vlastníte, predstavuje nákladová základná hodnota pôvodnú hodnotu pohľadávky na daňové účely s niekoľkými úpravami. Pri aktívach, ktoré zdedíte, sa nákladová základňa zvyčajne rovná reálnej trhovej hodnote (FMV) nehnuteľnosti alebo aktíva v čase smrti decedenta alebo v čase skutočného prevodu majetku.
Reálna trhová hodnota je cena, ktorú by na trhu ovládala nehnuteľnosť alebo majetok, vzhľadom na to, že existujú kupujúci a predávajúci, ktorí vedia o majetku a že je k dispozícii primeraná lehota na uskutočnenie transakcie.
Ak hodnota majetku klesla od dátumu úmrtia alebo jeho prevodu, správca dedičstva sa môže rozhodnúť použiť pre nehnuteľnosť náhradný dátum ocenenia. Toto rozširuje ocenenie na šesť mesiacov po dátume úmrtia. Takéto oneskorenie môže slúžiť na zníženie dane z dedičstva.
Môžete sa dočkať, až zistíte, či k takémuto zníženiu skutočne dôjde, pretože môžete zvoliť alternatívne ocenenie až rok po splatnosti príslušného daňového priznania. Na základe tejto právnej úpravy musí byť hodnota dedičstva skutočne znížená o šesťmesačnú značku, aby sa mohla zvoliť táto možnosť; v opačnom prípade sa musí uplatniť jeden z riadnych dátumov ocenenia.
Kľúčové jedlá
- Z dedičstva existuje len zriedka federálna daň, ale šesť štátov ich zdaňuje na základe nákladovej základne prijatých aktív. Údajová základňa nákladov je zvyčajne reálna trhová hodnota v čase, keď majiteľ nehnuteľnosti zomrie, alebo keď aktíva prevádzajú sa.Ak majetok klesol po tom, čo ste ich zdedili, môžete si namiesto toho zvoliť dátum ocenenia šesť mesiacov po dátume úmrtia. Pozostávajúci manželia neplatia dane za dedičstvo; priami potomkovia to majúlokedy robia.
Ktorý dátum ocenenia zvoliť
Ak sa rozhodnete pre alternatívny dátum, existuje niekoľko potenciálnych nevýhod. Pre jednu, načasovanie sa musí vzťahovať na celé dedičstvo; nemôžete si vybrať a zvoliť jeho aplikáciu pre konkrétne diela. Nižšie ocenenie, ktoré vytvorí, bude v budúcnosti tiež tvoriť základ pre akékoľvek kapitálové zisky, ktoré vám vzniknú. V takom prípade môžete byť predmetom väčšieho daňového vyúčtovania za kapitálové zisky, ako keby ste pri zdedení majetku zvolili vyššie ocenenie.
Niektoré výnimky z týchto pravidiel oceňovania sa môžu vzťahovať na aktíva súvisiace s poľnohospodárstvom alebo úzko držaným podnikom. Preskúmajte ich skôr, ako sa rozhodnete o tom, kedy a ako vykonať ocenenie.
Kapitálové zisky z dedených aktív, ktoré predávate
Z tohto dôvodu sa kapitálové zisky alebo straty označujú ako dlhodobé kapitálové zisky alebo straty na daňové účely. Aj keď ich okamžite predáte, vyhnete sa menej priaznivému zaobchádzaniu, ktoré sa zvyčajne poskytuje s aktívami držanými po dobu kratšiu ako jeden rok, ktoré sa zvyčajne zdaňujú obvyklou sadzbou dane z príjmu.
Oslobodenie od dane z dedičstva
Dokonca aj v štátoch, ktoré dedia dane, sú členovia rodiny vo všeobecnosti ušetrení od daní, ako aj relatívne malé dedičstvá. Pozostalí manželia sú oslobodení od dane z dedičstva vo všetkých šiestich štátoch. V New Jersey sú oslobodení aj domáci partneri. Potomkovia neplatia dedičskú daň, s výnimkou Nebrasky a Pensylvánie.
Hranice, za ktoré sa daň z dedičstva vyberá, a účtované sadzby sa zvyčajne líšia v závislosti od toho, kto sa dopúšťa trestu. Prahové hodnoty sa pohybujú od 500 do 40 000 dolárov a daňové sadzby sa pohybujú od 1% do 18%. Osobitné pravidlá v každom štáte sú zložité. Vo všeobecnosti platí, že čím silnejší je váš rodinný vzťah s degresívnym, tým je menej pravdepodobné, že budete musieť platiť daň, a tým nižšia bude sadzba.
Prahové hodnoty sa vzťahujú na každého jednotlivého príjemcu a príjemca musí zaplatiť daň. Majte na pamäti, že zdanenie sa uplatňuje iba na výšku dedičstva, ktorá presahuje oslobodenie. Štát môže účtovať 13% daň z vašich dedičstiev, napríklad, ak sú vyššie ako 10 000 dolárov. Preto, ak vám váš priateľ zanechá 20 000 dolárov vo svojej vôli, platíte daň iba z 10 000 dolárov za účet 1 300 USD. Mali by ste byť povinní tieto informácie nahlásiť vo formulári dane z dedičstva.
![Ako sa vypočítava nákladová základňa na základe zdedeného majetku? Ako sa vypočítava nákladová základňa na základe zdedeného majetku?](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/904/how-is-cost-basis-calculated-an-inherited-asset.jpg)