Čo je zdedená IRA?
Zdedená IRA je účet, ktorý sa otvorí, keď jednotlivec zdedí po smrti pôvodného vlastníka dôchodkový program sponzorovaný IRA alebo zamestnávateľom. Jednotlivec, ktorý zdedí individuálny dôchodkový účet (IRA) (príjemca), môže byť ktokoľvek - manžel / manželka, príbuzný alebo neprepojená strana alebo subjekt (majetok alebo trust). Pravidlá, ako zaobchádzať s zdedenou IRA, sa však líšia pre manželov alebo manželky.
Zdedená IRA je známa aj ako „IRA príjemcu“. Mnoho z najlepších sprostredkovateľov IRA poskytuje podporu pri riešení týchto záležitostí.
Pochopenie zdedenej IRA
Príjemca môže otvoriť zdedenú IRA pomocou výnosov z akéhokoľvek typu IRA vrátane tradičných, Rothových, rolloverových, SEP a JEDNODUCHÝCH IRA. Majetok v IRA zosnulého musí byť prevedený do nového zdedeného IRA v mene príjemcu.
Tento prevod sa musí uskutočniť, aj keď sa plánuje rozdelenie jednorazovej sumy. Pozostalí manželia / manželky môžu previesť aktíva na svoje existujúce účty. Do zdedenej IRA sa nesmú poskytovať ďalšie príspevky.
Ak už vlastník v čase smrti začal dostávať požadované minimálne distribúcie (ďalej len „RMD“), príjemca musí pokračovať v prijímaní rozdelení podľa výpočtu alebo predložiť nový rozvrh na základe svojej vlastnej dĺžky života.
Ak sa vlastník ešte nezaviazal k harmonogramu RMD alebo nedosiahol 70, 5 roka, príjemca IRA má päťročné obdobie na výber prostriedkov, ktoré by potom podliehali dani z príjmu.
Zdedené IRA: Pravidlá pre manželov
Manželia majú väčšiu flexibilitu pri spracovaní zdedenej IRA. Napríklad, môžu preniesť existujúce IRA do svojich vlastných mien a odložiť distribúciu, kým sa nevyžadujú RMD. Túto možnosť nemajú manželia / manželky.
Pozostalí manželia nemusia okamžite rozdeľovať dedičstvo IRA. Majú 60 dní od prijatia distribúcie, aby ju mohli previesť do svojich vlastných IRA, pokiaľ distribúcia nie je požadovaná minimálna distribúcia.
Zdedené IRA: Pravidlá pre manželov / manželky
Príjemcovia, ktorí nie sú manželmi / manželkami, podliehajú požadovanému minimálnemu rozdeleniu a nemusia považovať zdedenú IRA za svoju vlastnú. To znamená, že do zdedeného IRA alebo z neho nemôžu vkladať ďalšie príspevky ani prevrátiť aktíva. Dane sú splatné až do prijatia rozdelenia.
Manželia, ktorí nie sú manželmi, nemôžu ponechať aktíva v pôvodnej IRA a musia naďalej dostávať platby z tohto účtu. Majetok musí byť distribuovaný prostredníctvom jednorazovej platby alebo prevedený na zdedenú IRA.
Všeobecne platí, že aktíva zdedené Roth IRA sa musia distribuovať do konca piateho kalendárneho roka po roku úmrtia pôvodného vlastníka IRA, pokiaľ nie je splatná celoživotná dávka.
Ak manžel zdedil Roth IRA, môžu buď oddialiť distribúciu, až do okamihu, keď by zosnulý vlastník IRA dosiahol vek 70 ½, alebo zaobchádzať s Roth IRA ako so svojimi vlastnými.
Služba Internal Revenue Service poskytuje usmernenia pre zdedených príjemcov IRA. Formy IRS 1099-R a 5498 sú potrebné pre zdedené IRA. Daňové zákony týkajúce sa zdedených IRA sú dosť komplikované. Príjemcovia by sa mali poradiť s daňovým odborníkom, ak zdedia IRA.