Obsah
- Zdedené základy IRA
- Zdedil pravidlá 401 (k)
- Požadovaná minimálna distribúcia
- Ochrana veriteľov
- Účtovníctvo účtov
- Spodný riadok
Zdedené individuálne dôchodkové účty (IRA) sú už dlho metódou, ktorá umožňuje nemanželským príjemcom zdediť IRA účet a nechať tento účet v priebehu času naďalej rásť na základe odloženia dane.
V roku 2007 sa pravidlá zmenili tak, aby umožnili nemanželským príjemcom vo výške 401 písm. K) a iným dôchodkovým programom so stanovenými príspevkami zaobchádzať s týmito účtami podobným spôsobom.
A 20. decembra 2019 bol zákon o zriadení každej komunity na zvyšovanie dôchodku (SECURE) podpísaný do zákona ako súčasť dvojročných výdavkových účtov na konci roka, čím sa odstránili pravidlá, ktoré umožňovali stratégiu IRA na zabezpečenie distribúcie z účtov IRA. pre každého nemanželského partnera, ktorý zdedil dôchodkový účet od niekoho, kto zomrel po 31. decembri 2019. Aké sú teda pravidlá teraz?
Zdedené základy IRA
Príjemcovia manželov alebo manželiek IRA majú možnosť zohľadniť účet a spravovať ho, akoby to bolo ich vlastné, vrátane výpočtu požadovanej minimálnej distribúcie (RMD). V prípade príjemcov, ktorí nie sú manželmi, sa zdedený účet IRA použil na poskytnutie niekoľkých možností vrátane schopnosti predĺžiť IRA časom tým, že mu umožní naďalej rásť s odloženou daňou. Teraz musia nemanželskí príjemcovia vykonať distribúciu z celkového účtu do 10 rokov od smrti pôvodného majiteľa účtu. Ak ide o tradičný IRA, dlhujú dane z každej distribúcie podľa ich súčasnej sadzby dane z príjmu. (Príjem peňazí Roth IRA nemá daňový výmer, ale tieto prostriedky odstraňuje z ďalšieho rastu chráneného daňou na účte Roth.)
Je dôležité, aby držitelia účtov IRA, ktorí chcú nechať svoje účty u iných ako manželských príjemcov, spolupracovali so správcom, ktorý rozumie zložitým pravidlám týkajúcim sa týchto účtov. S väčšinou veľkých správcov by to nemal byť problém. Je tiež dôležité, aby si príjemcovia účtov uvedomili svoje zmenené možnosti, aby sa zabezpečilo, že v čo najväčšej miere minimalizujú daňový dopad. V týchto situáciách je dobrý nápad pracovať so skúseným finančným poradcom.
Príjemcovia zdedenej IRA majú možnosť otvoriť zdedený účet IRA; rozdelenie, ktoré bude zdaniteľné; alebo vzdanie sa celého dedičstva alebo jeho časti, čo spôsobí, že tieto prostriedky prechádzajú na iných oprávnených príjemcov. Tradičné IRA, Roth IRA a SEP IRA môžu byť týmto spôsobom ponechané na nemanželských príjemcov.
Zmena pravidla z roku 2015 hovorí, že ochranu veriteľov, ktorú predtým poskytoval zdedený IRA, vyhlásil Najvyšší súd USA za neplatný. Zdedené účty IRA sa nemôžu miešať s vašimi ostatnými účtami IRA, hoci príjemca môže uviesť svojich vlastných príjemcov.
Zdedil pravidlá 401 (k)
Pred zmenou uvedených pravidiel v roku 2007 neexistovala možnosť, aby nemanželskí príjemcovia zdedili zostatky zo 401 (k) alebo podobných plánov, ako je 403 (b) a iné, do zdedenej IRA., Pravidlá sa zmenili, aby sa týmto príjemcom umožnilo presunúť svoje zdedené zostatky 401 (k) priamo na zdedený účet IRA. Niektoré plány umožnia nemanželským príjemcom opustiť zostatok v pláne a prevziať RMD počas jeho života (pravdepodobne sa to zmení kvôli časovým limitom IRA zákona o SECURE). Alebo môžu príjemcovi povoliť ponechať peniaze v pláne až päť rokov, do tohto času musí buď vykonať rozdelenie, alebo dať prostriedky na zdedený účet IRA.
Je dôležité poznamenať, že toto pravidlo neznamenalo, že je to povinná možnosť ponúknuť dôchodkové plány. Sponzor programu musí zmeniť svoj plán plánu, aby sa umožnilo toto rozdelenie. Ak sa jedná o niečo, o čom uvažujete pre svojich dedičov, mali by ste sa obrátiť na oddelenie výhod vašej spoločnosti, aby ste potvrdili, že ide o možnosť a ako vyplniť formulár na určenie príjemcu. Ak to nie je ponúkané, mali by ste požiadať svoju spoločnosť, aby zodpovedajúcim spôsobom zmenila a doplnila plán, čo nie je nákladné ani ťažké.
Požadovaná minimálna distribúcia
Pravidlá upravujúce RMD pre zdedené IRA alebo zdedené 401 (k) závisia od veku pôvodného majiteľa účtu v čase úmrtia. Ak majiteľ účtu nedosiahol vek, v ktorom musel začať brať RMD, má príjemca, ktorý nie je v manželskom zväzku, dve možnosti: vybrať celú sumu do konca piateho roka po roku úmrtia alebo natiahnutia majiteľa účtu z účtu na základe ich veku na konci roka nasledujúceho po roku úmrtia vlastníka. Požadované percentuálne podiely budú vychádzať z tabuľky Internal Revenue Service platnej pre ich vek v tom čase.
Ak pôvodný majiteľ účtu dosiahol vek 70½ rokov a užíval RMD, príjemca, ktorý nie je v manželskom zväzku, musí pokračovať v distribúcii každý rok. A teraz podľa zákona SECURE musia tieto distribúcie vyprázdniť celý účet do 10 rokov od smrti pôvodného majiteľa účtu.
Predtým existovala možnosť vytvoriť úsek IRA, v ktorom by RMD vychádzali z veku príjemcu, ktorý nie je manželkou, oproti veku pôvodného majiteľa účtu. To znamená, že sumy na rozdelenie môžu byť nižšie ako sumy pôvodného majiteľa účtu (za predpokladu, že príjemca bol mladší). To príjemcovi umožnilo „natiahnuť“ účet prostredníctvom časovo rozlíšeného rastu, čím sa minimalizoval daňový dopad rozdelenia. Niekedy by sa tieto výhody mohli rozšíriť na niekoľko generácií, pričom príjemcovia prvej generácie ponechávajú svoje zdedené účty príjemcom druhej generácie. Ak bol príjemca prvej generácie veľmi mladý - vnúča alebo vnúča - vplyv sa mohol šíriť po celé desaťročia.
Na rozdiel od tradičného účtu IRA depozitári môžu alebo nemusia poskytovať oznámenie o výške požadovanej distribúcie. Je na príjemcoch, aby zostali na špičke, pretože sankcie spojené s neuskutočnením distribúcie sú prísne.
Ochrana veriteľov
Ako je uvedené vyššie, Najvyšší súd rozhodol, že zdedené účty IRA neposkytujú rovnakú ochranu pred veriteľmi v prípade bankrotu, súdneho konania alebo v iných situáciách ako bežné IRA, 401 (k) a iné dôchodkové účty. Ak to predvídate ako problém pre svojich dedičov, pravdepodobne to nie je cesta, ktorou by ste mali ísť so svojím IRA alebo 401 (k) účtom. Iné vozidlá plánujúce nehnuteľný majetok, napríklad trust, môžu byť v poriadku. Obráťte sa na svojho finančného poradcu alebo odborníka na plánovanie nehnuteľností.
Účtovníctvo účtov
Ako už bolo uvedené, príjemcovia zdedených IRA a 401 (k) s, ktorí nie sú manželmi, nemôžu tieto zostatky na účtoch zmiešať so svojimi vlastnými IRA alebo 401 (k). V závislosti od okolností môžu mať možnosť zmiešať zdedené zostatky na účtoch.
Ak zdedili viac ako jednu IRA alebo 401 (k) od tej istej osoby, môžu byť schopní kombinovať zostatky na účte toho istého typu. Napríklad mohli spojiť dva zdedené tradičné účty IRA do jedného. Znova ide o zložité veci, takže sa uistite, že správca rozumie tomu, čo sa deje, a že konzultujete s kvalifikovaným finančným alebo daňovým poradcom.
Spodný riadok
Zdedené IRA a 401 (k) s môžu byť skvelým nástrojom na odovzdávanie aktív z týchto účtov nemanželským príjemcom, ale pravidlá, ktoré ich obklopujú, sú zložité a ich príjemcovia, správcovia a sponzori plánujú chyby. Daňové pravidlá sa navyše výrazne zmenili a predchádzajúce plány už nemusia predstavovať najlepší smer.
![Zdedené pravidlá IRA a 401 (k) sú vysvetlené Zdedené pravidlá IRA a 401 (k) sú vysvetlené](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/728/inherited-ira-401-rules-explained.jpg)