Benjamin Franklin kedysi povedal: „Nič nie je isté, okrem smrti a daní.“ Slávna axióma zakladajúceho otca je dnes taká pravdivá ako deň, keď to napísal, čo znamená, že investori musia pochopiť, čo vláda berie. dane nielen investičné príjmy - dividendy, úroky a nájomné z nehnuteľností - ale aj realizované kapitálové zisky.
Aj daňovník je inteligentný. Investori nemôžu uniknúť z daní nepriamym investovaním prostredníctvom podielových fondov, fondov obchodovaných na burze, REIT alebo obmedzených partnerstiev. Na daňové účely sú tieto subjekty transparentné. Daňový charakter ich rozdelenia tečie k investorom v pomere k ich ekonomickému záujmu a investori sú stále povinní platiť daň z kapitálových výnosov, keď predávajú.
Daň z dividend
Spoločnosti vyplácajú dividendy zo zisku po zdanení, čo znamená, že daňovník už znížil. Preto majú akcionári prestávku - preferenčnú daňovú sadzbu vo výške 15% na „kvalifikované dividendy“, ak má spoločnosť sídlo v USA alebo v krajine, ktorá má zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia s USA prijateľnú pre IRS.
Kľúčové jedlá
- Dane sú pri investovaní nevyhnutné. Čiastka zdanená z dividend závisí od toho, či bola dividenda kvalifikovaná alebo nekvalifikovaná, pričom kvalifikované dividendy podliehajú paušálnej 15% sadzbe. Pri výpočte dane z kapitálových výnosov záleží na dobe držby, pretože dlhodobé investície podliehajú nižšej daňovej hladine. „Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú vo výške 0%, 15% alebo 20%, v závislosti od úrovne príjmu a stavu podania. Príjmy z investícií sa obvykle považujú za bežné príjmy na účely federálnej dane.
Na druhej strane nekvalifikované dividendy - vyplácané inými zahraničnými spoločnosťami alebo subjektmi, ktoré získavajú nekvalifikované príjmy (napríklad dividendy vyplácané z úrokov z dlhopisov v držbe podielového fondu) - sa zdaňujú bežnými sadzbami dane z príjmu, ktoré sú zvyčajne vyššie.
Akcionári využívajú preferenčnú daňovú sadzbu iba vtedy, ak vlastnili akcie najmenej 61 dní počas 121-dňového obdobia začínajúceho 60 dní pred dátumom dividendy. Okrem toho sa nezapočítavajú žiadne dni, v ktorých sa znižuje riziko straty príjemcu (napr. Predajnou opciou, predajom tých istých zásob krátko pred boxom alebo predajom väčšiny opcií na peňažné volania). smerom k minimálnej dobe držania.
- Prípad č. 1: Investor, ktorý platí federálnu daň z príjmu s hraničnou sadzbou 35% a dostane kvalifikovanú dividendu vo výške 500 dolárov za akciu vo vlastníctve na zdaniteľnom účte, dlhuje niekoľko rokov 75 USD. Ak dividenda nebola kvalifikovaná alebo investor nesplnil minimálnu dobu držby, daň je 175 dolárov.
Investori môžu znížiť sadzbu dane, ak držia aktíva, ako sú zahraničné akcie a podielové fondy podliehajúce zdaniteľným dlhopisom, na účte odloženom na dani, ako je IRA alebo 401 (k), a udržiavajú domáce akcie na svojom pravidelnom brokerskom účte.
Daň z úrokov
Federálna vláda považuje najväčší úrok za bežný príjem podliehajúci dani pri akejkoľvek marginálnej sadzbe, ktorú platí investor. Ani dlhopisy s nulovým kupónom neuniknú. Hoci investori nedostávajú žiadnu hotovosť do splatnosti s dlhopismi s nulovým kupónom, musia zaplatiť daň z ročných úrokov z týchto cenných papierov vypočítaných pri výnose do splatnosti v deň vydania.
Výnimka? Úroky z dlhopisov vydaných štátmi a obcami USA, z ktorých väčšina je oslobodená od federálnej dane z príjmu. Investori môžu dostať úrok zo štátnych daní z príjmu. Napríklad americké štátne dlhopisy sú oslobodené od daní zo štátnych príjmov, zatiaľ čo väčšina štátov nezdaňuje úroky z komunálnych dlhopisov emitovaných štátnymi subjektmi.
Investori, ktorí podliehajú vyšším daňovým pásmam, často uprednostňujú držanie obecných dlhopisov pred inými dlhopismi na svojich zdaniteľných účtoch. Aj keď obce platia nižšie nominálne úrokové sadzby ako spoločnosti s rovnakou kreditnou kvalitou, návratnosť po zdanení je pre investorov zvyčajne vyššia pri dlhopisoch oslobodených od dane.
- Prípad č. 2: Investor, ktorý platí federálnu daň z príjmu s hraničnou sadzbou 32% a dostane polročný úrok v hodnote 1 000 USD z čiastky istiny 5 000 podnikových dlhopisov vo výške 40 000 dolárov, dlhuje 320 USD vo výške dane, pričom zostáva 680 USD. Ak ten istý investor získa úrok vo výške 800 USD za sumu istiny 40% vo výške 4% komunálneho dlhopisu oslobodeného od dane, nie je splatná žiadna federálna daň, a 800 dolárov zostáva nedotknuté.
Daň z kapitálových výnosov
Poplatok strýka Sama za realizované kapitálové zisky závisí od toho, ako dlho investor držal cenný papier. Sadzba dane z dlhodobých výnosov (viac ako jeden rok) je 0%, 15% alebo 20% v závislosti od zdaniteľného príjmu a stavu registrácie. Rovnako ako obdobie držby kvalifikovaných dividend, dni sa nezapočítavajú, ak investor znížil riziko pomocou opcií alebo krátkych predajov. Medzitým sú krátkodobé (menej ako jeden rok platnej doby držby) kapitálové zisky zdaňované bežnými sadzbami dane z príjmu, ktoré sú zvyčajne vyššie.
- Prípad č. 3: Investor v daňovej kategórii s podielom 24% predáva 100 akcií XYZ akcie nakúpených za 50 dolárov za akciu za 80 dolárov za akciu. Ak vlastnil akcie viac ako jeden rok, za predpokladu, že spadajú do 15% zátvorky, dlžná daň by bola 450 dolárov (15% z (80 - 50) x 100) v porovnaní so zdanením 720 dolárov, ak je doba držby menej ako jeden rok.
Daňové straty a predaj z prania
Investori môžu kompenzovať kapitálové zisky kapitálovými stratami dosiahnutými buď v rovnakom daňovom roku alebo prenesenými z predchádzajúcich rokov. Jednotlivci môžu každý rok odpočítať až 3 000 dolárov z čistých kapitálových strát oproti iným zdaniteľným príjmom, zatiaľ čo akékoľvek straty presahujúce opravnú položku sa môžu použiť na vyrovnanie ziskov v budúcich rokoch.
Investori môžu minimalizovať svoju daňovú povinnosť z kapitálových výnosov získaním daňových strát. To znamená, že ak jedna alebo viac akcií v portfóliu klesne pod nákladovú základňu investora, investor môže predať a realizovať kapitálovú stratu na daňové účely, ktorá bude k dispozícii na kompenzáciu kapitálových výnosov v tom istom alebo budúcom roku.
7
Počet skupín daní z príjmu v roku 2019: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37%.
Je tu však háčik. IRS zaobchádza s predajom a spätným odkúpením „v podstate identického“ cenného papiera do 30 dní ako s „umývaním predaja“, pri ktorom je v bežnom daňovom roku zamietnutá kapitálová strata. Strata namiesto toho zvyšuje daňový základ novej pozície a odkladá sa daňový dôsledok až do predaja akcie v transakcii, ktorá nie je predajom umývania. Medzi v podstate identické zabezpečenie patrí rovnaká zásoba, opcie na peňažné volania alebo krátke predajné opcie na rovnakú akciu, ale nie akcie v inej spoločnosti. v rovnakom odvetví.
- Prípad č. 4: Investor v daňovej kategórii 35% predáva 100 akcií XYZ akcie zakúpených za 60 USD za akciu za 40 USD za akciu, pričom si uvedomuje stratu 2 000 dolárov a 100 akcií ABC zakúpených za 30 USD za akciu za 100 USD za akciu, realizácia zisku 7 000 dolárov. Čistý zisk vo výške 5 000 dolárov je splatný. Sadzba závisí od doby držby ABC - 750 USD za dlhodobý zisk (ak je zdanený 15%) alebo 1 750 USD za krátkodobý zisk. Ak investor nakúpi späť 100 akcií XYZ do 30 dní od pôvodného predaja, kapitálová strata pri predaji umývania sa znemožňuje a investor dlhuje daň z úplného zisku 7 000 $ - 1 050 USD za dlhodobý zisk alebo 2 400 $ za krátky zisk -term zisk.
Zrátané a podčiarknuté: dane
Dane sa stále menia a môžu mať významný vplyv na čistý výnos pre investorov. Podrobné daňové pravidlá pre dividendy a kapitálové zisky a predaj umývania sú k dispozícii na webovej stránke IRS. Aj keď starostlivé umiestnenie aktív a zber daňových strát môžu znížiť daňové zaťaženie, individuálne daňové okolnosti sú jedinečné. Z tohto dôvodu by investori mali konzultovať so svojimi finančnými a daňovými poradcami, aby určili optimálnu stratégiu v súlade s ich investičnými cieľmi.
![Základy dane z investícií pre všetkých investorov Základy dane z investícií pre všetkých investorov](https://img.icotokenfund.com/img/android/781/investment-tax-basics.jpg)