Čo je publikácia IRS 590: Individuálne dojednania o dôchodku (IRA)?
Publikácia IRS 590 s názvom „Individuálne dojednania o dôchodku (IRA)“ odkazuje na dokument IRS, v ktorom sú uvedené pravidlá pre jednotlivé dôchodkové účty (IRA). Dokument, ktorý vydala služba pre vnútorné príjmy, poskytuje informácie o tom, ako vytvoriť IRA, ako k nemu prispieť, koľko môže prispieť, ako zaobchádzať s rozdelením a ako odpočítať dane z príspevkov do IRA. Publikácia IRS 590 tiež poskytuje informácie o sankciách, ktorým môžu daňovníci čeliť, ak sa pravidlá IRA nedodržiavajú správne.
Kľúčové jedlá
- Publikácia IRS 590 vysvetľuje daňové pravidlá a usmernenia pre jednotlivé dôchodkové účty (IRA). Tento dokument IRS obsahuje aj informácie o tom, ako nastaviť IRA, koľko môžete prispieť a ďalšie. Publikácia IRS 590 je v dvoch častiach - časť A a časť B, ktorá sa týka IRA a distribúcií.
Pochopenie publikácie IRS 590: Individuálne dojednania o dôchodku (IRA)
Zatiaľ čo publikácia IRS 590 špecifikuje „individuálne dôchodkové dojednania“, tento pojem má vo všeobecnosti predstavovať širokú škálu individuálnych dôchodkových účtov, individuálnych dôchodkových dôchodkov a iných trustových alebo opatrovníckych účtov, ktoré slúžia ako osobný sporiaci plán, ktorý poskytuje daňové výhody na zrušenie peniaze na dôchodok. Publikácia IRS 590 má dve časti. Časť A sa týka príspevkov na individuálne dôchodkové zabezpečenie a časť B sa týka rozdelenia z jednotlivých dôchodkových dojednaní. Medzi rôznymi dôchodkovými účtami uvedenými v publikácii IRS 590, vrátane Roth IRA a tradičných IRA, sú významné rozdiely, najmä pokiaľ ide o daňové zaobchádzanie s príspevkami. Publikácia obsahuje:
- Kto môže otvoriť tradičnú IRA alebo Roth IRAKeď môže byť otvorená tradičná IRA alebo Roth IRAVymedzenie pojmu Roth IRAAko otvoriť tradičný alebo Roth IRAAko sa dá veľa prispievaťPri prispievaní príspevkov sa môže veľa odpočítaťIRA dedičské pravidláOdbery pravidiel odchodu do dôchodkuAkty ktoré vyvolávajú pokuty alebo dodatočné dane
Publikácia IRS 590: Individuálne dojednania o odchode do dôchodku: Nové položky
Publikácia IRS 590 často načrtáva nové pravidlá alebo ustanovenia, ako napríklad tie, ktoré poskytujú pomoc obetiam katastrof. Napríklad v daňovom roku 2017 pomenoval kvalifikované ustanovenie o úľave na dani z katastrof, ktoré sa vzťahuje na „výbery a splátky zvýhodnené z daní z určitých dôchodkových plánov pre daňovníkov, ktorí utrpeli ekonomické straty“ v dôsledku hurikánu a tropickej búrky Harvey, ako aj Hurikány Irma a Maria a požiare v Kalifornii.
Ostatné položky na rok 2017 zahŕňali:
- Nové informácie pre zaobchádzanie s neprepojenými podnikovými príjmami v IRA; Upravený limit AGI pre tradičné príspevky IRA; Upravený limit AGI pre určitých vydatých jednotlivcov; Upravený limit AGI pre príspevky Roth IRA.
V roku 2018 došlo k plošnému zvýšeniu limitov AGI, ako aj k predĺženiu obdobia predĺženia pre určité kompenzácie úveru plánu a zverejneniu, ktoré znemožňuje opätovnú charakterizáciu konverzií uskutočnených v roku 2018 alebo neskôr.
Medzi rôznymi dôchodkovými účtami uvedenými v publikácii IRS 590, vrátane Roth IRA a tradičných IRA, sú významné rozdiely, najmä pokiaľ ide o daňové zaobchádzanie s príspevkami.
