Kedykoľvek predávate alebo vymieňate kapitálové aktíva, ako sú akcie, pozemky a umelecké diela, musíte oznámiť transakciu vo svojom federálnom daňovom priznaní. Môžete mať zisky alebo straty, transakcie môžu byť krátkodobé alebo dlhodobé a tieto informácie sa musia rozdeliť, aby sa pri čistých výsledkoch použilo správne daňové zaobchádzanie.
Zoznam D formulára 1040 sa používa na vykazovanie väčšiny transakcií s kapitálovým ziskom (alebo stratou). Predtým, ako zadáte svoj čistý zisk alebo stratu do Plánu D, musíte vyplniť formulár 8949: Predaj a iné dispozície kapitálových aktív.
Kľúčové jedlá
- Každý, kto predáva alebo vymieňa kapitálové aktíva, ako sú zásoby, pozemky alebo umelecké diela, musí vyplniť formulár 8949: Predaj a iné nakladanie s kapitálovými aktívami. Formuláre musia byť zdokumentované krátkodobé a dlhodobé transakcie. Podrobnosti o transakcii musia byť zdokumentované. musia byť zdokumentované vrátane dátumu nadobudnutia a predaja, výnosov z predaja a úpravy na zisk alebo stratu. K formuláru musí byť priložený vyplnený dodatok D.
Prehľad formulára
Dvojstránkový formulár sa skladá z dvoch častí: časť I pre krátkodobé transakcie a časť II pre dlhodobé transakcie. Predaj alebo zdaniteľná výmena, ktorá nastane viac ako 12 mesiacov od dátumu nadobudnutia majetku, je dlhodobá, zatiaľ čo predaj do 12 mesiacov alebo kratší je krátkodobý.
Obdobie držania kapitálového majetku sa začína dňom nasledujúcim po prijatí majetku a končí dňom jeho predaja.
Formulár odráža informácie o transakciách, ktoré dostávate na formulári 1099-B: Výnosy z maklérskych a výmenných transakcií , ako aj z vašich vlastných záznamov.
Vykazovanie krátkodobých transakcií
Existujú tri políčka, ktoré označujú, či bola transakcia nahlásená úradu IRS a ako ste odvodili základ dane pre svoje aktívum. Daňový základ je zvyčajne vaša cena, ale môže to byť niečo iné, ak ste dostali nehnuteľnosť darom, dedičstvom alebo iným spôsobom. Tri políčka sú:
- Transakcie a váš základ hlásený IRS (rámček A). Viete to, pretože formulár 1099-B, ktorý ste dostali, naznačuje túto informáciu.Rozsahy (ale nie základ) hlásené IRS (kolónka B). Napríklad, ak predávate nehnuteľnosť, možno ju nahlásiť na IRS na formulári 1099-B (ale bez základu) alebo na formulári 1099-S: Výnosy z transakcií s nehnuteľnosťami . Musíte vychádzať z vašej základne na základe vašich vlastných záznamov (napr. Potvrdenia o predaji, potvrdenia o potvrdení).Transakcie, ktoré neboli nahlásené úradu IRS (kolónka C). Napríklad, ak ste predali obraz súkromnému zberateľovi za hotovosť, transakcia sa nahlási IRS.
Pre každé začiarknuté políčko musíte použiť samostatný formulár 8949. Ak teda začiarknete všetky tri políčka, vykazujete krátkodobé transakcie na troch samostatných formulároch. Každý formulár má priestor pre 14 transakcií, takže ak máte viac ako 14, potrebujete ďalšie formuláre.
Po naplnení formulára sa súčty v každom stĺpci spočítajú. Čistý výsledok sa zapíše do harmonogramu D takto:
- Ak je začiarknuté políčko A: riadok 1b plánu DIf Začiarkavacie políčko B: riadok 2 plánu DIf je začiarknuté políčko C: riadok 3 plánu D
Vykazovanie dlhodobých transakcií
Časť II pre dlhodobé transakcie je zrkadlovým obrazom časti I pre krátkodobé transakcie.
Znova musíte použiť samostatný formulár 8949 pre každé začiarknuté políčko týkajúce sa transakcií a základu hláseného IRS.
- Transakcie a váš základ hlásený IRS (rámček D). Viete to, pretože formulár 1099-B, ktorý ste dostali, označuje tieto informácie. Transakcie (ale nie základ) hlásené IRS (kolónka E). Musíte vychádzať zo svojej základne na základe svojich vlastných záznamov (napr. Potvrdenia o predaji, potvrdenia o potvrdení).Transakcie, ktoré neboli oznámené úradu IRS (rámček F). Napríklad, ak ste predali voľné množstvo za hotovosť, transakcia sa nahlási IRS.
Po naplnení formulára sa súčty v každom stĺpci spočítajú. Čistý výsledok sa zapíše do harmonogramu D takto:
- Ak je začiarknuté políčko D: začiarkne sa riadok 8b plánu DIf. Kolónka E: začiarkne sa riadok 9 plánu DIf. Kolónka F: riadok 10 plánu D
Transakcie sa môžu kombinovať alebo uvádzať na samostatných formulároch pre manželov, ktorí podávajú spoločný výkaz.
Informácie pre každú transakciu
Pre každú transakciu, bez ohľadu na to, či ide o krátkodobú alebo dlhodobú transakciu, musíte poskytnúť sedem informácií:
- Opis nehnuteľnosti (stĺpec A). Napríklad, ak ste predali zásoby, zadajte 100 sh. X Corp. Dátum, kedy ste ho získali - mesiac, deň, rok (stĺpec B) . Ak ste napríklad zakúpili zásoby 12. augusta 2015, zadajte 08-12-15. Dátum, kedy bola nehnuteľnosť predaná alebo iným spôsobom zlikvidovaná (Stĺpec C). Zadajte dátum rovnakým spôsobom ako vyššie. Výťažok z predaja (stĺpec D). Zvyčajne sa jedná o predajnú cenu. Zostatok alebo iný základ (stĺpec E). Ako už bolo uvedené, základom je zvyčajne to, čo ste za aktívum zaplatili. Môže to však byť niečo iné. Základ je podrobne vysvetlený v publikácii IRS 551: Základ aktív. Úprava na zisk alebo stratu (stĺpce F a G). Môže to byť jedno, ale ak dôjde k úprave, zadajte kód z pokynov do formulára 8949 a výška úpravy. Napríklad, ak ste zaškrtli políčko A, ale úrad IRS nahlásil vašu bázu nesprávne, môžete do stĺpca e, kód B v stĺpci f a uviesť správny základ v stĺpci g; správny základ sa používa na výpočet zisku alebo straty (nižšie). Zisk alebo strata (stĺpec H) . Toto je rozdiel medzi výnosom a základom. Ak sú výnosy vyššie ako váš daňový základ, máte zisk. Ak sú výnosy nižšie ako váš daňový základ, máte stratu.
Vyplnenie elektronického formulára
Spodný riadok
Vykazovanie kapitálových výnosov a strát vo formulári 8949 nie je nevyhnutne jednoduché. Viac informácií o kapitálových príjmoch a stratách nájdete v publikácii IRS 544: Predaj a iné dispozície aktív. V prípade pochybností sa obráťte na daňového poradcu.
