Čo je to registrovaný dôchodkový plán (RPP)?
Registrovaný dôchodkový plán je druh dôvery, ktorý poskytuje dôchodkové dávky zamestnancovi spoločnosti po odchode do dôchodku. RPP sú registrované v kanadskej daňovej agentúre a sú dôchodkovými plánmi, v ktorých zamestnanci a zamestnávatelia alebo zamestnávatelia sami prispievajú do účtovnej jednotky, kým príjemca dôchodku neopustí spoločnosť alebo nedosiahne vek odchodu do dôchodku.
Väčšina RPP podlieha normatívnym normám pre dávky vydaným federálnymi alebo provinčnými správnymi orgánmi. Tieto vyhlášky vymedzujú minimálny štandard výhod, ktoré RPPS musí využívať pri plánovaní zložiek.
Porozumenie registrovaným dôchodkovým plánom
Príspevky na RPP sú odpočítateľné z daní tak pre zamestnanca, ako aj pre zamestnávateľa. Príspevky do programu a zisky z podkladových aktív sú odložené daňou, takže finančné prostriedky sú zdaňované, keď sú stiahnuté z programu.
Registrované dôchodkové plány pre jedného zamestnávateľa
Pri samostatnom dôchodkovom pláne zamestnávateľa (SEPP) sa samostatný zamestnávateľ alebo skupina zamestnávateľov umiestnených pod rovnakou firemnou hlavičkou zapoja a prispieva do rovnakého dôchodkového plánu. Buď SEPP, ktoré sú poskytované zamestnancom v rámci celej spoločnosti, alebo sú prezentované úzkej kategórii zamestnancov, spravujú ich sponzori programu, ktorí môžu požadovať spätnú väzbu od členov plánu.
Aj keď príspevky do SEPP obvykle vyplácajú zamestnávatelia, niektorí prispievajúci SEPP vyžadujú, aby zamestnanci platili rovnako do plánu. SEPP môže byť štruktúrovaný ako program so stanovenými príspevkami, program so stanovenými požitkami alebo ako hybrid oboch štýlov. Zamestnávatelia sú povinní prispievať do programu, ktorý poskytuje dôchodkové dávky. Musia tiež pokrývať všetky nedostatky.
Registrované dôchodkové plány pre viacerých zamestnávateľov
V prípade dôchodkových programov pre viacerých zamestnávateľov (MEPP) prispievajú dvaja alebo viacerí autonómni zamestnávatelia do toho istého dôchodkového fondu, ktorým môže byť buď program so stanovenými príspevkami, program so stanovenými požitkami alebo hybridný model.
Pri výpočte dávok priznávajú MEPP s definovanou dávkou roky členstva v existujúcom zamestnávateľovi. Do výpočtov sa môžu započítavať aj čas strávený s predchádzajúcimi zamestnávateľmi.
V prípade niektorých MEPP sa výhody môžu znižovať v prípadoch, keď príspevky zamestnávateľa primerane nekryjú očakávané výplaty. Takéto nestacionárne plány sa niekedy nazývajú plány „cieľovej výhody“.
RPP podľa čísel
Ako už názov napovedá, spoločne sponzorovaný dôchodkový plán (JSPP) používa model, podľa ktorého prispievajú členovia programu aj zamestnávatelia.
Podľa najnovších štatistík bolo v roku 2017 zaregistrovaných dôchodkových plánov viac ako 6, 3 milióna členov. To predstavuje mierny nárast o 1% od roku 2016, keď sa plány celkovo pochválili o 62 800 menej.
Z hľadiska pohlavia rast nových členov žien prevýšil počet mužov. V skutočnosti v roku 2017, druhý rok po sebe, ženy dosiahli rekordné maximum a dosiahli 3, 2 milióna. To je nárast o 36 700 žien, čo zvyšuje podiel žien na 50, 5%.
Členstvo mužov tiež rástlo v roku 2017, ale len o 26 100. Je zaujímavé, že tento zisk vyplýva z 35 000 poklesov mužských členov oproti predchádzajúcemu roku.