Obsah
- Zdedíte IRA…
- Požadované minimálne distribúcie
- Pravidlá pre pozostalých manželov
- Osobitné pravidlá prenosu IRA
- Riešenie daňových problémov
- Spodný riadok
Ak ste menovaný príjemcom individuálneho dôchodkového účtu (IRA) a majiteľ IRA zomrel, môžete si myslieť, že ste dostali dedičstvo bez dane. To je správne iba čiastočne. Podľa súčasného daňového práva je príjem dedičstva oslobodený od dane, ale stále musíte prijať rozdelenie z účtu, čo môže byť zdaniteľné. Zdanenie závisí od typu zapojeného IRA.
Kľúčové jedlá
- Jednotlivé aktíva na dôchodkovom účte sa po smrti odovzdávajú menovaným príjemcom, často manželovi osoby. Keď je príjem týchto prostriedkov často bez dane, od príjemcov sa môže vyžadovať, aby vykonali požadované minimálne rozdelenie (RMD), ktoré môže byť zdaniteľné. včasné branie RMD môže viesť k sankciám až do výšky 50%.
Zdedíte IRA: Čo sa stane ďalej?
Keď zdedíte IRA, môžete kedykoľvek prevziať toľko účtu, koľko chcete, pokiaľ splníte požadované pravidlá minimálnej distribúcie (ďalej len „RMD“). Ak chcete, môžete zobrať všetky prostriedky naraz.
Ak je IRA tradičným IRA, do ktorého boli všetky príspevky odpočítateľné z daní, zaplatíte daň z príjmu za svoje rozdelenie, ale neexistuje žiadna pokuta za predčasné rozdelenie, aj keď ste vy a / alebo majiteľ mladší ako 59½ rokov. Ak zdedíte tradičný IRA, na ktorý boli odpočítateľné aj neodpočítateľné príspevky, časť každej distribúcie je zdaniteľná.
Požadované minimálne distribúcie
Bez ohľadu na typ IRA, ktorý zdedíte, musíte za určité obdobie spravidla odobrať aspoň minimálnu ročnú sumu; tieto povinné výbery sa nazývajú požadované minimálne distribúcie (RMD). Ak tak neurobíte, môže vám byť uložená neuveriteľná 50% pokuta za sumu, ktorú ste mali vybrať. Upozorňujeme, že pravidlá pre manželov, ktorí zdedia IRA, sa trochu líšia, ako je uvedené nižšie.
RMD sú navrhnuté tak, aby nakoniec vyčerpali prostriedky na účte tak, aby akumulácia odložená na daniach alebo v prípade Roth IRA bez daní nedochádzala naveky. Existujú dve metódy RMD:
- Akékoľvek distribúcie môžete odložiť, pokiaľ účet vyprázdňujete do konca piateho roku úmrtia (tzv. Pravidlo piatich rokov). Napríklad rodič zomrie v apríli 2020 a IRA ponechá na svoju dcéru. Ak dcéra použije túto metódu, všetky prostriedky musia byť vybrané do 31. decembra 2025. RMD preberiete do konca života. Ak pôvodný vlastník IRA nebol najmenej 70½ a užíval RMD, použite vlastnú dĺžku života. To znamená, že sa použije predpokladaná dĺžka života pre váš vek, ktorá je uvedená v tabuľke Single Life Expectancy Table (Tabuľka I v dodatku B k publikácii IRS 590-B). Ak už vlastník užíval RMD, použite dlhšiu dĺžku života alebo dĺžku života vlastníka podľa veku majiteľa v deň jeho narodenia v roku úmrtia). Ak teda zdedíte IRA od svojej mladšej sestry, použitie jej očakávanej dĺžky života vytvorí menšie RMD (nezabudnite, že ak chcete finančné prostriedky, môžete vždy vziať väčšie distribúcie).
„Klienti sa prevažne rozhodnú previesť na zdedenú IRA a platiť výplatu dožitia, “ hovorí odborník na plánovanie odchodu do dôchodku Stephen Rischall, spoluzakladateľ 1080 Financial Group v Sherman Oaks v Kalifornii. „Mal som menej ako 10% príjemcov paušálnu sumu a nikdy nemal na výber klienta päťročnú možnosť. “
Pravidlá RMD pre príjemcov nevylučujú potrebu, aby si majetok pozostalého vlastníka vzal svoju RMD za rok úmrtia, ak majiteľ zomrel v dosiahnutí veku 70½ rokov alebo neskôr. RMD pre vlastníka znižuje hodnotu účtu, na ktorej je určená RMD pre príjemcu.
Predpokladajme, že držiteľ IRA, Tom, zomrie v roku 2019. Ak sa od Toma vyžadovalo, aby vzal RMD za rok 2019 (a neurobil tak skôr, ako zomrel), jeho príjemcovia sú povinní túto sumu stiahnuť do 31. decembra 2019. Platiteľ je povinný nahlásiť túto sumu pod daňovým identifikačným číslom príjemcu a príjemca musí túto sumu zahrnúť do svojho príjmu. Nezabúdajte tiež na to, že suma sa vypočíta tak, akoby vlastník IRA (Tom) žil celý rok 2019.
Keď zdedíte IRA, uistite sa, že názov účtu je v súlade s daňovým zákonom. Ak ste príjemcom mimo manželského zväzku, nedávajte účet na svoje meno. Názov účtu by mal znieť: „, zosnulý, IRA FBO, príjemca“ (FBO znamená „v prospech“). Ak zadáte účet na svoje meno, bude to považované za rozdelenie a všetky prostriedky sa okamžite nahlásia. Je veľmi ťažké túto chybu vrátiť späť.
Osobitné pravidlá pre pozostalých manželov
- Ako ste už uviedli, môžete sa správať ako ktorýkoľvek iný príjemca. Ak však váš manžel zomrel pred rokom svojich 70½ narodenín, nemusíte začať dostávať RMD až do toho roku. „Ak by bol váš zosnulý manžel mladší, výber zdedenej IRA môže byť prospešný, pretože oneskoruje RMD, keď by sa mladší zosnulý manžel otočil na 70½, “ hovorí Rischall. Účet môžete považovať za svoj vlastný pomenovaním ako majiteľ účtu alebo spustením IRA na svoj vlastný účet. To vám umožní prispievať na účet, ak máte nárok (napr. Ak ste zarobili príjem a máte menej ako 70½ rokov, v prípade tradičnej IRA), môžete pomenovať svojich vlastných príjemcov a odložiť RMD, kým nedosiahnete vek 70½., opäť v prípade tradičného IRA. Toto je dobrá voľba, ak bol váš manžel starší ako vy, pretože sa tým oneskorujú RMD. Ak bola IRA Roth, pretože ste manželkou, môžete s ňou zaobchádzať tak, akoby to bol celý čas váš vlastný Roth, takže počas svojho života nebudete podliehať RMD.
Toto nie je rozhodnutie typu všetko alebo nič. Účet môžete analyzovať a časť z neho previesť na svoju vlastnú IRA a zostatok nechať na účte, ktorý ste zdedili. Váš názor sa však nemení. Ak vykonáte prevrátenie a potrebujete od neho finančné prostriedky pred dosiahnutím veku 59½ rokov, bude vám udelený 10% trest (pokiaľ sa naň nevzťahuje žiadna iná výnimka ako smrť).
Osobitné pravidlá prenosu IRA
Riešenie daňových problémov
Keď beriete RMD z tradičnej IRA, budete musieť nahlásiť dane z príjmu. Dostanete formulár 1099-R s uvedením výšky distribúcie. Potom musíte nahlásiť svoj formulár 1040 alebo 1040A za daný rok; ak dostanete distribúciu, nemôžete použiť formulár 1040EZ, aj keď by ste inak boli spôsobilí tak urobiť.
Ak je rozdelenie značné, bude možno potrebné upraviť zrážky zo mzdy alebo zaplatiť odhadované dane, aby sa zohľadnila daň, ktorú dlhujete za RMD. Tieto distribúcie, ktoré sa nazývajú neperiodické distribúcie, podliehajú automatickej 10% zrážke, pokiaľ si nevyberiete zadržanie vyplnením formulára W-4P.
Ak majiteľ IRA zomrel s veľkou nehnuteľnosťou, za ktorú boli zaplatené federálne dane z nehnuteľností, ako príjemca máte nárok na odpočet dane z podielu týchto daní pripísateľných IRA. Federálny odpočet dane z príjmu pre federálnu daň z nehnuteľností z dôvodu úpadku (ako je IRA) je rôznym podrobným odpočtom (nemôžete si uplatniť nárok, ak namiesto štandardizácie použijete štandardný odpočet), nepodlieha však do prahu 2% upraveného hrubého príjmu uplatniteľného na väčšinu ostatných rôznych podrobných odpočtov.
Spodný riadok
Zdedenie IRA je požehnaním a trochou kliatby. Získate majetok, ktorý vás nič nestojí, a majetok môže ďalej rásť. Ak však ide o zdaniteľné IRA, budete čeliť daňovému výmeru. Tomu sa nemôžete vyhnúť, pretože zákon vyžaduje, aby ste podnikli RMD alebo dostali 50% pokutu. Informácie o výške a načasovaní vašich RMD získate u správcu alebo správcu IRA. Spolupracujte aj s informovaným daňovým poradcom, aby ste sa uistili, že spĺňate požiadavky RMD.
![Pravidlá týkajúce sa rmd pre zdedených príjemcov ira Pravidlá týkajúce sa rmd pre zdedených príjemcov ira](https://img.icotokenfund.com/img/android/959/rules-rmds-inherited-ira-beneficiaries.jpg)