Čo je akt Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002?
Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 je zákon, ktorý americký Kongres prijal 30. júla toho roku, aby pomohol chrániť investorov pred podvodným finančným vykazovaním korporácií. Tiež známy ako zákon SOX z roku 2002 a zákon o zodpovednom podnikaní z roku 2002, nariadil prísne reformy existujúcich predpisov o cenných papieroch a uvalil prísne nové sankcie na porušovateľov právnych predpisov.
Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 prišiel ako reakcia na finančné škandály začiatkom 21. storočia, do ktorých boli zapojené verejne obchodované spoločnosti, ako sú Enron Corporation, Tyco International plc a WorldCom. Vysokoprofilové podvody otriasli dôverou investorov v dôveryhodnosť podnikových finančných výkazov a viedli mnohých k tomu, aby požadovali prepracovanie desaťročných regulačných štandardov.
Kľúčové jedlá
- Zákon Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002 prišiel ako reakcia na vysoko propagované finančné škandály podnikových spoločností začiatkom tohto desaťročia. Zákon vytvoril prísne nové pravidlá pre účtovníkov, audítorov a úradníkov spoločnosti a uložil prísnejšie požiadavky na vedenie účtovníctva. Zákon tiež pridal nový trestný čin sankcie za porušenie zákonov o cenných papieroch.
Názov dostal meno od svojich dvoch sponzorov - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) A Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley Act z roku 2002 - SOX
Pochopenie zákona o Sarbanes-Oxley (SOX)
Pravidlá a zásady presadzovania práva uvedené v Sarbanes-Oxleyovom zákone z roku 2002 zmenili a doplnili alebo doplnili existujúce zákony týkajúce sa regulácie bezpečnosti, vrátane zákona o burze cenných papierov z roku 1934 a ďalších zákonov vynútených Komisiou pre cenné papiere (SEC). Nový zákon stanovil reformy a doplnenia v štyroch hlavných oblastiach:
- Zodpovedný podnikZvýšený trestný zákonÚčtovná reguláciaNová ochrana
Hlavné ustanovenia zákona o Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002
Akt Sarbanes-Oxley z roku 2002 je zložitý a zdĺhavý právny predpis. Tri z jeho hlavných ustanovení sa bežne označujú svojimi číslami oddielov: oddiel 302, oddiel 404 a oddiel 802.
Z dôvodu Sarbanes-Oxleyho zákona z roku 2002 môžu dôstojníci spoločnosti, ktorí vedome potvrdzujú falošné finančné výkazy, ísť do väzenia.
V oddiele 302 zákona o SOX z roku 2002 sa stanovuje, že vedúci pracovníci spoločnosti osobne písomne potvrdzujú, že finančné výkazy spoločnosti „spĺňajú požiadavky na zverejňovanie informácií podľa SEC a vo všetkých významných aspektoch spravodlivo prezentujú operácie a finančnú situáciu emitenta“. Dôstojníci, ktorí podpíšu finančné výkazy, o ktorých vedia, že sú nepresné, podliehajú trestným sankciám vrátane trestu odňatia slobody.
V oddiele 404 zákona o SOX z roku 2002 sa vyžaduje, aby vedenie a audítori zaviedli vnútorné kontroly a metódy podávania správ s cieľom zabezpečiť primeranosť týchto kontrol. Niektorí kritici zákona sa sťažovali, že požiadavky v oddiele 404 môžu mať negatívny vplyv na verejne obchodované spoločnosti, pretože zavádzanie a udržiavanie potrebných vnútorných kontrol je často nákladné.
Oddiel 802 zákona SOX z roku 2002 obsahuje tri pravidlá, ktoré majú vplyv na vedenie záznamov. Prvá sa zaoberá zničením a falšovaním záznamov. Druhá prísne definuje dobu uchovávania záznamov. Tretie pravidlo uvádza konkrétne obchodné záznamy, ktoré spoločnosti musia uchovávať, vrátane elektronických komunikácií.
Okrem finančnej stránky podnikania, ako sú audity, presnosť a kontroly, zákon SOX z roku 2002 tiež stanovuje požiadavky na oddelenia informačných technológií (IT) týkajúce sa elektronických záznamov. Zákon v tomto ohľade nešpecifikuje súbor obchodných praktík, ale definuje, ktoré firemné záznamy je potrebné viesť v evidencii a na ako dlho. Normy načrtnuté v zákone SOX z roku 2002 nešpecifikujú, ako by mal podnik ukladať svoje záznamy, ale iba to, že je za ich uchovávanie zodpovedné oddelenie IT spoločnosti.
