Kľúčové jedlá
- Nové pravidlo DOL uľahčuje a lacnejšie pre majiteľov malých podnikov ponúkať svojim zamestnancom 401 k).Samostatní pracujúci vlastníci sú tiež oprávnení zúčastniť sa na týchto plánoch. Pravidlo vytvára nový druh plánu viacerých zamestnávateľov (MEP) nazval ARP, ktorý umožňuje spoločnostiam v rôznych odvetviach pripojiť sa k skupine 401 (k), ak sa nachádzajú v rovnakej geografickej oblasti. Spoločnosti v tom istom odvetví môžu otvoriť plán bez ohľadu na to, kde majú fyzickú prítomnosť.
Vysvetlenie ARP
ARP je nová forma plánu viacerých zamestnávateľov (MEP), plánu dôchodkového sporenia zahŕňajúceho dvoch alebo viacerých neprepojených zamestnávateľov. Až do vytvorenia ARP poslanci obmedzujú členov na zamestnávateľov s určitými súvislosťami, napríklad spoločným vlastníkom alebo členstvom v priemyselnej obchodnej skupine. V tomto zmysle sa poslanci Európskeho parlamentu považujú za „uzavretých“. Nové pravidlo uľahčuje malým zamestnávateľom ponúknuť zamestnancom penzijný plán rozšírením pravidiel tak, aby zahŕňali spoločnosti z rôznych odvetví s fyzickou účasťou v rovnakej geografickej oblasti (mesto, kraj). (región alebo štát) alebo spoločnosti v rovnakom odvetví, aj keď nie v rovnakej geografickej oblasti.
DOL vytvoril nové pravidlo interpretáciou predtým nejasných usmernení podľa zákona o bezpečnosti príjmu z dôchodku z roku 1974 (ERISA). Je dôležité pochopiť, že ani pri novom výklade nie je ARP stále „otvoreným“ poslancom EP, v ktorom majú zamestnávatelia spoločné iba účasť na tomto pláne. (Pozri odsek o zákone o bezpečnosti SECURE, ktorý sa týka právnych predpisov, ktoré by dovoľovali „otvoreným“ poslancom Európskeho parlamentu.)
38 miliónov
Počet pracujúcich v súkromnom sektore v USA bez plánu dôchodkového sporenia poskytovaného zamestnávateľom.
Rozdelenie nového pravidla
Podľa nového pravidla DOL môže ARP ponúkať a spravovať skupina „bona fide“ alebo združenie členov zamestnávateľa, ako napríklad obchodná komora alebo profesionálna organizácia zamestnávateľov (PEO). PEO sú spoločnosti zaoberajúce sa ľudskými zdrojmi, ktoré preberajú určité zamestnanecké zodpovednosti za členské podniky. Banky, poisťovacie spoločnosti, obchodníci s maklérmi, správcovia záznamov a spoločnosti, ktoré poskytujú produkty penzijného plánu, sa v súčasnosti nemôžu zúčastňovať.
Skupina bona fide alebo PEO pôsobí ako jediný zamestnávateľ pre všetkých zamestnancov členských spoločností na účely sponzorovania a správy ARP. Jediným povoleným dôchodkovým plánom sú plány so stanovenými príspevkami, ako napríklad 401 (k). Okrem zamestnancov a vlastníkov členských spoločností sa k ARP môžu pripojiť aj kvalifikovaní samostatne zárobkovo činní vlastníci.
Skupina alebo asociácia spoločnosti Bona Fide
Aby organizácia bola kvalifikovaná ako skupina alebo združenie v dobrej viere, musí konať v záujme členských spoločností alebo pracujúcich vlastníkov a súhlasiť s vytvorením programu výhod. Musí kontrolovať proces zmeny a doplnenia a plánovať ukončenie a vykonávať ďalšie funkcie v mene členov. Musí mať tiež úzke hospodárske alebo iné spojenie, ktoré nesúvisí s plánom 401 (k) alebo inými výhodami. Inými slovami, musí to byť v dobrej viere obchodná organizácia, ktorá zdieľa spoločný záujem s členskými podnikmi nesúvisiacimi s výhodami.
DOL ďalej vyžaduje, aby zamestnávatelia členovia organizácie vykonávali kontrolu nad dávkovým plánom, pokiaľ ide o formu aj obsah. Medzi príklady organizácií bona fide patrí miestna obchodná komora alebo iná miestna, štátna alebo národná profesná organizácia alebo obchodná skupina.
Profesijná organizácia zamestnávateľov (PEO)
PEO koná „v záujme“ klientskych spoločností s cieľom poskytovať klientom rôzne služby v oblasti finančných a ľudských zdrojov vrátane federálnych zrážok daní, podávania správ o vnútorných príjmoch (IRS), mzdových funkcií, pracovných povinností a ďalších. Mnohí PEO už poslancom EP ponúkajú. Nové pravidlo DOL v podstate poskytuje bezpečný prístav pre PEO „v dobrej viere“, aby mohli pokračovať alebo začať preberať túto zodpovednosť vpred.
Aby bol PEO považovaný za „bona fide“, musí spĺňať štyri požiadavky: aby vykonával podstatné pracovné funkcie v mene svojich klientov, mal podstatnú kontrolu nad poslancom EP alebo ARP, zabezpečil, aby každá klientská spoločnosť mala aspoň jedného zamestnanca, ktorý sa zúčastňuje na naplánovať a ponúknuť plán iba tým klientom a ich zamestnancom.
Kvalifikovaní samostatne zárobkovo činní vlastníci
Pravidlo IRS „One Bad Apple“
Jednou z možných výziev pre vás a prekážkou pre niektorých zamestnávateľov pri vstupe do ARP je pravidlo IRS tzv. Pravidlo „jedno zlé jablko“ (oficiálne známe ako pravidlo „zjednoteného plánu“), ktoré penalizuje všetky spoločnosti v ARP alebo MEP, ak jedna spoločnosť chyba, napríklad poskytnutie nesprávnych informácií. Našťastie výnimka, ktorú 3. júla 2019 navrhuje IRS, by umožnila osobám, ktoré nie sú páchateľmi v pláne, požiadať o výnimku, ak plán spĺňa určité požiadavky oprávnenosti, správca plánu poskytne oznámenie a príležitosť pre páchateľa podniknúť nápravné opatrenia, správca implementuje spinoff, ak páchateľ nepodnikne žiadne kroky a správca vyhovie všetkým požiadavkám na informácie od Internal Revenue Service (IRS) alebo plánu, ktorý bol vyčlenený. Po implementácii by sa tento návrh vzťahoval na existujúce uzavreté plány poslancov EP, ARP a plány sponzorované PEO. Pripomienky k návrhu sú splatné 1. októbra 2019.
Zákon o bezpečnosti
Pri rozhodovaní o tom, či sa pripojiť k ARP alebo zamestnať PEO podľa nového pravidla DOL, môžete zvážiť aj príslušné časti právnych predpisov, ktoré sa v súčasnosti nachádzajú pred kongresom a ktoré sú známe ako zákon o zriadení každej komunity na zvýšenie dôchodku (SECURE). Pokiaľ ide o prístup nezávislých zamestnávateľov k poslancom EP, tento právny predpis by zašiel oveľa ďalej ako nové pravidlo DOL. V skutočnosti by to vytvorilo „otvorených“ poslancov Európskeho parlamentu, čo by spoločnostiam, ktoré nie sú v tej istej geografickej oblasti a ktoré nie sú súčasťou toho istého obchodu, priemyslu alebo povolania, umožnilo pripojiť sa k tomu istému poslancovi EP. Zákon by tiež umožnil správu MEPS „združeným poskytovateľom plánov“, ako je napríklad spoločnosť poskytujúca finančné služby.
Zákon o SECURE prešiel Parlamentom, ale Senát ho nezískal. Podporovatelia dúfajú, že hlasovanie sa uskutoční do konca roku 2019.
Čo môžete urobiť teraz
Ak ste zamestnanec, porozprávajte sa so svojím zamestnávateľom o novom predpise DOL. Nepredpokladajte, že o tom váš šéf vie. Majitelia malých podnikov majú na tanieri veľa, a dokonca ani tí, ktorí by zamestnancom chceli ponúknuť dôchodkový sporiaci plán, nemôžu stráviť každý bdelý okamih skúmaním vládnych správ.
Ak ste zamestnávateľom alebo samostatne zárobkovo činným „vlastníkom“, zvážte potenciálne existujúce organizácie, do ktorých patríte, ktoré by sa mohli kvalifikovať ako skupina alebo združenie v dobrej viere na účely ponúkania ARP. Na začiatku zoznamu by mala byť miestna alebo štátna obchodná komora. Obchodné a priemyselné skupiny by mohli vytvoriť ďalšie príležitosti. Pamätajte, že miestne organizácie môžu zahŕňať spoločnosti alebo podniky z akéhokoľvek odvetvia. Národné skupiny musia byť vo vzťahu k vášmu špecifickému odvetviu.
Ako majiteľ malej firmy (vlastníci samostatne zárobkovo činných osôb nie sú oprávnení), môžete zvážiť prenájom PEO, ktorý vyhovuje vašim obchodným potrebám a ponúka ARP ako súčasť balíka. Ak sa chcete dozvedieť viac o organizáciách PEO, prečítajte si pokyny Národnej asociácie profesionálnych zamestnávateľských organizácií (NAPEO) pre výber organizácie PEO.
Spodný riadok
Napriek výhodám existujú dôvody na opatrnosť pri zvažovaní pripojenia sa k ARP. Kým a kým nebude implementovaná výnimka IRS z pravidla „jedno zlé jablko“, vaša spoločnosť by mohla byť potrestaná z dôvodu konania iného člena združenia. Aj keď zákon SECURE nie je isté, že sa tento rok stane zákonom, zachádza ďalej ako nový DOL a možno stojí za to čakať. Nakoniec môžete objaviť alternatívy, ktoré nie sú ARP, pomocou novej technológie a softvéru, ktoré môžu spôsobiť, že nastavenie vášho vlastného dôchodkového plánu bude lacnejšie, ako si myslíte.
Toto všetko pravidlo hovorí, že nové pravidlo DOL umožňuje malým podnikom prístup k balíkom konkurenčných výhod za potenciálne nižšie náklady a bez väčšej časti administratívy, ktorá sa zvyčajne spája s takýmito podnikmi. Aspoň ARP môže byť užitočné preskúmať, či má zmysel pre vás a vašu spoločnosť.
![Ako otvoriť malú firmu 401 (k) pomocou nového pravidla dol Ako otvoriť malú firmu 401 (k) pomocou nového pravidla dol](https://img.icotokenfund.com/img/android/317/small-business-401s.jpg)