Mnohí investori radšej vlastnia fyzické zlato a striebro namiesto fondov obchodovaných na burze (ETF), ktoré investujú do týchto drahých kovov. Zatiaľ čo daňové dôsledky, ktoré vlastní a predáva ETF, sú veľmi jednoduché, nie je veľa ľudí plne chápať daňové dôsledky, ktoré vlastní a predáva fyzický drahý kov. Nižšie je uvedený opis spôsobu zdanenia týchto investícií, ako aj ich požiadaviek na vykazovanie daní, výpočtov nákladovej základne a spôsobov vyrovnania akýchkoľvek daňových záväzkov z predaja fyzického zlata alebo striebra.
Daňové implikácie predaja fyzického zlata alebo striebra
Fyzická držba drahých kovov, ako je zlato, striebro, platina, paládium a titán, považuje služba Internal Revenue Service (IRS) za kapitálové aktíva špecificky klasifikované ako zberateľské predmety. Podiely na týchto kovoch, bez ohľadu na ich formu - ako napr. Mince z drahých kovov, prúty, vzácne mince alebo ingoty - podliehajú dani z kapitálových výnosov. Daň z kapitálových výnosov je splatná až po predaji takýchto podielov a ak boli držané dlhšie ako jeden rok. Zatiaľ čo mnoho obchodovateľných finančných cenných papierov, ako sú akcie, podielové fondy a ETF, podlieha sadzbám dane z krátkodobých alebo dlhodobých kapitálových výnosov, predaj fyzických drahých kovov je zdanený trochu inak. Fyzické držby zlata alebo striebra podliehajú dani z kapitálových výnosov rovnajúcej sa vašej hraničnej sadzbe dane, a to až do výšky 28%. To znamená, že jednotlivci v daňových triedach 33%, 35% a 39, 6% musia platiť iba 28% z predaja fyzických kovov. Krátkodobé zisky z drahých kovov sa zdaňujú pri bežných príjmových sadzbách.
Požiadavky na podávanie správ
Daňové povinnosti z predaja drahých kovov nie sú splatné v okamihu uskutočnenia predaja. Namiesto toho musí byť predaj fyzického zlata alebo striebra vykázaný v prílohe D formulára 1040 vo vašom daňovom priznaní. V závislosti od typu kovu, ktorý predávate, sa formulár 1099-B musí predložiť v IRS v čase predaja, pretože takýto predaj sa považuje za príjem. Medzi položky, ktoré si vyžadujú takéto podanie, patrí nominálna hodnota 1 000 dolárov amerických strieborných desetinných dolárov, štvrť alebo pol dolárov a 25 alebo viac 1-uncových zlatých javorových listov, zlato Krugerrand alebo zlaté mexické mince Onza. Podanie si vyžadujú aj zlaté a strieborné prúty s hmotnosťou 1 kilogram alebo 1 000 uncí. Predaj mincí American Gold Eagle nevyžaduje registráciu podľa formulára 1099-B. Daňový účet za všetky tieto predaje je splatný v rovnakom čase, ako je splatný váš bežný daňový doklad.
Základ nákladov z fyzického zlata a striebra
Výška dane z predaja drahých kovov závisí od nákladovej základne samotných kovov. Ak kupujete kovy sami, potom sa nákladový základ rovná sume zaplatenej za kov. IRS vám umožňuje pridať určité náklady k základu, čo môže v budúcnosti znížiť daňovú povinnosť. Môžu sa pridať určité položky, ako napríklad náklady na hodnotenie.
Na výpočet nákladovej základne fyzického zlata alebo striebra existujú dva špeciálne scenáre. Po prvé, ak dostávate kovy ako darček, základ nákladov sa rovná trhovej hodnote kovov v deň, keď ich darca daroval. Ak je v čase darovania trhová hodnota kovov nižšia ako suma, ktorú zaplatila osoba, ktorá vám ich poskytla, potom sa nákladový základ rovná trhovej hodnote v deň, keď dostanete darček. Pokiaľ ide o druhý osobitný scenár, ak zdedíte zlato alebo striebro, základ nákladov sa rovná trhovej hodnote v deň úmrtia osoby, od ktorej ste zdedili kovy.
Príklad dane a možnosti kompenzácie
Predpokladajme napríklad, že dnes kupujete 100 uncí fyzického zlata za 1 330 dolárov za uncu. O dva roky neskôr predáte všetky svoje zlaté podiely za 1 500 dolárov za uncu. Ste v 39, 6% daňovej kategórii. Vyskytne sa nasledujúci scenár:
Základ nákladov = (100 x 1 330 USD) = 133 000 USD
Výťažok pokračuje = (100 x 1 500 USD) = 150 000 USD
Kapitálové zisky = 150 000 dolárov - 133 000 dolárov = 17 000 dolárov
Splatná daň = 28% (maximálne percento) x 17 000 $ = 4 760 $
Kapitálové straty z iných pohľadávok sa môžu použiť na vyrovnanie daňovej povinnosti. Ak napríklad predávate striebro so stratou 500 dolárov, môžete tieto sumy očistiť a dlhovať iba 4 260 dolárov. Alebo môžete 500 dolárov uložiť ako stratu prenesenú do budúcnosti.
![Dane z investícií do fyzického zlata a striebra Dane z investícií do fyzického zlata a striebra](https://img.icotokenfund.com/img/oil/678/taxes-physical-gold.jpg)