Obsah
- Definícia daňovníka
- Členenie daňovníka
- Jednotlivci z USA
- Samostatne zárobkovo činná osoba a živnostník
- Partnerstvá a malé subjekty
- Dane pre korporácie
Definícia daňovníka
Daňovníkom môže byť fyzická alebo právnická osoba, ktorá je povinná platiť dane federálnej, štátnej alebo miestnej správe. Dane od fyzických a právnických osôb sú pre vlády hlavným zdrojom príjmov. V Spojených štátoch sa od jednotlivých daňovníkov zvyčajne vyžaduje, aby každoročne podávali a platili federálne aj štátne daňové priznania. Podniky musia tiež predkladať ročné výnosy, ale zvyčajne plánujú a platia pravidelné odhadované platby daní počas celého roka.
Členenie daňovníka
Daňový zákonník Spojených štátov je legislatívny a vynútiteľný federálnymi, štátnymi a miestnymi vládami. Služba Internal Revenue Service je hlavnou riadiacou agentúrou, ktorá dohliada na implementovaný zákon o dani z príjmu pre jednotlivcov aj podniky. Štátne a miestne príjmové agentúry sú zodpovedné za implementáciu a presadzovanie lokalizovaných daní, ako sú dane z obratu a dane z majetku. Jednotlivci aj podniky si musia byť vedomí svojich daňových povinností, pretože neuhradenie potrebných daní môže mať za následok sankcie alebo ďalšie právne kroky.
Kľúčové jedlá
- Daňovníkom môže byť fyzická alebo právnická osoba, ktorá je povinná platiť dane federálnej, štátnej alebo miestnej vláde. Príjmy od fyzických a právnických osôb sú primárnym zdrojom príjmov pre vlády. Jednotlivci a podniky majú rôzne ročné povinnosti týkajúce sa dane z príjmu.
Jednotlivci z USA
Povinnosť zaplatiť ročnú individuálnu daň z príjmu oddeleniu pre vnútroštátne príjmy (IRS) a štátnym príjmom sú stanovené konkrétne limity. Federálny prah je založený na stave podania jednotlivca. Každý štát bude mať aj svoje vlastné prahy. Jednotliví daňoví poplatníci by mali skontrolovať federálne aj štátne limity, aby určili svoje povinnosti týkajúce sa registrácie pre daný rok. Publikácia 501 Internal Internal Revenue Service: Informácie o závislých osobách, štandardných odpočtoch a registráciách poskytuje federálnym daňovým poradcom pre jednotlivých daňovníkov.
Stav podania jednotlivca bude mať vplyv na to, koľko dane sa vyberie zo mzdy. Je to tiež primárny faktor, ktorý ovplyvňuje ročné daňové povinnosti za daný rok. Preto je dôležité, aby si jednotlivec daňovníka udržal rovnaké postavenie pri podávaní žiadosti so svojím zamestnávateľom, aké plánuje použiť na svoje ročné daňové podanie. Nesprávne zistenie stavu podania dane na formulároch na zadržanie zamestnancov, ako je formulár W-4, môže viesť k prílišnému alebo príliš malému zrážaniu, ktoré bude v čase podania dane odsúhlasené.
Všeobecne platí, že manželstvo a nezaopatrené osoby (zvyčajne deti) sú dve veci, ktoré budú charakterizovať postavenie daňovníka. Ak je jednotlivec ženatý, môže si zvoliť, či sa má podať samostatne alebo spoločne. Daňovníci majú tiež možnosť podať žiadosť ako vdovec, ak zomrel ich manžel.
Jednotlivci, ktorí nie sú povinní podať ročné daňové priznanie, sa stále stretávajú s daňami v každodennom živote. Okrem daní z príjmu sa dane ukladajú každý deň a ročne prostredníctvom daní z obratu za tovar a služby a daní z nehnuteľností, ktoré sa musia zaplatiť osobitne miestnym samosprávam. Dane z obratu a dane z nehnuteľností sa líšia v závislosti od miesta.
Hranice individuálneho podania
Nie všetci jednotlivci v Spojených štátoch sú povinní podať federálne daňové priznanie a daňové priznanie štátu. Federálny prah pre podanie daňového priznania je podrobne uvedený v nižšie uvedenom štatúte. Jednotlivé štáty dodržiavajú podobné štandardy stavu, môžu však mať odlišné prahy. Niektorí ľudia nemusia podať daňové priznanie vôbec. Niektorí ľudia môžu mať úžitok z podania žiadosti o vrátenie, aj keď sú pod prahovou hodnotou, pretože im môže byť poskytnutá náhrada s príslušnými odpočty a kredity.
Jednotliví daňovníci potrebujú číslo sociálneho zabezpečenia, aby mohli podať daňové priznanie. Čísla sociálneho zabezpečenia je možné získať od správy sociálneho zabezpečenia. Číslo sociálneho zabezpečenia bude slúžiť ako identifikačné číslo daňového poplatníka, preto je dôležité ho získať, ak máte v pláne daňové povinnosti. S platením federálnych a štátnych daní vo všeobecnosti nie je spojená žiadna veková úroveň. Každý jednotlivec, ktorý má hrubý príjem na úrovni prahovej hodnoty alebo nad ňou, by mal podať daňové priznanie.
Stav registrácie jednotlivého platiteľa dane z kr. 501.
Daňovník sa považuje za slobodného, ak je posledným dňom daňového roka slobodný, rozvedený, registrovaný domáci partner alebo právne odlúčený podľa štátneho práva. Hlava domácnosti alebo vdova nie je z daňového hľadiska zaradená do „jedinej“ kategórie. Jednotní spisovatelia majú nižšie limity príjmu, pokiaľ ide o daňové povinnosti.
Vedúci domácnosti je slobodný alebo slobodný daňovník, ktorý platí najmenej 50% nákladov na podporu svojej domácnosti a žije s ostatnými oprávnenými rodinnými príslušníkmi, pre ktorých poskytuje podporu viac ako polovicu roka. To znamená, že daňovník musel zaplatiť viac ako polovicu z celkových účtov domácnosti vrátane nájomného alebo hypotéky, poplatkov za energie, poistenia, daní z nehnuteľností, potravín, opráv a iných bežných výdavkov na domácnosť. Medzi príklady vhodných rodinných príslušníkov patrí nezaopatrené dieťa, vnučka, brat, sestra, starí rodičia.
Dvaja daňovníci, ktorí sa do konca daňového roka vydajú, môžu svoje daňové priznania podať spoločne. Pri podávaní spoločného manželského stavu môžu páry zaznamenať svoje príjmy a odpočty z toho istého daňového priznania. Spoločné daňové priznanie často poskytne väčšie vrátenie dane alebo nižšiu daňovú povinnosť.
Spoločné podanie manželstva je najlepšie, ak má významný príjem iba jeden z manželov. Ak obaja manželia pracujú a príjmové a rozpísané položky sú veľké a veľmi nerovnaké, môže byť výhodnejšie podať samostatnú žiadosť.
Samostatné podanie manželstva je daňovým stavom, ktorý používajú oddaní daňovníci, ktorí sa rozhodnú zaznamenať svoje príslušné príjmy, odpočty a kredity v samostatných daňových priznaniach. Samostatné podanie manželstva môže byť príťažlivé pre páry, ktoré zistia, že kombinácia ich príjmu ich tlačí do vyššej daňovej kategórie, ako by to bolo v prípade, ak by sa podali samostatne. Existuje potenciálne daňové zvýhodnenie pri samostatnom podávaní, ak má jeden z manželov značné výdavky na zdravotnú starostlivosť, rôzne podrobné odpočty alebo určité dostupné kredity.
Táto kategória daňovníkov sa označuje aj ako pozostalý manželský partner. Federálny kvalifikovaný vdovský alebo vdovecký štatút daňového priznania je k dispozícii na dva roky pre vdovy a vdovcov a závislých po smrti manžela.
Jednotliví daňoví poplatníci si môžu zvoliť ako samostatnú osobu, vedúci domácnosti, spoločné podanie manželského zväzku, samostatné podanie manželského zväzku alebo vdovec ako svoj štatút registrácie pre svoje ročné daňové priznanie k dani z príjmu.
Individuálne daňové sadzby a štandardné odpočty
Jednotliví daňoví poplatníci, ktorí musia podať ročné federálne daňové priznanie, podliehajú týmto daňovým sadzbám a štandardným odpočtom za rok 2019, ktoré sú podrobne uvedené v mieste ich podania.
Individuálne daňové sadzby - daňová nadácia.
Všetci jednotliví daňovníci majú nárok na tieto štandardné odpočty podľa dodatku A:
Individuálny daňový poplatník zostavil štandardné odpočty - daňová nadácia.
Forma 1040
Súčasný daňový formulár 1040 uľahčuje registráciu jednotlivým daňovníkom s jednoduchým priznaním. Zahŕňa pol strany a možno ju označiť ako pohľadnicu. Avšak, zatiaľ čo predná strana 1040 je zjednodušená, mnoho daňovníkov bude musieť priložiť príslušné formuláre alebo rozvrhy v závislosti od ich individuálnej situácie.
Samostatne zárobkovo činné dane z podnikania fyzických osôb
Samostatne zárobkovo činné osoby alebo daňovníci s jediným vlastníkom môžu potrebovať povinnosť predložiť plán C so svojimi 1040. Plán C je predovšetkým výkaz ziskov a strát pre samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníkov. Zahŕňa príjem 1099. Tieto osoby sa môžu kvalifikovať na určité obchodné odpočty.
Dane pre partnerstvá a iné malé subjekty
Partnerstvá a spoločnosti s ručením obmedzeným sú obchodné subjekty s viac ako jedným vlastníkom. Tieto subjekty tvoria veľkú časť malých podnikov v Spojených štátoch. Medzi ďalšie typy malých účtovných jednotiek, ktoré môžu potrebovať zvážiť ročné žiadosti o daň z príjmu, môžu patriť trusty, statky a kvalifikované spoločné podniky.
Partnerstvá a LLC sa zvyčajne zdaňujú ako partnerstvá. Pokiaľ ide o federálne dane, partnerstvá zvyčajne podávajú formulár 1065, ktorý je informačným priznaním s oznámením K-1, ktoré prevádza zdaniteľný príjem alebo stratu na jednotlivých majiteľov daňovníkov. Preto partneri tiež platia dane z príjmu K-1 a predkladajú túto správu s 1040, ktorá potom podlieha individuálnym 1040 daňovým sadzbám.
Dane pre korporácie
Podniky zvyčajne vykonávajú pravidelné odhadované platby daní počas celého roka. Tieto platby sa porovnávajú s ročným daňovým podaním. Väčšina spoločností podá formulár 1120. Formulár 1120 slúži ako hlavný daňový doklad pre väčšinu spoločností a dá sa porovnať s 1040 pre jednotlivcov. Podobne ako v prípade 1040, aj formulár 1120 vyžaduje priložené formuláre a rozvrhy v závislosti od situácie spoločnosti.
21%
Podľa zákona o daňových úľavách a pracovných miestach majú spoločnosti spravidla jednu sadzbu dane, a to 21%.
![poplatník poplatník](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/985/taxpayer.jpg)